Definice hlavní knihy
Hlavní kniha představuje systém evidence finančních údajů společnosti s debetními a úvěrovými účty ověřenými zkušebním zůstatkem. Hlavní kniha poskytuje záznam o každé finanční transakci, ke které dochází během života provozní společnosti.
Hlavní kniha obsahuje informace o účtech, které jsou nezbytné pro sestavení účetní závěrky společnosti, a údaje o transakcích se rozdělují podle typu na účty aktiv, pasiv, vlastního kapitálu, výnosů a nákladů.
1:37Generál Ledger
Jak funguje hlavní kniha
Hlavní účetní kniha je základem systému, který účetní používají k ukládání a organizaci finančních údajů použitých k vytvoření účetní závěrky firmy. Transakce jsou zaúčtovány na jednotlivé účty podřízené účetní knihy, jak je definováno v účtové osnově společnosti.
Transakce jsou poté uzavřeny nebo shrnuty do hlavní účetní knihy a účetní vygeneruje zkušební zůstatek, který slouží jako zpráva o zůstatku každého účetního účtu. Zkušební zůstatek je zkontrolován na chyby a upraven zaúčtováním dalších nezbytných položek a poté upravený zkušební zůstatek je použit ke generování účetní závěrky.
Jak funguje hlavní kniha s účetnictvím podvojného účetnictví
Obecnou účetní knihu používají podniky, které používají metodu podvojného účetnictví, což znamená, že každá finanční transakce ovlivní alespoň dva účty podřízené účetní knihy a každá položka má alespoň jednu debetní a jednu kreditní transakci. Transakce s dvojím zadáním, nazývané položky deníku, jsou zaúčtovány do dvou sloupců, debetní zápisy vlevo a úvěrové zápisy vpravo a celková částka všech debetních a kreditních zápisů musí zůstat v rovnováze.
Účetní rovnice, která je základem podvojného účetnictví, je následující:
Aktiva - pasiva = vlastní kapitál \ text {Aktiva} - \ text {pasiva} = \ text {vlastní kapitál} Aktiva - pasiva = vlastní kapitál
Rozvaha sleduje tento formát a zobrazuje informace na podrobné úrovni účtu. V rozvaze je například uvedeno několik účtů aktiv, včetně hotovosti a pohledávek, v sekci krátkodobých aktiv.
Metoda podvojného účetnictví funguje na základě požadavku účetní rovnice, že transakce zaúčtované na účty vlevo od rovného znaménka ve vzorci se musí rovnat součtu transakcí zaúčtovaných na účet (nebo účty) napravo. I když je rovnice prezentována odlišně (např. Aktiva = pasiva + vlastní kapitál), vždy platí pravidlo vyrovnávání.
Co vám říká hlavní kniha?
Podrobnosti o transakcích obsažené v hlavní knize jsou sestavovány a shrnuty na různých úrovních za účelem vytvoření zkušebního zůstatku, výkazu zisku a ztráty, rozvahy, výkazu peněžních toků a mnoha dalších finančních zpráv. To pomáhá účetním, vedení společnosti, analytikům, investorům a dalším zúčastněným stranám průběžně hodnotit výkon společnosti.
Pokud v daném období dojde k prudkému nárůstu nákladů nebo pokud společnost zaznamená jiné transakce, které ovlivňují její výnosy, čistý příjem nebo jiné klíčové finanční ukazatele, údaje z finančních výkazů často neříká celý příběh.
V případě určitých typů účetních chyb je nezbytné vrátit se do hlavní knihy a kopírovat do detailů každé zaznamenané transakce, aby se problém lokalizoval. Občas to může zahrnovat kontrolu desítek záznamů v deníku, ale je nezbytné udržovat spolehlivě bezchybné a důvěryhodné finanční výkazy společnosti.
Klíč s sebou
- Hlavní kniha je základem systému podvojného účetnictví společnosti.
- Účty hlavní knihy zahrnují veškerá transakční data potřebná k vytvoření výkazu zisku a ztráty, rozvahy a dalších finančních výkazů.
- Transakce hlavní knihy jsou souhrn transakcí provedených jako položky deníku na účty podřízené knihy.
- Zkušební zůstatek je zpráva, která obsahuje seznam všech účtů hlavní knihy a jejich zůstatků, což usnadňuje kontrolu a snadnější lokalizaci chyb.
Příklad transakce rozvahy
Pokud společnost například obdrží platbu od klienta za fakturu 200 USD, účetní společnosti navýší hotovostní účet o debet 200 USD a doplní zápis kreditem nebo snížením 200 USD na pohledávky. Zaúčtované částky debetu a kreditu jsou stejné.
V tomto případě se jeden majetkový účet (hotovost) zvýší o 200 USD, zatímco jiný majetkový účet (pohledávky) se sníží o 200 USD. Čistým výsledkem je, že zvýšení i snížení ovlivní pouze jednu stranu účetní rovnice. Rovnice tedy zůstává v rovnováze.
Příklad transakce výkazu zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty se řídí vlastním vzorcem, který lze napsat následovně:
Výnosy − Výdaje = čistý příjem (NI) nebo čistý zisk \ text {Výnosy} - \ text {Výdaje} = \ text {Čistý výnos (NI) nebo čistý zisk} Výnosy − Výdaje = čistý příjem (NI) nebo čistý zisk
Je možné, že účetní transakce ovlivní současně rozvahu i výkaz zisku a ztráty.
Předpokládejme například, že společnost fakturuje svému klientovi 500 USD. Účetní by tuto transakci vložil do účetní knihy tak, že zaúčtuje debet (zvýšení) ve výši 500 USD na účty pohledávek (účet rozvahy) a kredit ve výši 500 USD (zvýšení) do výnosů, což je účet výsledovky. Debety i kredity se zvyšují o 500 USD a celkové částky zůstávají v rovnováze.
Další informace o hlavní knize
Pro související náhled do hlavních účetních knih si přečtěte více o účetnictví podvojného účetnictví.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.