30. září: Klíčové datum pro příjemce penzijního plánu

Pokud jste nedávno zdědili nebo očekáváte, že zdědíte aktiva penzijního plánu, měli byste mít na paměti 30. září. Pokud jde o důchodové účty u více příjemců, je to velmi důležité datum. Důvodem je, že předpisy IRS o požadovaném minimálním rozdělení uvádějí, že v případě účtů s více příjemci je každý příjemce oprávněn použít pro výpočet rozdělení po smrti svůj vlastní život, pokud příjemci přijmou určitá opatření do 30. září roku následujícího po rok zemře majitel důchodového účtu. Pokud se vás to týká, přečtěte si další informace o tom, jak tato pravidla fungují a jak mohou být použita ve vaší situaci. (Pro čtení na pozadí si přečtěte strategické způsoby distribuce vašeho RMD.)

Cvičení: Kompletní průvodce daňou z příjmů fyzických osob

Určení určeného příjemce

Obecně platí, že pokud existuje více než jeden určený příjemce pro důchodový účet, k určení rozdělení po smrti se použije délka života nejstaršího příjemce. To může být nevýhodné pro jedince, který je výrazně mladší než ostatní příjemci, nebo pro jedince, který je jedním z více příjemců, přičemž dalšími příjemci jsou subjekty, jako jsou charitativní organizace. Tuto nevýhodu lze obejít, pokud do 30. září roku následujícího po smrti majitele důchodového účtu provedou starší a / nebo jiné osoby jednu z následujících akcí:

• Využijte plnou distribuci své části zděděných aktiv.
• Správně se zříká jejich části zděděných aktiv.

Poznámka: Zřeknutí se zděděných aktiv musí splňovat určité federální a státní požadavky. Další informace o vyloučení odpovědnosti naleznete v části Zřeknutí se dědičných důchodových aktiv.

Příjemci, kteří zůstanou po tomto termínu 30. září, jsou jediní, kteří se berou v úvahu při určování, která délka života příjemce může být použita k výpočtu rozdělení příjemců po smrti.

Ilustrování pravidel

Následující příklady ukazují pravidla pro možnosti distribuce pro více příjemců:

Příklad 1 - Dva příjemci, jeden na charitu

John zemřel letos ve věku 65 let a příjemci jeho IRA - v hodnotě 1 milionu dolarů - jsou jeho oblíbená charitativní organizace a jeho 45letý syn Tim. Tim a charitativní organizace byly určeny k získání 50% IRA. Protože John zemřel před požadovaným počátečním datem (RBD) a jeden z jeho příjemců je non-osoba (charita), musí být 1 milion dolarů plně rozdělen do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy John zemřel.
Kdyby byl Tim jediným příjemcem IRA, bylo by mu dovoleno provést jednu z následujících akcí:

• Částku rozdělte do výše uvedeného pětiletého období.
• Roztáhněte rozložení nad jeho délkou života. Protože Tim dosáhne příštího roku 46 let, je jeho délka života 37, 9 roku. (Viz IRS "Single Life Expectancy Table" v publikaci IRS 590.)

Ale pro Tima není vše ztraceno. Může být stále schopen použít svou délku života, pokud charita udělá některou z následujících akcí:

• Plnou distribuci své poloviny do 30. září příštího roku
• Správně se vzdává své poloviny do 30. září příštího roku.

Tim může požádat charitu, aby provedla některý z těchto kroků, aby mu bylo umožněno těžit z využití jeho střední délky života.

Příklad 2 - Majitel účtu zemře po RBD

Fakta jsou stejná jako v příkladu 1 s tím rozdílem, že John zemřel ve věku 74 let. Protože John zemřel po RBD a jedním z jeho hlavních příjemců je neosobní osoba, musí být po úmrtí Johna převzata zbývající délka života. . Tato distribuce musí začít příští rok, kdy Johnova zbývající délka života je 13, 4 let. Tim však může distribuovat po dobu své naděje na život 37, 9 let, pokud charita podnikne některou z následujících akcí:

• Plnou distribuci své poloviny do 30. září příštího roku.
• Správně se vzdává své poloviny do 30. září příštího roku.

Příklad 3 - Čtyři rodinní příslušníci jako příjemci

Jake zemřel letos ve věku 75 let, přičemž jeho tři děti a jeho manželka, Mary, byly jeho příjemci IRA. Věk dětí v příštím roce je 30, 32 a 36. Věk Mary v příštím roce je 60. Každý příjemce musí obdržet rozdělení nad předpokládanou délku života 25, 2 roku. 30leté dítě však může pro výpočet rozložení po smrti použít svou střední délku života 53, 3 let, pokud Mary a starší děti provedou některou z následujících akcí:

• Do 30. září příštího roku využijte jejich plné rozdělení
• Do 30. září příštího roku se jejich porce řádně vzdají.

Pokud však do 30. září nebudou přijata žádná opatření, může každý příjemce použít svou vlastní délku života, pokud je každá z jeho částí přidělena na oddělené účty do 31. prosince následujícího roku.

Sečteno a podtrženo

Pokud jste jedním z více příjemců, nezapomeňte podniknout nezbytné kroky k zajištění dostupných možností distribuce. Pokud vaše rozdělení závisí na tom, co ostatní příjemci dělají ve lhůtě do 30. září, uvědomte si, že tito další příjemci nemusí být ochotni provést úplné rozdělení svých částek, protože to může znamenat placení daní z částky za rok, ve kterém k rozdělení dojde. . Na druhou stranu, pokud jsou jejich podíly nevýznamné částky nebo jsou charitativní organizace neziskových organizací, které neplatí daň z příjmu, mohou se přizpůsobit. Alternativně, pokud jsou příjemci podpory více jednotlivců, může každý příjemce převést svou částku na samostatné účty do 31. prosince roku následujícího po roce, ve kterém vlastník zemře, a umožnit tak každému příjemci využít svou vlastní délku života.

Nakonec se ujistěte, že jste se předtím, než učiníte jakékoli rozhodnutí ohledně svých důchodových aktiv, včetně těch, která zdědíte, poradili s příslušným daňovým profesionálem.