Daňový ráj
Daňový ráj je obecně offshore země, která nabízí zahraničním osobám a podnikům v politicky a ekonomicky statickém prostředí malou nebo žádnou daňovou povinnost. Daňové ráje také sdílejí omezené nebo žádné finanční informace se zahraničními daňovými úřady. Daňové ráje obvykle nevyžadují bydliště nebo obchodní přítomnost jednotlivců a podniků, aby měli prospěch ze svých daňových politik.
V některých případech mohou být mezinárodní sídla označena také jako daňové ráje, pokud mají zvláštní daňové zákony. Například ve Spojených státech, na Aljašce, na Floridě, v Nevadě, v New Hampshire, v Jižní Dakotě, v Tennessee, v Texasu, ve Washingtonu a ve Wyomingu se nevyžaduje žádná státní daň z příjmu.
Rozdělení daňového ráje
Offshore daňové raje těží z kapitálu, který jejich země čerpají do ekonomiky. Prostředky mohou plynout od jednotlivců a podniků se zřízením účtů u bank, finančních institucí a dalších investičních nástrojů. Jednotlivci a společnosti mohou potenciálně těžit z nízkých nebo nulových daní z příjmu v zahraničí, kde mohou být povoleny mezery, úvěry nebo jiné zvláštní daňové úvahy.
Seznam některých nejpopulárnějších zemí s daňovými ráji zahrnuje: Andorra, Bahamy, Belize, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Normanské ostrovy, Cookovy ostrovy, Ostrov Jersey, Hongkong, Ostrov Isle of Muž, Mauricius, Lichtenštejnsko, Monako, Panama, Svatý Kryštof a Nevis. Ve světě neexistuje komplexně definovaný standard pro klasifikaci země s daňovým rájem. Existuje však několik regulačních orgánů, které monitorují země s daňovými ráji, včetně Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) a Úřadu vlády USA pro odpovědnost. Charakteristiky zemí s daňovými ráji obecně zahrnují: žádné nebo nízké daně z příjmu, minimální vykazování informací, nedostatek transparentnosti, nedostatek místních požadavků na přítomnost a marketing vozidel s daňovými ráji.
Klíč s sebou
- Daňové ráje poskytují výhodu malé nebo žádné daňové povinnosti.
- Pobřežní země s malými nebo žádnými daňovými povinnostmi vůči zahraničním osobám a podnikům jsou obecně jedny z nejpopulárnějších daňových rájů.
- Investoři a podniky mohou být schopni snížit své daně využitím výhod daňových zvýhodněných příležitostí, které nabízejí daňové ráje, avšak subjekty by měly zajistit, aby dodržovaly všechny příslušné daňové zákony.
Americké korporace
Zákon o daňových úvrácích a pracovních místech (TCJA), který prošel v prosinci 2017, stanovil efektivní podnikovou sazbu amerických daní na 21%. Přidala také několik dalších ustanovení, která odrazovala od zahraničních investic. Systematicky je TCJA známo, že má spíše teritoriální charakter než předchozí mezinárodní daňové právo. Mezinárodní daňový systém podle TCJA osvobozuje zahraniční zisky od domácího zdanění, ale obsahuje určitá ustanovení pro vysoké zisky ze zahraničí. Obecně platí, že toto a další ustanovení, zejména pro reinvestice, poskytují podnikům povolenky, aby využívaly nízké nebo žádné daňové sazby nabízené v zahraničí, ale podniky by měly pečlivě sledovat a přesně vykazovat zahraniční příjmy, protože se to týká amerického daňového zákona, obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) a pokyny podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS).
Některé společnosti, které jsou historicky známé pro offshore, daňové úřady zahrnují Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco a Oracle. Celkově mohou daňové ráje také nabídnout výhody v oblasti úvěrů, protože pro společnosti se sídlem v USA může být levnější půjčovat si prostředky na mezinárodní úrovni. Tento typ půjček, který může potenciálně financovat akvizice a další podnikové aktivity, podléhá také vykazování v rámci pokynů amerického daňového práva, obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) a pokynů podle IFRS.
Jednotliví daňoví poplatníci
Spojené státy mají zavedena zvláštní pravidla pro vykazování zahraničních příjmů ze strany občanů USA a jiných států. Tato pravidla se obecně řídí zákonem o shodě daně z příjmů ze zahraničí (FATCA). FATCA vyžaduje podání harmonogramu B a / nebo formuláře 8938, který stanoví zveřejnění držby zahraničních účtů, když investice přesáhnou stanovenou úroveň. Od zahraničních držitelů účtů se rovněž požaduje, aby v případě, že zahraniční finanční účty přesáhnou 10 000 $, podaly Formulář 114, Zpráva o zahraničních bankovních a finančních účtech v síti pro vymáhání finančních trestů Ministerstva financí USA.
Obecně mohou existovat osvobození a zahraniční daňové úlevy pro investice do všech typů zámořských vozidel, ale je důležité konzultovat s daňovým poradcem pro jednotlivé situace, aby bylo zajištěno řádné hlášení.
Regulační tlak
Veškerý příjem, který získají jednotlivci a podniky v USA, podléhá zdanění. Pro zahraniční investice mohou existovat výjimky, úvěry a zvláštní situace. Offshore investice mohou také vytvořit mnoho příležitostí pro nezákonné činnosti. Jako takový může existovat velký regulační dohled.
Aby se maximalizovaly daňové příjmy, mnoho zahraničních vlád udržuje relativně konstantní tlak na daňové ráje, aby zveřejňovaly informace týkající se zahraničních investičních účtů. Z důvodu měnové zátěže však nemusí být regulační dohled vždy nejvyšší národní prioritou. Na celém světě existují některé programy, které zvyšují vymahatelnost hlášení o zahraničních investicích. Jedním z příkladů je program Automatická výměna finančních informací v daňových záležitostech, na který dohlíží OECD. Program vyžaduje, aby zúčastněné země automaticky předávaly bankovní informace týkající se daní vkladatelům, kteří nejsou občany občanů, aby je mohli používat země občanů při usnadňování daní z příjmu, výdělku, úroků, dividend a licenčních poplatků.
Některé země mohou být cílem pro činnosti na moři. Například kyperský finanční sektor stavěný na stavu daňového ráje v zemi se zhroutil v roce 2013. Evropská komise, Evropská centrální banka a Mezinárodní měnový fond předpovídaly výplatu ve výši 11, 8 miliard USD na dohodě země za dodržování přísnějšího daňového výkaznictví a účasti s automatickým Program výměny finančních informací v daňových záležitostech. (Pro související čtení viz „Top 10 evropských daňových rájů“)
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.