Hlavní » bankovnictví » Povinnosti daně z malých podniků: daně ze mzdy

Povinnosti daně z malých podniků: daně ze mzdy

bankovnictví : Povinnosti daně z malých podniků: daně ze mzdy

Jedním z problémů, s nimiž se musí majitelé malých podniků potýkat, je udržování aktuálnosti s mnoha povinnostmi pro místní, státní a federální daně. Zatímco většina vlastníků podniků najímá účetního nebo daňového profesionála, aby se zabývala daňovými otázkami, pochopení daňového systému je důležité pro ty, kdo nesou konečnou odpovědnost za plnění všech daňových povinností. Tento článek se zaměří na povinnosti vlastníků podniků, pokud jde o daně ze mzdy. (Naučte se, jak odpočty mezd mohou snížit vaši daň z příjmu osob ve výplatě srážek ze mzdy.)

SEE: Podnikatelský plán


Povinnosti týkající se daně ze mzdy Každá obchodní činnost se zaměstnanci je povinna srážet daně ze mzdy z výplatních pásek zaměstnanců a platit příslušné federální, státní a místní daně. Mezi daně obvykle vybírané z výplat zaměstnanců patří FICA (daně Medicare a sociálního zabezpečení) a federální, státní a místní daně z příjmu, pokud jsou k dispozici. Mezi další srážkové povinnosti patří FUTA (federální zákon o dani z nezaměstnanosti) a ve státech, jako je Kalifornie, Havaj, New Jersey, New York a Rhode Island, daně z pojištění pro případ invalidity. Nesplacení daní nebo chybějící platba může mít za následek vysoké pokuty a pokuty, proto je důležité vypočítat dlužnou daň ze mzdy a zaplatit je včas. (Pro malé podniky je nezbytné řádné vedení účetnictví. Přečtěte si šest kroků k lepšímu podnikovému rozpočtu, kde se dozvíte, jak spravovat příjmy a výdaje.)

Pokud majitel malého podniku nemá externí zaměstnance, ale je začleněn, platí výše uvedená pravidla i pro výplaty vlastníka, protože je v zásadě jediným zaměstnancem korporace. Pokud podnik není založen a neexistují zaměstnanci, bude muset vlastník každý čtvrtletí platit odhadované daně z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti. (Přečtěte si, pokud zapojíte své podnikání? Zjistíte-li, zda by tato obchodní struktura byla pro vás výhodná.)

Výpočet daně ze mzdy Existují tři kroky pro výpočet daně ze mzdy:

  1. Určit zdanitelné pracovníky
  2. Určete zdanitelnou mzdu
  3. Vypočítejte zadržené částky

Daňoví pracovníci Dělníci mohou být zaměstnanci nebo nezávislými dodavateli. Zaměstnanci jsou považováni za osoby povinné k dani podléhající dani ze mzdy, zatímco nezávislí dodavatelé jsou povinni platit své vlastní daně. Obvykle jsou zaměstnanci považováni za zaměstnance, pokud máte právo řídit a kontrolovat způsob, jakým vykonávají svou práci, nikoli pouze výsledky práce. Linky mezi nezávislými dodavateli a zaměstnanci však nejsou vždy jasné. S cílem pomoci majitelům podniků určit, kteří pracovníci jsou zaměstnanci povinnými k dani, má IRS obecná pravidla, která zahrnují behaviorální, finanční a vztahové testy.

Behaviorální test Pracovník je zaměstnanec, pokud má zaměstnavatel právo řídit a kontrolovat pracovníka. Zaměstnavatel nemusí pracovníka ve skutečnosti řídit ani ovládat, ale má právo tak učinit.

Finanční test Tento test se zaměřuje na míru kontroly, kterou má zaměstnavatel nad finančními aspekty zaměstnání. V některých profesích má významná kontrola nad zásobami používanými pro práci status pracovníka jako nezávislého dodavatele.

Jedním z jednoznačných způsobů, jak odlišit nezávislého dodavatele od zaměstnance, je dostupnost služeb. Nezávislý dodavatel není vázán na jednu společnost a může inzerovat služby; zaměstnanec nemůže inzerovat služby, ledaže pracuje mimo společnost jako nezávislý dodavatel.

Test vztahu Tento test se týká způsobu, jakým zaměstnavatel a pracovník vnímají svůj vztah. Pokud se očekává, že vztah zaměstnavatel-pracovník potrvá do konce konkrétního projektu nebo po stanovenou dobu, pak je pracovník nezávislým dodavatelem. Na druhé straně, pokud vztah nemá žádné hranice, je pracovník zdanitelným zaměstnancem. (Další informace o vztazích nezbytných pro malé firmy naleznete v Small Business: Je to všechno o vztazích .)

Zdanitelné mzdy Zdanitelné mzdy jsou náhradou za poskytnuté služby a mohou zahrnovat plat, bonusy nebo dary. Některé formy kompenzace, jako např. Úhrada nákladů na dopravu nebo stravování, se nepovažují za zdanitelné mzdy. Aby mohly být výdaje neověřitelné, musí je zaměstnanci ověřit prostřednictvím příjmů nebo zpráv o výdajích. Musí být také nezbytné, přiměřené a související s obchodem. (Pokud vám vzniknou výdaje spojené s podnikáním, nezapomeňte si udržet své příjmy v pořádku. Přečtěte si 10 kroků k přípravě na daň, kde najdete informace o plánování do 15. dubna.)

Vypočtení srážky Poté, co jste zjistili, kteří pracovníci se považují za zdanitelné zaměstnance a které mzdy jsou zdanitelné mzdy, je dalším krokem stanovení částky, kterou musíte srážet za federální, státní a místní daně, jakož i FICA a FUTA.

Federální daně Každá výplata musí srážet federální daně z příjmu za příslušné období. IRS má dvě sady daňových tabulek, které mohou zaměstnavatelé použít k výpočtu srážkových částek: tabulky mezd a procentní tabulky.

Tabulky mezd jsou rozděleny do pěti různých období výplat (denní, týdenní, bi-týdenní, poloměsíční a měsíční). Při určování srážkových částek vyberou zaměstnavatelé příslušné platové období a kategorii mezd pro zaměstnance a poté přečtou tabulku do sloupce, který uvádí počet nárokovaných výjimek.
Procentuální tabulky jsou k dispozici pro osm výplatních období (denní, týdenní, dvoutýdenní, poloměsíční, měsíční, čtvrtletní, pololetní a roční) a jsou rozděleny podle rodinného stavu. Zaměstnavatelé začínají snižováním mezd o hodnotu nárokovaných osvobození. Dále použijí tabulku odpovídající rodinnému stavu zaměstnance a hledají srážkovou částku na základě mezd.

Jako vlastník firmy je vaší povinností prohlédnout si dvě sady tabulek a určit, která z nich je pro vaši firmu vhodná. Procentní tabulky jsou inkluzivnější, pokud jde o mzdové období, takže pokud se nacházíte v situaci, kdy jsou různí zaměstnanci placeni v různých mzdových obdobích, měla by být zvolená tabulka procento. Pokud jsou například vaši zaměstnanci vypláceni čtvrtletně, budou procentuální tabulky vhodnější než tabulky mezd. Chcete-li získat tyto tabulky, zavolejte na IRS nebo přejděte na //www.irs.gov/ a požádejte o publikace 15 a 15-A.
Státní daně
Většina států používá tabulky podobné federálním daňovým tabulkám a můžete je získat tak, že přejdete do daňové sekce webu svého státu nebo se obrátíte na správu malých podniků. Nemusíte srážet státní daně v jurisdikcích, které neukládají státní daně z příjmu, jako je Aljaška, Florida, Texas, Wyoming a Washington. Jiné výjimky zahrnují státy, jejichž daně z příjmu fyzických osob jsou pevným procentem federální daně, jako je Arizona, a kde státní daně jsou pevným procentem hrubých mezd, jako je Pennsylvania.
FICA Federální zákon o příspěvcích na pojištění (FICA) je federální zákon, který vyžaduje, aby zaměstnavatelé sráželi daně ze sociálního zabezpečení a Medicare z mezd vyplácených zaměstnancům. Rovněž vyžaduje, aby každý zaměstnavatel i zaměstnanec zaplatili polovinu daně FICA. Daně ze sociálního zabezpečení a daně ze zdravotního pojištění jsou uvaleny na zaměstnance se paušální sazbou 4, 2% pro sociální zabezpečení a 1, 45% pro Medicare a jednotnou paušální sazbou zaměstnavatele ve výši 6, 2% a 1, 45%, čímž se vytvoří kombinovaná daňová sazba FICA ve výši 15, 3% (12, 4% pro sociální zabezpečení a 2, 9% pro Medicare). Samostatně výdělečně činné osoby jsou odpovědné za samotnou úhradu celé daně ve výši 13, 3%. (Přečtěte si o tom, jak vláda určuje vaši daňovou sazbu v Lafferově křivce - klíč k ideální daňové sazbě .)

Na rozdíl od federálních a státních daní nejsou daně FICA ovlivněny počtem srážkových osvobození požadovaných zaměstnancem. Jednoduše vynásobte hrubou mzdu zaměstnance příslušnou sazbou daně a určete, kolik musíte srážet a kolik musíte zaplatit jako zaměstnavatel. V letech 2009 a 2010 se daň ze sociálního zabezpečení vztahuje pouze na prvních 106 800 $ příjmů, nazývaných také mzdová základna sociálního zabezpečení. Mzdová základna je každoročně upravována o inflaci. Daň Medicare nemá limit příjmů.
FUTA Dávky v nezaměstnanosti neboli FUTA jsou daně hrazené výhradně zaměstnavatelem. Musíte platit daně v nezaměstnanosti, pokud platí některá z následujících podmínek:

a) Platíte mzdy v celkové výši nejméně 1 500 $ za čtvrtletí
b)
Máte alespoň jednoho zaměstnance v daný den po dobu 20 týdnů v kalendářním roce, bez ohledu na to, zda jsou týdny po sobě následující

Sazba daně FUTA je 6, 2% pro rok 2011 a je uvalena na prvních 7 000 $ mezd pro každého zaměstnance. Na hrubou daň FUTA si však můžete nárokovat kredity, které odrážejí státní daně z nezaměstnanosti, které platíte. Pokud platíte státní daně v nezaměstnanosti v době, kdy jsou splatné, máte nárok na 5, 4% úvěr, který efektivně sníží vaši daňovou sazbu FUTA na 0, 8%.
Spojení všeho dohromady
Výpočet daně ze mzdy může být velmi komplikovaný a je důležité zasílat platby včas, aby se zabránilo pokutám a zpožděním. Federální platby daní mohou být prováděny buď online prostřednictvím elektronického federálního daňového platebního systému (EFTPS), nebo prostřednictvím bank oprávněných přijímat federální platby. Pokud použijete druhý způsob, každá platba by měla být doprovázena formulářem 8109, který lze získat voláním IRS na čísle 1-800-829-4933 nebo z webu IRS. Daně FUTA se obvykle vyplácejí čtvrtletně a daně z příjmu a FICA se ukládají jednou za měsíc nebo měsíčně. IRS obvykle zasílá majitelům firem oznámení na konci každého roku s podrobností o tom, jakou metodu použít pro nadcházející rok.

Obecně se aktuálnost vkladu určuje podle data jeho přijetí. Poštovní vklad, který obdržíte po datu splatnosti, se však považuje za aktuální, pokud můžete prokázat, že byl zaslán nejméně dva dny před datem splatnosti. Chcete-li se dozvědět více o mzdových povinnostech zaměstnavatelů v malých podnicích, přejděte na adresu //www.irs.gov/ nebo zavolejte na linku podpory živých podniků IRS pro podniky na čísle 1-800-829-4933.

Pro související čtení se podívejte na daňový kredit na výdaje plánu vynaložené malými podniky .

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.
Doporučená
Zanechte Svůj Komentář