Obyčejné dividendy
Běžné dividendy jsou podílem na zisku společnosti, který se pravidelně přenáší na akcionáře. Jednou z hlavních výhod vlastnictví akcií, známých také jako akcie, je pravidelné výplaty dividend.
Výnosy z dividend spadají do dvou obecných kategorií, kvalifikovaných nebo nekvalifikovaných, nebo běžných dividend. Velká část rozdílu pochází od společnosti, která vyplácí příjmy, a od toho, jak služba pro správu příjmů (IRS) sleduje platby. Pokud výplata dividend nemá kvalifikaci jako kvalifikovaná výplata dividend, obdrží zdanění jako běžný příjem.
Aby bylo možné kvalifikovat jako kvalifikovanou dividendu, musí příjmy pocházet od americké společnosti - nebo kvalifikované zahraniční společnosti - a nesmí být uvedena jako nekvalifikovaná dividenda u IRS. Rovněž musí splňovat požadovanou dobu držení. Období držení jsou:
- Nejméně 60 dní u kmenových akcií
- 90 dnů pro preferovanou zásobu
- 60 dní na výplatu dividend podílových fondů
Co je to dividenda?
Vysvětlené běžné dividendy
Běžné dividendy mohou zahrnovat řadu dalších dividend nebo jiných výdělků, které můžete získat během celého roku. Tyto příjmy zahrnují příjmy placené za zaměstnanecké opce na akcie a trusty pro investice do nemovitostí. Hlavní rozdíl mezi běžnými a kvalifikovanými dividendami je sazba daně.
Sazba daně, kterou platíte z běžných výdělků z dividend, je na stejné úrovni jako daně z pravidelných federálních příjmů nebo mezd. Společnosti, které vyplácejí tyto příjmy akcionářům záznamů, vykazují veškeré souhrnné běžné dividendy v kolonce 1 formuláře 1099-DIV. Společnosti podílových fondů vyplácejí a vykazují tyto výplaty dividend stejným způsobem. Pro daňové přiznání uvedete tyto příjmy na formuláři 1040 služby IRS (Internal Revenue Service), harmonogram B, řádek 9a.
- Běžné dividendy jsou podílem na zisku společnosti, který se pravidelně přenáší na akcionáře.
- Obyčejné dividendy jsou zdaněny jako běžné příjmy a jsou vykázány v řádku 9a přílohy B formuláře 1040.
- Všechny dividendy jsou považovány za běžné, pokud nejsou konkrétně klasifikovány jako kvalifikované dividendy.
Zdanění změn běžných dividend
Hlavní rozdíly mezi běžnými dividendami a kvalifikovanými dividendami jsou sazby, za které jsou zisky zdaněny. Legislativa tyto rozdíly stanovila a stanovila úrovně zdanění. V průběhu let se tyto daňové sazby změnily prostřednictvím několika aktů Kongresu.
V roce 2003 obdrželi všichni američtí daňoví poplatníci snížené sazby daně z příjmu. Kvalifikovaná sazba daně z dividend byla také změněna z běžných sazeb daně z příjmu na nižší sazby daně z dlouhodobých kapitálových výnosů. Legislativa, která to umožnila, se nazývala Zákon o úlevě za práci a růst daně z roku 2003 (JGTRRA). Návrh zákona také snížil maximální sazbu daně z dlouhodobého kapitálového výnosu z 20% na 15% a stanovil 5% sazbu daně z dlouhodobého kapitálového výnosu pro daňové poplatníky v 10% a 15% běžných hranicích daně z příjmu.
O několik let později, zákon o předcházení daňovým únikům a usmíření z roku 2005 (TIPRA), zabránil několika daňovým ustanovením zákona z roku 2003, aby zapadly nebo skončily do roku 2010. Také pro daňové poplatníky s nízkými a středními příjmy u 10% a 15 % běžné skupiny daně z příjmu, snížila daňovou sazbu znovu u kvalifikovaných dividend a dlouhodobých kapitálových zisků z 5% na 0%.
Zákon o úlevě na dani, revize pojištění pro případ nezaměstnanosti a zákon o tvorbě pracovních míst z roku 2010 prodloužily tato dřívější ustanovení o další dva roky.
Americký zákon o osvobození od daně z roku 2012, podepsaný 2. ledna 2013, učinil kvalifikované dividendy trvalou součástí daňového řádu, ale přidal 20% sazbu z příjmu v nové nejvyšší 39, 6% daňové kategorii.
Příklad ze skutečného světa
Jako hypotetický příklad zvažte fiktivní investora Joe. Má 100 000 akcií společnosti ABC, která vyplácí dividendu 0, 20 $ ročně. Celkově obdrží Joe Investor 100 000 x 0, 20 $ = 20 000 $ ročně vyplácených dividend od společnosti ABC.
Protože společnost ABC neplatí kvalifikované dividendy, musí Joe Investor z těchto dividend platit běžnou sazbu daně z příjmu namísto sazby daně z kapitálových výnosů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.