Jsou dividendy považovány za pasivní nebo běžný příjem?

Navzdory skutečnosti, že výdělky dividend nevyžadují aktivní účast ze strany akcionáře, nesplňují kritéria pro pasivní příjem, jak je stanoveno službou Internal Revenue Service (IRS). V závislosti na tom, jak dlouho vlastníte své akcie, však mohou být vaše dividendy považovány za kvalifikované a mohly by být zdaněny spíše jako kapitálové zisky než běžné příjmy.

Co jsou dividendy?

Dividendy představují způsob, jak mohou veřejně obchodované společnosti přerozdělit zisky akcionářům jako odměnu za jejich investice. Ačkoli výplata dividend není povinná, mnoho společností se rozhodne vydávat dividendy každý rok, aby ilustrovalo svou ziskovost a podpořilo další investice. Dividendy se vyplácejí buď v hotovosti nebo dodatečnými akciemi akcií.

Pasivní příjem

Pasivní příjem, jak je definován v IRS, může být generován pouze prostřednictvím pronájmu nebo společností, ve které máte finanční zájem, ale nehrajete aktivní roli. Pokud vlastníte dům, který si pronajímáte, jakýkoli příjem, který vám nájemci platí, se považuje za pasivní příjem, včetně jakýchkoli poplatků, které můžete účtovat. Mimo vaši roli pronajímatele je jediným možným způsobem, jak vytvořit pasivní příjem, bankrollování podniku, na kterém se aktivně nepodílíte, běžně nazývaného být tichým partnerem.

Protože dividendy nespadají do jedné z těchto dvou kategorií, jsou považovány za běžný příjem.

Kvalifikované dividendy

Ačkoli většina dividend vyplácených společnostmi nebo podílovými fondy se považuje za běžné dividendy, některé lze považovat za kvalifikované dividendy. V těchto případech váš příjem z dividend podléhá spíše sazbě daně z kapitálových výnosů než sazbě daně z příjmu.

Kvalifikované dividendy musí být vypláceny americkou společností nebo kvalifikovanou zahraniční osobou. Kromě toho musíte držet akcie, za které byla dividenda vyplacena, po dobu nejméně 60 dnů během 121denního období, které končí 60 dní před datem ex dividendy. Je-li například datum výplaty dividend 1. prosince, musíte v období mezi 3. červnem a 2. říjnem vlastnit akcie po dobu nejméně 60 dnů.