Formulář 4952 IRS: Odpočet investičních úrokových nákladů
Formulář 4952: Odpočet investičních úroků je daňový formulář distribuovaný službou Internal Revenue Service (IRS), který se používá k určení výše investičních úrokových nákladů, které lze odečíst, jakož i veškerých úrokových nákladů, které lze převést do budoucího daňového roku. .
IRS má různá pravidla, která musí daňoví poplatníci dodržovat v závislosti na tom, odkud pocházejí úroky a zda se to týká investic, osobních, obchodních nebo hypoték. Pokud investor zaplatí nebo nabude úrok z půjčky a poté použije výnos pro několik různých účelů, může být daňový poplatník povinen přidělit úrok, aby se zajistilo použití pravidla správného úroku.
Klíč s sebou
- Formulář 4952 určuje částku odpočitatelného investičního úrokového nákladu i úrokového nákladu, který lze převést.
- Formulář musí být vyplněn fyzickými osobami, nemovitostmi nebo svěřeneckými fondy, které usilují o odpočet nákladů na investiční úroky.
- Některé výdaje nelze odečíst, například úrok z hypotéky na bydlení a kvalifikované dividendy.
Kdo může podat formulář 4952?
Formulář 4952: Odpočet investičních úroků musí být podán fyzickými osobami, nemovitostmi nebo svěřeneckými fondy, kteří usilují o odpočet nákladů na investiční úroky. To znamená, že pokud si půjčíte peníze na investici, můžete mít daňovou úlevu. Úrok z investice si můžete nárokovat jako odpočet. Úrokové výnosy mohou vyplývat z peněz půjčených konkrétně na nákup investic, jako jsou pozemky, komerční nebo rezidenční investiční nemovitosti, akcie a dluhopisy osvobozené od daně.
Jak podat formulář 4952
Formulář 4952 má tři části:
- Část I: Celkové investiční úrokové náklady. Zde daňový poplatník vypočítá celkové investiční úrokové náklady.
- Část II: Čistý investiční podíl. Toto číslo se vypočítá po úpravách provedených po zadání hrubého příjmu z nemovitosti držené za účelem investice.
- Část III: Odpočet investičních úrokových nákladů. Zde vypočítáte veškeré nepovolené výdaje, které lze přenést do budoucích let, a zjistíte odpočet čistých investičních úrokových nákladů běžného roku.
Konečná hodnota z části III se převede na řádek 14 harmonogramu A.
IRS omezuje odpočet investičních úrokových nákladů na čistý příjem daňového poplatníka z investice.
Výjimky, které nesplňují podmínky pro formulář 4952: Odpočet investičních úrokových nákladů
Podle IRS slouží následující výjimky k vyplnění formuláře:
- Pokud je investiční úrokový náklad nižší než váš investiční výnos z úroků a běžných dividend mínus jakékoli kvalifikované dividendy.
- Pokud nemáte jiné odečitatelné investiční náklady.
- Nedochází k převodu nepovolených investičních úrokových nákladů z předchozího roku.
Následující investice navíc nesplňují podmínky:
- Domácí hypoteční úrok.
- Úroky použité k vytvoření příjmu osvobozeného od daně, jako je obecní dluhopis.
- Úrokové náklady, které lze správně přiřadit pasivním činnostem. IRS je definuje jako půjčovny nebo jakékoli podniky, na nichž se daňoví poplatníci významně nepodílejí.
- Kvalifikované dividendy nebo dlouhodobé kapitálové zisky. Daňoví poplatníci již dostávají daňové úlevy na tyto položky, které jsou zdaněny nižšími sazbami než většina ostatních příjmů.
Formulář ke stažení 4952: Odpočet investičních úrokových nákladů
Klepnutím na tento odkaz stáhnete kopii formuláře 4952: Odpočet investičních úrokových nákladů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.