Nezdanitelné rozdělení
Nezdanitelná distribuce je platba akcionářům, která je podobná dividendě, ale představuje spíše podíl na základním kapitálu společnosti než na výnosech. V každém případě to není ve skutečnosti „nezdanitelné“. Jednoduše se nezdaňuje, dokud investor neprodá akcie ve společnosti, která distribuci vydala. Dividendové distribuce snižují základ akcií.
Akcie přijaté z podnikového spinoffu mohou být převedeny na akcionáře jako distribuce nezdanitelné. Dividendy vyplácené držitelům pojistek životního pojištění v peněžní hodnotě se považují za nezdanitelné rozdělení kapitálu.
Nezdanitelné výplaty mohou být také označovány jako výplaty bez výplaty dividend nebo výplaty kapitálových výplat.
Klíč s sebou
- Nezdanitelnou distribucí může být dividenda, rozdělení akcií nebo distribuce z likvidace společnosti.
- Je to zdanitelné, pouze pokud prodáváte akcie společnosti, která distribuci vydala.
- Nezdanitelná distribuce je vykazována IRS jako snížení nákladové základny akcie.
Pochopení nedaňového rozdělení
Nezdanitelná distribuce akcionářům není vyplácena ze zisků nebo zisků společnosti nebo podílového fondu. Jedná se o návratnost kapitálu, což znamená, že investoři získávají zpět část peněz, které do společnosti investovali.
Dane nepodléhající dani lze uvést v kolonce 3 formuláře 1099-DIV.
Příklady nezdanitelných rozdělení zahrnují dividendy z akcií, rozdělení akcií, práva na akcie a distribuce přijaté z částečné nebo úplné likvidace společnosti.
Ne opravdu „nezdanitelné“
Distribuce je nezdanitelnou událostí, je-li vyplacena, ale bude zdanitelná při prodeji akcie.
Akcionáři, kteří obdrží rozdělení nepodléhající dani, musí odpovídajícím způsobem snížit nákladovou základnu svých akcií. Když akcionář prodá akcie, kapitálový zisk nebo ztráta, které výsledky budou vypočteny z upraveného základu.
Řekněme například, že investor koupí 100 akcií akcie za 800 USD. Během daňového roku obdrží investor od společnosti nezdanitelnou distribuci 90 USD. Nákladový základ bude upraven na 710 $, zaplacená cena minus distribuce. Následující rok investor prodá akcie za 1 000 USD. Kapitálový zisk pro daňové účely je 290 $ nebo zisk 200 $ plus distribuce 90 $.
Částka bez dividend je obvykle menší než základna investorů v akciích. Ve vzácném případě, kdy je rozdělení vyšší než základ, musí akcionář snížit svůj nákladový základ na nulu a přebytek této distribuce vykázat jako kapitálový zisk v příloze D.
Předpokládejme například, že investor ve výše uvedeném příkladu obdrží celkem 890 USD v nezdanitelných dividendách. Prvních 800 dolarů distribuce sníží nákladovou základnu na nulu. Zbývajících 90 $ musí být vykázáno jako krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk v závislosti na tom, zda byly akcie drženy po dobu jednoho roku nebo méně.
Dane nezdanitelné jsou obecně uvedeny v kolonce 3 formuláře 1099-DIV. Návratnost kapitálu se ve formuláři zobrazuje ve sloupci „Dividendové rozdělení“. Investor může obdržet tento formulář od společnosti, která vyplatila dividendu. Pokud ne, může být rozdělení vykázáno jako běžná dividenda.
Publikace IRS 550 obsahuje všechny podrobnosti o vykazování investičních výnosů, včetně výnosu z rozdělení dividend.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.