Kapitálová ztráta
Kapitálová ztráta je ztráta, která nastane, když se hodnota kapitálu, jako je investice nebo nemovitost, sníží. Tato ztráta není realizována, dokud není aktivum prodáno za cenu, která je nižší než původní nákupní cena. Kapitálová ztráta je v zásadě rozdíl mezi kupní cenou a cenou, za kterou je aktivum prodáno, pokud je prodejní cena nižší než kupní cena. Například pokud investor koupil dům za 250 000 USD a prodal jej o pět let později za 200 000 USD, investor realizuje kapitálovou ztrátu 50 000 USD.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Kapitálová ztráta
Pro účely daně z příjmu fyzických osob lze kapitálové zisky vyrovnat kapitálovými ztrátami. Pokud je pozice zlikvidována za prodejní cenu, která je nižší než nákupní cena, zdanitelný příjem se sníží na bázi dolar za dolar. Čisté ztráty přesahující 3 000 $ lze převést do následujícího daňového roku, aby se kompenzovaly zisky nebo přímo snížil zdanitelný příjem. Značné ztráty se přenášejí do následujících let, dokud se ztráta nevyčerpá.
Hlášení kapitálových ztrát
Kapitálové ztráty a kapitálové zisky jsou vykazovány na formuláři 8949, ke kterému data prodeje určují, zda tyto transakce představují krátkodobé nebo dlouhodobé zisky nebo ztráty. Krátkodobé zisky jsou zdaňovány běžnými příjmy, které se v roce 2017 pohybují v rozmezí 10 až 39, 6%. Krátkodobé ztráty spojené s krátkodobými zisky tedy zvýhodňují výdělečně činné osoby s vysokými příjmy, které realizovaly zisky prodejem aktiva do jednoho roku. nákupu.
Dlouhodobý kapitálový zisk, ve kterém jsou investoři zdaněni sazbou 0, 15 nebo 20%, když profitují z pozice držené déle než jeden rok, je rovněž kompenzován kapitálovými ztrátami, které se uskuteční po jednom roce. Formulář 8949 uvádí popis prodaných aktiv, nákladovou základnu těchto aktiv a hrubý výnos z prodeje, což v konečném důsledku určuje, zda celkový prodej vede k zisku, ztrátě nebo mytí. Z formuláře 8949 plyne ztráta do přílohy D, která určuje částku dolaru použitou ke snížení zdanitelného příjmu.
Ztráty kapitálu a prodej z praní
Příkladem z následujících scénářů je prodej praní zahrnující kapitálovou ztrátu. Po dumpingu akcií Amazonu 30. listopadu za účelem uplatnění ztráty, interní výnosová služba zablokuje kapitálovou ztrátu, pokud je stejná akcie zakoupena 30. prosince nebo před 30. prosincem, což vyžaduje, aby investor počkal 31 dní, než bude možné odkoupený cenný papír znovu prodat požadovat další ztrátu. Toto pravidlo se nevztahuje na prodej a výkup podílového fondu s podobnými podíly. Bez ohledu na pravidlo může být částka dolaru prodaná ve Vanguardském energetickém fondu plně reinvestována do portfolia Fidelity Select Energy Portfolio, čímž je zachováno právo požadovat následnou ztrátu při zachování expozice vůči podobnému portfoliu akcií.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.