Kapitálové výdaje vs. provozní výdaje: Jaký je rozdíl?

Kapitálové výdaje (CAPEX) a provozní náklady (OPEX) představují dvě kategorie obchodních nákladů. Mezi těmito dvěma a jejich příslušnými daňovými režimy však existují výrazné rozdíly.

Kapitálové výdaje jsou na velké nákupy, které budou použity v budoucnosti. Životnost těchto nákupů přesahuje běžné účetní období, ve kterém byly zakoupeny. Protože tyto náklady lze v průběhu času získat pouze prostřednictvím odpisů, společnosti obvykle rozpočet na nákup CAPEX odděleně od přípravy provozního rozpočtu. Mají tendenci také zahrnovat investování do snižování CAPEX.

Provozní náklady představují ostatní každodenní výdaje nezbytné k udržení provozu podniku. Jedná se o krátkodobé náklady a jsou spotřebovány ve stejném účetním období, ve kterém byly zakoupeny.

Kapitálové výdaje

Kapitálové výdaje jsou částky, které společnosti používají k nákupu velkého fyzického zboží nebo služeb, které budou použity déle než jeden rok. Například společnost může mít investiční výdaje na zvýšení nebo zlepšení svého dlouhodobého majetku.

Dlouhodobý majetek je z účetního hlediska považován za dlouhodobý majetek, což znamená, že nebude spotřebován v prvním roce.

Kapitálové výdaje mohou zahrnovat:

• Nákupy strojů a zařízení
• Budování rozšíření a vylepšení
• Nákup hardwaru, například počítačů
• Vozidla pro přepravu zboží

Druh odvětví, ve kterém je společnost zapojena, do značné míry určuje povahu jejích kapitálových výdajů. Nakoupeným aktivem může být nové aktivum nebo něco, co zlepšuje produktivitu životnosti dříve zakoupeného aktiva.

Kapitálové výdaje se v rozvaze zaznamenávají jako aktivum v části „Pozemky, budovy a zařízení“. Je to však také zaznamenáno ve výkazu o peněžních tocích v části „investiční činnosti“, protože se jedná o peněžní výdaje za toto účetní období.

Jakmile je aktivum použito, časem se odpisuje, aby se rozložily náklady na aktivum po dobu jeho životnosti. Jinými slovy, každý rok se část dlouhodobého majetku spotřebuje. Odpisy představují částku opotřebení dlouhodobého majetku a částku odpisů za každý rok lze použít jako odpočet daně. Obecně jsou kapitálové náklady nejčastěji odepisovány po dobu pěti až 10 let, ale v případě nemovitostí mohou být odepisovány po více než dvě desetiletí. (Situace se samozřejmě liší: Daňový poradce může poradit, jak IRS vypočítává odpisy konkrétněji.)

Kapitálové výdaje (CAPEX)

Provozní náklady

Provozní náklady jsou náklady společnosti na každodenní provozování jejích obchodních operací. Příklady zahrnují:

• Pronajmout si
• Utility
• Příspěvky na platy a penzijní připojištění
• Veškeré náklady považované za prodej, všeobecné a správní náklady (PVA) ve výkazu zisku a ztráty
• Výzkum a vývoj
• Daň z nemovitostí
• Služební cesta

Protože provozní náklady tvoří většinu pravidelných nákladů společnosti, management obvykle hledá způsoby, jak snížit provozní náklady, aniž by způsobil kritický pokles kvality nebo produkční produkce. Na rozdíl od kapitálových výdajů jsou provozní náklady plně daňově uznatelné v roce, ve kterém jsou vytvořeny.

Je důležité si uvědomit, že někdy u položky, která by se obvykle získala prostřednictvím kapitálových výdajů, mohou být její náklady přiřazeny k provozním nákladům, pokud se společnost rozhodne pronajmout položku, než ji koupit. To může být finančně atraktivní varianta, pokud má společnost omezený peněžní tok a chce si odečíst celkové náklady na položku za daný rok.

Klíč s sebou

• Mezi kapitálovými výdaji a provozními výdaji a jejich příslušnými daňovými postupy jsou zřetelné rozdíly.
• Kapitálové výdaje jsou na velké nákupy, které budou použity v budoucnosti.
• Provozní náklady představují ostatní každodenní výdaje nezbytné k udržení provozu podniku.