Kvalifikovaná dividenda
Kvalifikovaná dividenda je dividenda, která spadá pod sazby daně z kapitálových výnosů, které jsou nižší než sazby daně z příjmu u nekvalifikovaných nebo běžných dividend. Sazby daně z dividend pro běžné dividendy (obvykle ty, které jsou vypláceny z většiny běžných nebo preferovaných akcií) jsou stejné jako standardní federální sazby daně z příjmu, nebo 10% až 37% za poslední daňový rok. Pro srovnání, kvalifikované dividendy jsou zdaněny jako kapitálové zisky ve výši 20%, 15% nebo 0% v závislosti na daňové kategorii. Kvůli této nesrovnalosti v sazbě může být rozdíl mezi běžnými a kvalifikovanými dividendami značný, když přijde čas na zaplacení daní.
Aby byly kvalifikované dividendy způsobilé pro získání maximálních daňových sazeb ve výši 0%, 15% nebo 20%, které se vztahují na dlouhodobé kapitálové zisky, musí splňovat tyto požadavky, jak je stanoveno službou IRS (Internal Revenue Service):
- Dividenda musí být vyplacena americkou společností nebo kvalifikovanou zahraniční společností.
- Dividendy nejsou u IRS uvedeny jako ty, které nesplňují podmínky.
- Požadovaná doba držení dividend byla splněna.
Porozumění kvalifikovaným dividendám
Pravidelné dividendy jsou klasifikovány jako kvalifikované nebo běžné, každá s různými daňovými dopady, které mají dopad na čistý výnos investora. Sazba daně z kvalifikovaných dividend pro investory, kteří mají běžný příjem zdaněný 10% nebo 12%, je 0%. Ti, kteří platí daně z příjmu vyšší než 12% a až 35% (u běžných příjmů do 425 800 $), mají 15% sazbu daně z kvalifikovaných dividend. Sazba daně z kvalifikovaných dividend je omezena na 20%, což je pro jednotlivce v daňovém rozmezí 35% nebo 37% a běžný příjem vyšší než 425 800 $. Tyto daňové sazby z dlouhodobého kapitálového výnosu jsou aktuální v kalendářním roce 2019. Upozorňujeme také na to, že existuje další 3, 8% čistá daň z příjmu z investic (NIIT), která se vztahuje na jednotlivce s upraveným upraveným hrubým příjmem vyšším než 200 000 USD nebo 250 000 USD pro vdané daňové poplatníky, kteří své daně podávají společně.
Kvalifikované dividendy jsou uvedeny v kolonce 1b formuláře IRS 1099-DIV, daňového formuláře zaslaného investorům, kteří během kalendářního roku dostávají dividendy z jakéhokoli druhu investice. Kolonka 1a na formuláři je vyhrazena pro běžné dividendy, které jsou podle IRS nejběžnějším typem dividend vyplácených investorům z korporace nebo podílového fondu.
Klíč s sebou
- Kvalifikovaná dividenda je zdaněna sazbou daně z kapitálových výnosů, zatímco běžné dividendy jsou zdaněny standardními federálními daněmi z příjmu.
- Kvalifikované dividendy musí splňovat zvláštní požadavky stanovené IRS.
- Maximální sazba daně pro kvalifikované dividendy je 20%; u běžných dividend za kalendářní rok 2019 je to 37%.
Obyčejné Vs. Kvalifikované dividendy
Kvalifikované a nekvalifikované dividendy mohou mít rozdíly, které se zdají být malé, ale mají významný dopad na celkovou návratnost. Celkově je většina pravidelných dividend distribuovaných společnostmi v USA kvalifikována. Největší rozdíl mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami, pokud jde o jejich dopad na daňový čas, je sazba, za kterou jsou tyto dividendy zdaněny. Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu jednotlivce, na rozdíl od preferované sazby pro kvalifikované dividendy uvedené výše. To znamená, že jednotlivci, kteří zastávají jakoukoli daňovou skupinu, uvidí rozdíl ve svých daňových sazbách v závislosti na tom, zda mají kvalifikované nebo běžné dividendy.
Požadavky na kvalifikované dividendy
Kvalifikace zahraničních společností
Zahraniční korporace má nárok na zvláštní daňové zacházení, pokud splňuje jednu z následujících tří podmínek: společnost je zapsána v držení v USA, společnost má nárok na výhody komplexní smlouvy o dani z příjmu se Spojenými státy nebo pokud je zásoba snadno dostupná obchodovatelný na zavedeném trhu s cennými papíry ve Spojených státech. Zahraniční společnost není kvalifikována, pokud je považována za pasivní zahraniční investiční společnost.
Dividendy, které se nekvalifikují
Některé dividendy jsou automaticky vyňaty z protiplnění jako kvalifikovaná dividenda. Patří sem dividendy vyplácené trusty pro investice do nemovitostí (REIT), kapitálové komanditní společnosti (MLP), ty, které mají zaměstnanecké opce na akcie, a ty, které jsou poskytovány společnostem osvobozeným od daně. Dividendy vyplácené z účtů peněžního trhu, jako jsou vklady spořitelen, spořitelních a úvěrních družstev nebo jiných finančních institucí, se nekvalifikují a měly by být vykázány jako úrokové výnosy. Zvláštní jednorázové dividendy jsou rovněž nekvalifikované. A konečně, kvalifikované dividendy musí pocházet z akcií, které nejsou spojeny se zajištěním, jako jsou akcie používané pro krátké prodeje, prodejní opce a opce na prodej. Výše uvedené investice a rozdělení podléhají běžné sazbě daně z příjmu.
Období držení
IRS vyžaduje, aby investoři drželi akcie po minimální dobu, aby mohli využívat nižší daňovou sazbu na kvalifikované dividendy. Investoři s kmenovými akciemi musí držet akcie déle než 60 dnů během 121denního období, které začíná 60 dní před datem výplaty dividend nebo před datem výplaty dividendy a po kterém by poté byli všichni noví kupující způsobilí dostávat budoucí dividendy. U upřednostňovaných zásob je doba držení více než 90 dnů během 181denního období, které začíná 90 dní před datem výplaty dividend.
V případě podílových fondů jsou požadavky na dobu držení poněkud odlišné. V tomto případě musí vzájemný fond držet cenný papír nezajištěný po dobu nejméně 61 dnů ze 121denního období, které začalo nejméně 60 dnů před datem výplaty cenného papíru předem. Investoři musí být držiteli příslušného podílového podílového fondu po stejné období.
Příklad ze skutečného světa
Protože požadavky na dobu držení mohou být obtížné posoudit, zvažte následující hypotetický příklad:
Investor obdrží dividendy kvalifikované z akcií podílového fondu X. Tento investor koupil 1 000 akcií fondu X 1. května pro daný daňový rok. Tento investor poté 1. června prodal 100 těchto akcií, ale nadále držel (nezabezpečených) 900 zbývajících akcií. Ex-dividendové datum pro daný fond bylo 15. května.
V rámci 121denního okna měl investor 100 akcií po dobu 31 dnů (od 1. května do 1. června) a zbývajících 900 akcií po dobu nejméně 61 dnů (od 1. května do 1. července). To znamená, že dividendový příjem získaný z 900 akcií držených po dobu nejméně 61 dnů bude považován za kvalifikovaný dividendový příjem, zatímco příjem získaný ze 100 akcií držených pouze 31 dnů bude nekvalifikovaným dividendovým příjmem. Investor by pak mohl použít kvalifikovanou dividendu na akcii za účelem výpočtu výše skutečné kvalifikované dividendy pro účely daňového hlášení.
Co to pro investory znamená
U většiny běžných investorů není otázka, zda bude dividenda kvalifikována, či nikoliv, obvykle problémem bez emise. Důvodem je to, že většina pravidelných dividend od amerických společností je považována za kvalifikovanou. Nicméně zejména u investorů zaměřených na zahraniční společnosti, REIT, MLP a další výše uvedené typy investičních nástrojů může být rozdíl mezi kvalifikací a alternativou významný, pokud jde o čas na výpočet daní.
Na druhé straně není nic, co by investor mohl udělat, aby měl vliv na to, zda budou dividendy považovány za kvalifikované. Nejdůležitějším krokem, který může investor podniknout, je držet akcie po minimální dobu držení, jak je stanoveno výše uvedeným typem akcií.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.