Zřeknutí se zděděných aktiv plánu

Je nepravděpodobné, jak by se mohlo zdát, že někteří příjemci dávají přednost nepřijímání zděděných aktiv. Důvody se liší. Příjemce by často chtěl, aby aktiva byla dána někomu jinému. Jindy původní příjemce nechce být zdaněn z aktiv.

Pokud uvažujete o vyloučení odpovědnosti za individuální důchodový účet (IRA) nebo jiný zděděný důchodový plán, musíte pochopit účinek vašeho prohlášení o vyloučení odpovědnosti a postup, který musíte dodržovat, abyste zajistili, že vaše vyloučení odpovědnosti je kvalifikováno podle federálního a státního práva.

Klíč s sebou

• Pokud se příjemce oprávněně vzdává zděděných důchodových aktiv, je jeho status jako příjemce zcela zrušen.
• Zřeknutí se zděděných aktiv není jen pro vyhýbání se daňovým povinnostem. V některých případech se příjemci vzdají aktiv, aby je ostatní aktiva obdrželi.
• Zřeknutí se odpovědnosti, které nesplňuje základní požadavky federálního a státního práva, by mohlo mít nepříznivé důsledky pro osobu, která se zříká majetku a jakýchkoli příjemců.

Důvody odmítnutí zděděných aktiv

Pokud se příjemce oprávněně vzdává zděděných důchodových aktiv, je jeho status jako příjemce zcela zrušen - jako by nikdy nebyl určeným příjemcem. Tento jednotlivec proto nebude dlužit federální nebo majetkové daně z aktiv. Místo toho bude následný příjemce odpovědný za zaplacení všech splatných daní z částky.

Zřeknutí se zděděných aktiv není jen pro vyhýbání se daňovým povinnostem. V některých případech se příjemci vzdají aktiv, aby je ostatní aktiva obdrželi. Příjemce, který se zříká odpovědnosti za aktiva, si však musí být vědom účinku tohoto zřeknutí se odpovědnosti, zejména pokud se má úmysl stát, aby se z jeho následného příjemce stal konkrétní jednotlivec.

Příklad

John označí svého syna Tima za jediného příjemce majetku ve svém důchodovém plánu. John umírá o několik let později. Tim je schopen zdědit peníze, ale pokud ano, nebude již mít nárok na studentskou pomoc na vysoké škole. Tim se rozhodne vyloučit aktiva. Tim se proto aktivně vzdává aktiv a nyní se s ním zachází, jako by nikdy nebyl určeným příjemcem.

Je důležité si uvědomit, že pokud by John určil potenciálního příjemce, stal by se tímto příjemcem tento jednotlivec (nebo entita).

Kvalifikované vyloučení odpovědnosti

Příjemce se může také rozhodnout vzdát se pouze procenta zděděných aktiv. To je přijatelné, pokud vyloučení odpovědnosti splňuje určité požadavky. Zřeknutí se odpovědnosti, které nesplňuje základní požadavky federálního a státního práva, by mohlo mít nepříznivé důsledky pro osobu, která se zřekla aktiv a jakýchkoli osob, které jsou příjemci v důsledku odmítnutí odpovědnosti. Aby byly vyloučeny zřeknutí se odpovědnosti, musí být splněny následující požadavky:

• Příjemce musí poskytnout neodvolatelné a bezvýhradné odmítnutí převzetí aktiv.
• Odmítnutí musí být písemné.
• Dokument musí být předložen do úschovy u penzijního účtu později z následujících časů:
• Devět měsíců po smrti vlastníka důchodového účtu.
• Devět měsíců poté, co příjemce dosáhne věku 21 let, pokud mu je 21 let, když majitel důchodového účtu zemře.
• Příjemce nesmí přijmout žádné zděděné aktivum před zřeknutím se odpovědnosti.
• Aktiva musí přecházet na nástupnického příjemce bez jakýchkoli pokynů ze strany osoby, která se zřeknutí se odpovědnosti.

Některé státy požadují, aby prohlášení o vyloučení odpovědnosti obsahovalo zvláštní prohlášení, podle kterého osoba, která odmítá aktivum, není předmětem žádného konkurzního řízení. Každý, kdo se zříká majetku, by se měl obrátit na právní radu ohledně zákonů svého státu pobytu.

Některé státy požadují, aby prohlášení o vyloučení odpovědnosti obsahovalo zvláštní prohlášení, podle kterého osoba, která odmítá aktivum, není předmětem žádného konkurzního řízení.

Závěrečné myšlenky: Dokumentace

Neexistuje žádný zvláštní formulář nebo dokument, který musí jednotlivec vyplnit, aby se zřekl zděděného majetku. Dopis obvykle postačuje, pokud splňuje výše uvedené požadavky. Aby bylo zajištěno, že depozitář / správce penzijního účtu splní všechny zvláštní požadavky, měl by se jednotlivý zřeknutí se majetku zjišťovat u depozitáře / správce, pokud jde o způsob, jakým by se s těmito požadavky mělo nakládat.

Promluvte si se svým daňovým profesionálem a zjistěte, za jakých okolností by mohly vzniknout daňové důsledky při vyloučení zděděných aktiv. Nemusí se vás týkat, ale mohou se vztahovat na nástupce. Někteří zřeknutí se odpovědnosti mohou vyžadovat souhlas soudu, pokud je například jednotlivci, který se zřekl majetku, duševně nezpůsobilý nebo nezletilý.

Příjemci, kteří zvažují vzdání se majetku, musí vyhledat právní radu, aby zajistili, že jejich odmítnutí splní federální a státní požadavky.