Efektivní daňová sazba
Efektivní daňová sazba je průměrná daňová sazba zaplacená společností nebo fyzickou osobou. Efektivní daňová sazba pro jednotlivce je průměrná sazba, při které jsou zdaněny jejich příjmy, jako jsou mzdy, a nezasloužené příjmy, jako jsou dividendy z akcií. Efektivní daňová sazba pro společnost je průměrná sazba, při které jsou zdaněny její zisky před zdaněním, zatímco zákonná sazba daně je zákonné procento stanovené zákonem.
1:58Efektivní daňová sazba
Jak funguje efektivní daňová sazba
Efektivní daňová sazba jednotlivce se vypočítá vydělením čísla v řádku 16 formuláře 1040 „Celková daň“ číslem v řádku 11 (b) tohoto formuláře „Zdanitelný příjem“. Pro společnosti je efektivní daňová sazba vypočtena vydělením celkových daňových nákladů ziskem společnosti před zdaněním.
Efektivní daňová sazba jednotlivce nebo společnosti je obvykle nižší než jejich mezní daňová sazba.
Takže, vyjádřené jako vzorce, efektivní daňové sazby (ETR) pro jednotlivce a společnosti vypadají takto:
Pro jednotlivce : ETR = celková daň ÷ zdanitelný příjem
Pro společnost : ETR = celková daň ÷ zisk před zdaněním
Efektivní daňová sazba se obvykle vztahuje pouze na federální daně z příjmu a nebere v úvahu státní a místní daně z příjmu, daně z obratu, daně z nemovitostí nebo jiné typy daní, které by jednotlivec mohl platit. Pro určení jejich celkové efektivní daňové sazby mohou jednotlivci přidat své celkové daňové zatížení a rozdělit je podle svého zdanitelného příjmu. Tento výpočet může být užitečný, když se pokoušíte porovnat efektivní daňové sazby dvou nebo více jednotlivců nebo to, co by konkrétní jednotlivec mohl platit v daních, kdyby žili ve vysokém daňovém stavu ve státě s nízkým zdaněním - což je protihodnota pro mnoho lidí, kteří uvažují o přemístění do důchodu.
Klíč s sebou
- Efektivní sazba daně představuje procento jejich zdanitelného příjmu, který musí jednotlivci platit v daních.
- Pro společnosti je efektivní sazba daně z příjmů právnických osob sazba, kterou platí ze zisku před zdaněním.
- Efektivní daňová sazba se obvykle týká pouze federální daně z příjmu, ale lze ji vypočítat tak, aby odrážela celkové daňové zatížení jednotlivce nebo společnosti.
Mezní vs. efektivní daňová sazba
Efektivní daňová sazba představuje přesnější vyjádření celkové daňové povinnosti osoby nebo společnosti než její mezní daňová sazba a je obvykle nižší. Při zvažování mezní versus efektivní daňové sazby mějte na paměti, že mezní daňová sazba se vztahuje na nejvyšší daňovou skupinu, do které spadá jejich příjem.
V odstupňovaném nebo progresivním systému daně z příjmu, jako je systém ve Spojených státech, je příjem zdaněn rozdílnými sazbami, které rostou, když příjem dosáhne určitých prahů. Dvě osoby nebo společnosti s příjmy ve stejné horní hranici mezní daně mohou skončit s velmi rozdílnými efektivními daňovými sazbami v závislosti na tom, kolik z jejich příjmu bylo v horní kategorii.
Příklad efektivní daňové sazby
Představte si například odstupňovaný daňový systém, ve kterém je příjem nižší než 100 000 USD zdaněn na 10%, příjem mezi 100 000 až 300 000 USD je zdaněn na 15% a příjem přes 300 000 USD je zdaněn na 25%. Nyní zvažte dvě osoby, které oba dosáhly horní hranice daně ve výši 25%, i když jeden měl zdanitelný příjem ve výši 500 000 $, zatímco druhý měl zdanitelný příjem ve výši 360 000 $.
Oba jednotlivci by zaplatili 10% z jejich prvních 100 000 $ příjmu, nebo 10 000 $. Oba by pak zaplatili 15% procent z jejich příjmu mezi 100 000 a 300 000 $ nebo 30 000 $ (15% z 200 000 $).
A konečně, oba by také platili 25% ze svých výdělků nad hranici 300 000 $. Pro jednotlivce se zdanitelným příjmem 360 000 USD by to činilo 15 000 $ (25% ze 60 000 $). Ale pro jednotlivce s 500 000 $ ve zdanitelném příjmu by daň byla 50 000 $ (25% z 200 000 $). Jejich celkové daňové povinnosti by byly 55 000 USD a 90 000 USD.
Zatímco oba jednotlivci by mohli říci, že jsou ve skupině 25%, ten s vyšším příjmem má efektivní daňovou sazbu 18% (90 000 $ v dani děleno 500 000 $ v příjmu), zatímco efektivní daňová sazba druhého je 15, 3% (55 000 $) děleno 360 000 $).
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.