Tři hlavní finanční výkazy: Jak jsou propojeny

Informace obsažené v účetní závěrce organizace jsou základem podnikového účetnictví. Tato data jsou přezkoumávána vedením, investory a věřiteli za účelem posouzení finanční situace společnosti.

Údaje obsažené v rozvaze, výkazu zisku a ztráty a výkazu peněžních toků se používají k výpočtu důležitých finančních ukazatelů, které poskytují informace o finanční výkonnosti společnosti a potenciálních problémech, které je třeba řešit. Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a přehled peněžních toků nabízejí jedinečné podrobnosti s informacemi, které jsou vzájemně propojeny. Společně tato tři prohlášení poskytují komplexní obraz o provozních činnostech společnosti.

Rozvaha

Rozvaha společnosti, která se také nazývá výkaz o finanční situaci, poskytuje informace o tom, co má společnost z hlediska účetní hodnoty hodnotu. Rozvaha je rozdělena do tří kategorií a poskytuje shrnutí aktiv, pasiv a vlastního kapitálu společnosti k určitému datu.

Obecně může komplexní analýza rozvahy nabídnout několik rychlých pohledů. Aby rozvaha mohla „zůstatek“, musí se aktiva rovnat pasivům plus vlastní kapitál. Analytici považují aktiva snížená o závazky za účetní hodnotu nebo vlastní kapitál společnosti. V některých případech se analytici mohou také podívat na celkový kapitál firmy, která společně analyzuje závazky a vlastní kapitál. V části aktiv rozvahy budou analytici obvykle hledat dlouhodobá aktiva a jak efektivně společnost spravuje své pohledávky v krátkodobém horizontu.

Existuje řada ukazatelů, které analytici používají k měření účinnosti rozvahy společnosti. Mezi nejčastější patří obrat aktiv, rychlý poměr, obrat pohledávek, dny do prodeje, dluh na aktiva a dluh na kapitál.

Výkaz zisku a ztráty

Výkaz zisku a ztráty společnosti poskytuje podrobnosti o příjmech, které společnost vydělává, a o nákladech souvisejících s její provozní činností. Celkově poskytuje podrobnější podrobnosti o holistických provozních činnostech společnosti. Výkaz zisku a ztráty obecně ukazuje přímé, nepřímé a kapitálové výdaje, které společnosti vzniknou.

Počínaje přímým, nejvyšší řádek udává výši příjmů, které společnost vydělala v určitém časovém rámci. Poté ukazuje náklady přímo spojené s výdělkem těchto příjmů. Přímé náklady jsou obecně seskupeny do nákladů na prodané zboží nebo na prodejní náklady, které představují přímé velkoobchodní náklady. Náklady na prodej jsou odečteny od výnosů, aby bylo dosaženo hrubého zisku. Hrubý zisk se pak často analyzuje ve srovnání s celkovým prodejem, aby se určilo hrubé ziskové rozpětí společnosti.

Nepřímé náklady jsou také důležitou součástí výkazu zisku a ztráty. Nepřímé výdaje tvoří druhou kategorii a zobrazují všechny náklady nepřímo spojené s činnostmi podniku vytvářejícími příjmy. Tyto náklady mohou zahrnovat platy, obecné a správní náklady, výzkum a vývoj a odpisy a amortizaci. Tyto nepřímé náklady se odečítají od hrubého zisku, aby se identifikoval provozní příjem.

Poslední kategorie na výkazu zisku a ztráty se promítá do kapitálových nákladů. Poslední náklady, které je třeba vzít v úvahu, zahrnují úroky, daně a mimořádné položky. Výsledkem odečtení těchto položek je čistý zisk nebo celkový zisk, který společnost dosáhla.

Výkaz zisku a ztráty, který poskytuje velkou transparentnost provozních činností společnosti, je také klíčovým faktorem dalších dvou finančních výkazů společnosti. Čistý zisk na konci období se stává součástí krátkodobého majetku společnosti. Čistý zisk se také převádí do výkazu peněžních toků, kde slouží jako nejvyšší řádková položka pro provozní činnosti. Tržby zaúčtované v průběhu účetního období se také přidávají do krátkodobých aktiv společnosti jako pohledávky.

Ve výkazu zisku a ztráty budou analytici obvykle sledovat provozní efektivitu společnosti. Proto klíčové ukazatele používané pro analýzu výkazu zisku a ztráty zahrnují hrubou marži, provozní marži a čistou marži, jakož i účinnost daňového poměru a úrokové krytí.

Výkaz o peněžních tocích

Výkaz o peněžních tocích poskytuje pohled na celkovou likviditu společnosti tím, že ukazuje činnosti peněžních transakcí. Oznamuje veškeré přílivy a odlivy hotovosti v průběhu účetního období se součtem celkové disponibilní hotovosti.

Standardní výkazy o peněžních tocích budou rozděleny do tří částí: provozní, investiční a finanční. Tento finanční výkaz zdůrazňuje čisté zvýšení a snížení celkové hotovosti v každé z těchto tří oblastí.

Provozní část je úzce spjata s výkazem zisku a ztráty a na horním řádku je znázorněna hotovost generovaná z čistého výdělku. Provozní hotovostní činnosti také zahrnují odpisy a amortizaci a veškeré provozní odpisy, jako například nedobytné pohledávky.

Ostatní dvě části výkazu peněžních toků, investice a financování, jsou úzce spjaty s kapitálovým plánováním firmy, které je spojeno s závazky a vlastním kapitálem v rozvaze. Investiční peněžní aktivity se zaměřují především na aktiva a ukazují nákupy aktiv a zisky z investovaných aktiv. Financování peněžních činností se zaměřuje na financování kapitálové struktury, vykazující výnosy z emitování dluhu a akcií a peněžní platby za závazky, jako jsou úroky a dividendy.

Komplexní pohled

Všechny tři účetní výkazy jsou důležité pro pochopení a analýzu výkonnosti společnosti z různých úhlů. Výkaz zisku a ztráty poskytuje hluboký vhled do hlavních provozních činností, které generují zisk společnosti. Rozvaha a výkaz o peněžních tocích se však více zaměřují na správu kapitálu firmy, a to jak z hlediska aktiv, tak struktury.

Společnosti s nejlepším výkonem celkově dosáhnou vysokých známek v oblasti provozní účinnosti, správy aktiv a strukturování kapitálu. Vedení je odpovědné za dohled nad těmito třemi pákami způsobem, který slouží nejlepším zájmům akcionářů, a vzájemné propojování zpráv o těchto pákách je to, co činí reportování účetní závěrky tak důležité.