Pravidla v ohrožení

Riziková pravidla jsou daňové zákony omezující výši ztrát, které může investor (např. Komanditní partner) požadovat. Lze odečíst pouze skutečně rizikovou částku.

Poruchová pravidla

Ztráty z podnikové investice lze odečíst za účelem snížení daňové povinnosti účetní jednotky. Aby bylo možné odečíst ztráty, daňový zákon stanoví, že investor musí mít v investici riziko. Investor, který v podnikání nemá žádné riziko nebo má omezené riziko, je omezen tím, kolik odpočtu si může při návratu nárokovat. Předpokládejme například, že jednotlivec investuje 15 000 USD do firmy, která po několika letech stoupá v kouři. Jeho riziko v investici, 15 000 $, lze uznat jako ztrátu z jeho daňového přiznání. Pokud jednotlivec spadne do 24% běžné skupiny daně z příjmu na federální úrovni a 6% na úrovni státu, může snížit svou daňovou povinnost o (24% + 6%) x 15 000 $ = 4 500 $.

Aby se zajistilo, že ztráty nárokované na výnosech jsou platné, byla vytvořena riziková pravidla a byla přidána do oddílu 465 interního daňového zákoníku (IRC). Riziková pravidla jsou zvláštní pravidla, která brání investorům v odpisování více, než je částka, kterou investovali do podniku, obvykle do průtočného subjektu. Podniky strukturované jako toky zahrnují společnosti S, obchodní společnosti, společnosti s ručením omezeným, trusty a majetky. Pravidla v ohrožení omezují případné odpočty částky peněz, které měl daňový poplatník na konci daňového roku v ohrožení, v jakékoli činnosti, pro kterou daňový poplatník nebyl významným účastníkem.

Daňovník může odečíst částky až do rizikových omezení v daném daňovém roce. Jakákoli nevyužitá část ztrát může být převedena, dokud daňový poplatník nemá dostatek pozitivního rizikového příjmu, aby odpočet umožnil. Předpokládejme například, že investor investuje 15 000 USD do jednotek s ručením omezeným nebo do jednotek LP. Investor sdílí zisky nebo ztráty z podnikání proporcionálně s ostatními partnery a vlastníky, což je charakteristické pro investování do tokových subjektů. Předpokládejme, že podnikání jde dolů, a podíl investora na vzniklé ztrátě je 19 000 USD. Protože je schopen odečíst pouze počáteční investici v prvním roce, bude mít nadbytečnou ztrátu, která bude pozastavena a přenesena. Jeho nadměrná ztráta je jeho podíl na ztrátě komanditní společnosti minus jeho počáteční investice, tj. 4 000 $. Pokud do následujícího roku vloží do investice více peněz, řekněme 10 000 $, bude jeho rizikový limit 6 000 $, protože pozastavená ztráta se odečte od dodatečné investice.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Porozumění jednotkám s ručením omezeným (LPU) Jednotka s ručením omezeným (LPU) je vlastnická jednotka ve veřejně obchodovaných společnostech s ručením omezeným nebo master komanditní společnosti (MLP). více Nízkorizikové, osvobozené od daně: Je Master Limited Partnership - MLP Real? Master komanditní společnost (MLP) je obchodní podnik, který existuje ve formě veřejně obchodovaného komanditního partnerství. Kombinuje daňové výhody partnerství s likviditou veřejné společnosti. více Pravidla ztráty pasivní aktivity Pravidla ztráty pasivní aktivity jsou sada pravidel IRS, která zakazují použití pasivních ztrát k vyrovnání výdělku nebo běžného příjmu. více Pozastavená ztráta Pozastavená ztráta je kapitálová ztráta, kterou nelze v daném daňovém roce realizovat kvůli omezením pasivní činnosti. více Omezená odpovědnost: Co potřebujete vědět Omezená odpovědnost je druh odpovědnosti, který nepřesahuje částku investovanou do společnosti nebo společnosti s ručením omezeným. více Porozumění společnostem s ručením omezeným Společnost s ručením omezeným je spolumajitelem společnosti, jejíž odpovědnost za závazky společnosti nesmí přesáhnout částku, kterou tato osoba do společnosti investovala. více partnerských odkazů