Důvěryhodnost důvěryhodnosti příjemce grantu (GRAT)
Poskytovatel si zachoval anuitní trust (GRAT) je finanční nástroj používaný při plánování majetku s cílem minimalizovat daně z velkých finančních darů rodinným příslušníkům. Podle těchto plánů je po určitou dobu nebo po určitou dobu vytvořena neodvolatelná důvěra. Jednotlivec, který založil trust, platí daň, když je trust založen. Aktiva jsou svěřena do důvěry a poté je každý rok vyplácena anuita. Po vypršení důvěry obdrží příjemce aktiva bez daně.
Porozumění důvěryhodným věřitelům z grantu ponechaných v důchodu (GRAT)
Udržovatel anuitní důvěry poskytovaný poskytovatelem grantu je druh neodvolatelné nadační důvěry, která umožňuje poskytovateli nebo poskytovateli důvěry potenciálně předat významné množství bohatství další generaci s malými nebo žádnými náklady na daň za dar. GRAT jsou stanoveny na konkrétní počet let.
Při vytváření GRAT poskytuje poskytovatel grantu svěřená aktiva, ale ponechává si právo obdržet (po dobu platnosti GRAT) původní hodnotu aktiv přidaných do svěřeneckého fondu, přičemž získává míru návratnosti stanovenou IRS (známou jako Sazba 7520). Po uplynutí lhůty GRAT jsou zbývající aktiva (na základě jakéhokoli zhodnocení a míry návratnosti předpokládané IRS) poskytnuta příjemcům grantu.
V případě zprostředkovatele, který si ponechal anuitní trust, jsou platby anuity získány z úroků získaných z aktiv, na nichž je tento trust založen, nebo jako procenta z celkové hodnoty aktiv. Pokud fyzická osoba, která zřídí trust, zemře před vypršením platnosti trustu, aktiva se stanou součástí zdanitelného majetku jednotlivce a příjemce nic nedostane.
Použití důvěryhodného důchodu ze strany poskytovatele grantu
GRAT jsou nejužitečnější pro bohaté osoby, které při smrti čelí významné daňové povinnosti z nemovitostí. V takovém případě lze GRAT použít k zmrazení hodnoty jejich majetku přesunutím části nebo celého ocenění na jejich dědice. Například, pokud osoba měla aktivum v hodnotě 10 milionů dolarů, ale očekávala, že v příštích dvou letech vzroste na 12 milionů dolarů, mohla by tento rozdíl převést na své děti bez daně.
GRAT jsou obzvláště oblíbené u jednotlivců, kteří vlastní akcie začínajících společností, protože zhodnocování ceny akcií u akcií IPO obvykle daleko předčí předpokládanou míru návratnosti IRS. To znamená, že dětem může být poskytnuto více peněz, aniž by se stravovaly do celoživotního osvobození od daně z nemovitostí a darů.
Historie důvěryhodnosti věřitele poskytovatele grantu
GRATs viděl velký nárůst popularity v roce 2000 v důsledku příznivého rozhodnutí u amerického daňového soudu zahrnovat Walton rodinu Walmart Inc. slávy. Audrey J. Walton v. Komisařka pro vnitřní příjmy viděla soudní rozhodnutí ve prospěch jejího použití dvou GRAT, které vedly službu pro vnitřní příjmy (IRS) k revizi svých předpisů. Použití GRAT tímto způsobem je známo jako „Walton GRAT“.
Klíč s sebou
- Grantová společnost si ponechává anuitní fondy (GRAT) je taktika plánování majetku, ve které poskytovatel poskytuje zámky aktiv v důvěře, ze které vydělávají roční příjem. Po uplynutí doby platnosti obdrží aktiva osvobozená od daně.
- GRATS používají bohatí jednotlivci a zakladatelé startupů k minimalizaci daňových závazků.
Příklad důvěryhodného věřitele o zachování anuity poskytovatele
Zakladatel Facebooku Mark Zuckerberg vložil akcie společnosti před IPO do GRAT, než se začalo zveřejňovat. I když přesná čísla nejsou známa, časopis Forbes běžel odhadované počty a přišel s impozantním počtem 37 315 513 USD jako hodnotou akcie Zuckerbergu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.