Přehled RMD důchodového plánu

Majitelé penzijních účtů, kteří mohou financovat své důchodové roky bez použití svých penzijních aktiv, mohou raději využívat navýšení daně odložené na aktiva penzijního plánu navždy. To však není možné, protože IRS nakonec požaduje odložené daně z těchto zůstatků. Pokud vlastníte tradiční IRA, SEP IRA, JEDNODUCHÝ IRA, účet kvalifikovaného plánu, účet 403 (b) a / nebo vládní účet 457 (b) a do konce roku jste ve věku 70, 5 nebo více, musíte si vybrat minimální částka z vašeho zůstatku do 31. prosince každého roku. Tato částka se označuje jako požadované minimální rozdělení (RMD). (Informace o pozadí najdete v části Strategické způsoby distribuce vašeho RMD .)

TUTORIAL: Úvod do důchodových plánů

Požadované datum začátku
Vzhledem k tomu, že majitel důchodového účtu může potřebovat nějaký čas, aby se přizpůsobil tomuto požadavku, poskytuje IRS odškodnění jednotlivcům v prvním roce RMD. Pokud jste dosáhli věku 70, 5 v roce 2013, musíte do 31. dubna 2014 do 31. dubna 2014 rozdělit částku RMD 2013 z vašeho důchodového účtu. Datum 1. dubna roku následujícího po roce, ve kterém dosáhnete věku 70, 5, se označuje jako požadované počáteční datum (RBD). Pokud je váš zůstatek v kvalifikovaném plánu, 403 (b) nebo 457 (b), váš zaměstnavatel vám může umožnit odložit začátek vaší RMD až po odchodu do důchodu, i když k tomu dojde po věku 70, 5. Poraďte se se svým zaměstnavatelem nebo správcem plánu ohledně pravidel, která se na plán vztahují.

Výpočet vaší RMD
Výpočet částky RMD v běžném roce pro váš důchodový účet je relativně snadný. Vše, co potřebujete, je hodnota vašeho důchodového účtu za předchozí rok (vaše reálná tržní hodnota na konci roku) a vaše distribuční období, které můžete získat z tabulek průměrné délky života vydaných IRS. Vaše předchozí FMV na konci roku se dělí vaším distribučním obdobím, abyste dosáhli částky RMD za daný rok. U vašich IRA je váš depozitář povinen vypočítat a oznámit vám částku, a to buď aktivně, nebo na vaši žádost, za předpokladu, že měl vaši IRA k 31. prosinci předchozího roku. U kvalifikovaných plánů by měl váš správce plánu poskytnout výpočet a usnadnit distribuci.

Upozornění : Nechte svého finančního profesionála, aby pro vaši IRA důkladně zkontroloval tržní hodnotu za poslední rok na konci roku, protože mohou existovat okolnosti, za kterých bude možná nutné přepočítat.

Stanovení období distribuce
IRS poskytuje tři tabulky střední délky života (dodatek C), : (1) jediná délka života (tabulka l), (2) společná a poslední délka přežití (tabulka ll) a (3) jednotná délka života (tabulka lll). Tabulka 1 je používána pouze příjemci a tabulka ll je používána majitelem penzijního účtu, který určil jako jediného primárního příjemce účtu manžel, který je více než 10 let jeho mladší. Ve všech ostatních případech, včetně těch, ve kterých neexistuje žádný určený příjemce nebo neosobní příjemce, jako je charita, se tabulka lll použije k určení distribučního období.

Pro určení příslušného distribučního období použijte váš věk a věk příjemce, je-li to možné, pro rok, ve kterém se provádí výpočet. Například, pokud jste se narodili v roce 1942, váš věk pro rok 2013 je 71. Pokud není jediným příjemcem vaší IRA váš manžel a on nebo ona je více než 10 let váš junior, vaše distribuční období pro rok 2013 je 26, 5. Toto je určeno takto: najděte svůj věk v tabulce 11 a odpovídající číslo napravo od vašeho věku je vaše distribuční období.

Můžete také předpokládat, že vaším jediným hlavním příjemcem je váš 50letý manžel. Vaše distribuční období se pak stanoví takto: najděte věk svého manžela na vodorovné horní liště tabulky ll (dodatek C) a poté vyhledejte svůj věk na první svislé liště. Vaše distribuční období je místo, kde se oba věky v grafu setkávají v pravém úhlu. V tomto příkladu je to 35, 0. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na očekávanou délku života: Je to víc než jen číslo .)

Co se stane, když zmeškáte svůj termín RMD
Pokud není částka RMD rozdělena do konečného termínu, IRS vyměří 50% spotřební daň z nevybrané částky. Toto je označováno jako trest za nadměrné akumulaci. Pokud vyberete pouze část částky RMD, bude pokuta vyměřena na zůstatek. Řekněme například, že vaše vypočítaná částka RMD pro daný rok je 10 000 $ a vy jste stáhli 5 000 $. Dostanete 50% spotřební daň z 5 000 $. (Získejte tipy, jak se vyhnout spotřební dani z daňového poradenství pro držitele IRA .)

Vše není ztraceno ... Možná
Pokud se ocitnete v nešťastné situaci, že tuto spotřební daň musíte zaplatit kvůli chybě, můžete požádat IRS o zproštění povinnosti. Obecně platí, že pokud jde o prominutí, IRS vyžaduje, abyste předložili vysvětlující dopis s žádostí o prominutí se svým přiznáním k dani z příjmu. Spotřební daň je uvedena na formuláři IRS 5329, který lze získat na www.irs.gov. Možná budete potřebovat pomoc konzultanta penzijního plánu nebo daňového odborníka při žádosti o prominutí.

Více důchodových účtů

1. IRA
   IRS umožňuje jednotlivcům s více IRA k celkovému RMD pro všechny IRA a distribuovat součet z kteréhokoli z nich. Tyto částky by se měly počítat opatrně pro každou IRA, protože na každou by se mohla vztahovat jiná pravidla. Například, pokud máte dvě IRA, jednu s vaším manželem / manželkou, která je více než 10 let vaším juniorem jako jediným hlavním příjemcem, a druhou s vaší dcerou jako hlavním příjemcem, použijí se pro výpočet RMD pro každou IRA různé tabulky.
2. Kvalifikované plány
   Pokud vlastníte aktiva na základě více kvalifikovaných plánů, musí být částky RMD pro každý plán rozděleny z každého plánu. Na rozdíl od distribucí z více IRA nelze tyto částky kombinovat.
3. 403 (b) s
   Podobně jako u RMD z IRA musí být RMD pro více účtů 403 (b) počítáno samostatně, ale mohou být kombinovány a vybrány z jednoho účtu 403 (b).
4. Roth IRA
   Pro Roth IRA se pravidla RMD nevztahují na vlastníka Roth IRA. Pro příjemce Roth a Tradice IRA platí jiná sada pravidel RMD. (Jsou diskutovány v dílech zděděného penzijního plánu - část jedna a část druhá .)

Závěr
Chcete-li zajistit, aby vaše částky RMD byly vypočteny správně a dodržovat obecná pravidla, nezapomeňte se poradit s kvalifikovaným odborníkem na důchod nebo daňovým odborníkem nebo vaší finanční institucí. Přijetí preventivních opatření pomůže zajistit, abyste se vyhnuli případným souvisejícím sankcím. Pokuste se také vyhnout čekání na poslední chvíli a požádat o RMD, protože by to mohlo vést k tomu, že vám chybí lhůta, do které musí být částka vybrána, abyste se vyhnuli pokutám.

Chcete-li pokračovat ve čtení tohoto tématu, přečtěte si část Vyhýbání se nástrahám RMD .