Oddíl 7702
Část 7702 amerického zákoníku o vnitřních příjmech definuje, co federální vláda považuje za legitimní smlouvu o životním pojištění, a určuje, jak mají být takové smlouvy zdaněny. Vztahuje se na smlouvy životního pojištění uzavřené po roce 1985.
Porozumění oddílu 7702
Před přijetím § 7702 spolkové daňové právo přistupovalo k zdanění životních pojistek poměrně hands-off. Dávky v případě úmrtí vyplácené příjemcům životního pojištění byly osvobozeny od daně z příjmu a veškeré zisky, které vznikly v rámci pojistné smlouvy během života pojistníka, nebyly zdaněny jako součást jejich příjmu.
Kromě impozantní lobbistické síly pojišťovnictví bylo důvodem tohoto příznivého daňového zacházení to, že vláda nechtěla, aby byla zdaněna potřebná příjemce - obvykle vdovy a děti -, která by politicky neprošla dobře. Problém však byl v tom, že velkorysé daňové úlevy poskytnuté pojistným smlouvám vedly některé společnosti, aby se pokusily předat jiné investice jako životní pojištění.
Životní pojištění, které nevyhoví testům uvedeným v oddíle 7702, ztratí potenciální daňové výhody.
Sekce 7702 byla vytvořena s cílem rozlišovat mezi skutečnými životními pojistkami a investičními nástroji, které se maskují, a zajistit, aby zvýhodněné daňové zacházení s tradičně přiznaným životním pojištěním bylo poskytováno pouze řádným smlouvám.
Podle oddílu 7702 musí smlouvy o životním pojištění projít jedním ze dvou testů: test akumulace peněžní hodnoty (CVAT) nebo test orientačního pojistného a koridoru (GPT).
- Test akumulace peněžní hodnoty stanoví, že hodnota odevzdání hotovosti ve smlouvě „nesmí nikdy překročit čistou jednorázovou prémii, která by musela být v tomto okamžiku vyplacena k financování budoucích výhod vyplývajících ze smlouvy.“ To v zásadě znamená, že částka, kterou by pojistník mohl získat ze smlouvy, kdyby ji zrušili (často se považuje za „úsporu“ složky životního pojištění v hotovosti), nemůže být větší než to, co by pojistník zaplatil. k nákupu politiky za jednorázovou částku bez poplatků.
- Předepsaná prémie a koridorová zkouška vyžaduje, aby „částka pojistného zaplaceného na základě takové smlouvy nepřekročila mezní hodnotu prémiového prémie od této doby“. V zásadě to znamená, že pojistník nemohl do pojistné smlouvy zaplatit více, než by bylo nutné k financování jeho pojistných plnění.
Co se stane, pokud smlouva o životním pojištění nesplní některý z těchto testů? Ustanovení § 7702 písm. G) stanoví, že „příjem ze smlouvy“ bude považován za běžný příjem pro pojistníka za daný rok a bude odpovídajícím způsobem zdaněn. Jinými slovy, ztratí příznivé daňové zacházení se skutečnou životní pojistkou.
V posledních letech se některé pojišťovací společnosti a agenti odvolávali na název sekce 7702 při nabízení takzvaných „7702 plánů“, které považují za bezpečnější alternativu k IRA a 401 (k) plánů pro penzijní spoření. I když 7702 plánů může znít oficiálně, jsou o něco více než marketingový trik, který prodává životní pojištění s peněžní hodnotou, a po přijetí všech provizí a poplatků pravděpodobně nebudou lepší než IRA nebo 401 (k). v úvahu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.