Jak nahlásit úrokové výnosy

Daně musí platit investoři, kteří získají úrokové výnosy ze svých dluhopisů, podílových fondů, vkladových certifikátů (CD) a vkladových účtů na požádání. Některé druhy úroků jsou plně zdanitelné, zatímco jiné formy jsou částečně zdanitelné. Jak ale víte, který je který?

Tento článek rozebírá různé typy úroků a způsob, jakým je každý druh zdaněn, a jaké formuláře musíte správně nahlásit.

Klíč s sebou

• Úroky z dluhopisů, podílových fondů, CD a vkladů na požádání ve výši 10 a více dolarů jsou zdanitelné.
• Zdanitelný úrok je zdaněn stejně jako běžný příjem.
• Plátce musí podat formulář 1099-INT u IRS a zaslat kopii příjemci do 31. ledna každého roku.
• Úrokové výnosy musí být dokumentovány v příloze A a B na formuláři 1040 daňového přiznání.

Typy úrokových výnosů

Hlavní typy úrokových příjmů jsou tyto:

• Úroky z CD, podnikových dluhopisů a některých druhů cenných papírů vládních agentur
• Kontrolní, spořicí nebo jiné úročené účty
• Vládní závazky USA, které jsou zdanitelné pouze na federální úrovni. Úroky z komunálních dluhopisů jsou osvobozeny od zdanění jakéhokoli druhu, pokud neplatí alternativní minimální daň (AMT).

Distribuce fondů peněžního trhu se obecně vykazují jako dividendy, nikoli úroky.

Jak je zdanitelný úrok zdaněn?

Pravidelný zdanitelný úrok je zdaněn jako běžný příjem, stejně jako individuální důchodový účet (IRA) nebo distribuce penzijního plánu. To znamená, že úrok bude zdaněn při nejvyšší mezní sazbě daně poplatníka.

Pokud je například daňový poplatník v daňovém pásmu 35%, bude veškerý úrokový výnos zdaněn 35%. Toto pravidlo platí pro úroky, které jsou plně zdanitelné na všech úrovních, a také pro úroky, které jsou zdanitelné pouze na federální úrovni.

Jaké formuláře mám použít?

Každý plátce investičního příjmu musí všem příjemcům vystavit formulář 1099-INT s uvedením částky a typu úroku zaplaceného v průběhu roku. Každý investor, který obdrží formulář 1099-INT, musí být schopen správně přepsat informace v harmonogramu A a B svého daňového přiznání IRS Form 1040.

Každý, kdo zaplatí úrok 10 a více $, musí poslat příjemci 1099-INT příjemci do 31. ledna každého roku.

Formulář 1099-INT má několik různých polí, která obsahují seznam různých druhů úrokových výnosů. Následuje stručný seznam druhů příjmů vykázaných v každém poli:

Box 1: Výnos z úroků

Částka pravidelného úroku zaplaceného z plně zdanitelných nástrojů, jako jsou podnikové dluhopisy, podílové fondy, CD a vkladové účty na požádání.

Rámeček 2: Trest za předčasný výběr

Celková částka pokut za předčasný výběr z CD nebo jiných cenných papírů, které jste během roku zaplatili. Tato částka je považována za nadlimitní odpočet u 1040.

Kolonka 3: Úroky z amerických spořicích dluhopisů a závazků státní pokladny

Toto číslo jde na jiném řádku v Plánu B, protože je zdanitelné pouze na federální úrovni. Příjem v této kolonce je oddělen od příjmů v kolonce 1.

Kolonka 4: Srážka federální daně z příjmu

Celková částka zálohy na váš úrokový výnos. Většina plátců úroků musí srážet daň se sazbou 24%, pokud investor neposkytne své daňové identifikační číslo nebo číslo sociálního zabezpečení (SSN) nebo uvede nesprávné číslo. Toto číslo se přičte k částce srážky od vašeho zaměstnavatele na 1040.

Rámeček 5: Investiční náklady

Celková částka odpočitatelných nákladů vztahujících se k vašemu investičnímu výnosu z jednorázových hypotečních investičních nemovitostí (REMIC). Tato částka může být přidána k jakékoli částce v rámečku 2 a převedena do seznamu A jako různé investiční náklady.

Rámeček 6: Zaplacená zahraniční daň

Jakákoli daň z vašeho úrokového příjmu zaplacená do cizí země. Pokud má zahraniční země se Spojenými státy daňovou smlouvu, je tato daň obvykle buď odpočtem, nebo daňovým dobropisem.

Rámeček 7: Zahraniční majetek nebo majetek USA

Zahraniční subjekt, kterému byla v kolonce 6 zaplacena daň.

Kolonka 8: Úroky osvobozené od daně

Jakýkoli úrok osvobozený od všech úrovní daně z jakéhokoli důvodu, včetně dividend bez daně z podílových fondů nebo jiných regulovaných investičních společností. Tento údaj je uveden v řádku 8b 1040.

Kolonka 9: Zájem o dluhopisy určené pro soukromou činnost

Tento rámeček odráží úroky osvobozené od daně, které podléhají AMT. Tato částka je rovněž uvedena v kolonce 8.

Každý plátce úroků vydá svým investorům samostatný 1099-INT. Investoři budou vykazovat veškeré úrokové výnosy přijaté za rok v části 1 harmonogramu B 1040.

Sečteno a podtrženo

Existuje mnoho dalších pravidel týkajících se úrokových příjmů, která leží nad rámec tohoto článku. Další informace by čtenáři měli konzultovat se svým daňovým poradcem.