Základy stanovení daní z podílových fondů

Mnoho investorů má otázky ohledně nejlepšího způsobu výpočtu daně z podílových fondů. Způsob, jakým je váš podílový fond považován za daňový, má hodně společného s typem investic v portfoliu fondu.

Obecně platí, že většina distribucí, které obdržíte od podílového fondu, musí být deklarována jako investiční příjem z vašich ročních daní. Typ obdržené distribuce, délka investice a typ investice jsou však důležitými faktory při určování, kolik daně z příjmu zaplatíte za každý dolar distribuce.

V některých případech distribuce podléhají vaší běžné sazbě daně z příjmu, což je nejvyšší sazba. V ostatních případech můžete mít nárok na nižší sazbu daně z kapitálových výnosů. Ostatní distribuce mohou být zcela osvobozeny od daně.

Běžné zisky versus kapitálové zisky

Rozdíl mezi běžnými příjmy a příjmy z kapitálových výnosů může ve vašem daňovém účtu znamenat obrovský rozdíl. Stručně řečeno, za kapitálový zisk se považuje pouze investiční příjem, který jste získali z investic držených jeden nebo více let.

Tento koncept je docela jednoduchý, pokud jde o investování do jednotlivých akcií. Svět vzájemných fondů je však o něco složitější.

Podílové fondy jsou investiční podniky, které investují kolektivní příspěvky svých tisíců akcionářů do četných cenných papírů nazývaných portfolia. Pokud jde o rozdělení, rozdíl mezi běžnými příjmy a kapitálovými zisky nemá nic společného s tím, jak dlouho vlastníte podílové listy v podílovém fondu, ale spíše jak dlouho tento fond držel individuální investici ve svém portfoliu.

Pokud obdržíte distribuci z fondu, která je výsledkem prodeje cenného papíru, který fond držel pouze šest měsíců, je tato distribuce zdaněna obvyklou sazbou daně z příjmu. Pokud však fond držel jistotu několik let, podléhají tyto fondy místo toho dani z kapitálových výnosů. Když podílový fond rozdělí dlouhodobý kapitálový zisk, ohlásí zisky ve formuláři 1099-DIV, dividendy a rozdělení a vydá vám formulář před ročním datem podání daně.

Proč je toto důležité?

Rozdíl mezi běžnou sazbou daně z příjmu a odpovídající sazbou daně z dlouhodobého kapitálového výnosu může být poměrně velký. Z tohoto důvodu je důležité sledovat, který příjem podléhá nižší sazbě. Od roku 2019 nejsou povinni platit daň z příjmů z dlouhodobých kapitálových výnosů u daňového přiznání 10% a 12%. Jednotlivci v 22% až 35% daňových kategoriích musí platit 15% daň z kapitálových výnosů. Osoby s nejvyšší 37% daní z příjmu podléhají 20% dani z kapitálových výnosů.

Zjišťování vašich zisků a ztrát

Pokud prodáváte své podílové listy v podílovém fondu, není jakákoli částka výtěžku, která představuje návratnost vaší původní investice, zdanitelná, protože jste již zaplatili daň z příjmu z těchto dolarů, když jste je získali. Proto je důležité vědět, jak vypočítat částku vaší distribuce přiřazenou spíše ziskům než investicím.

Chcete-li zjistit, jak velká část vašeho investičního příjmu je zisk nebo ztráta, musíte nejprve vědět, kolik jste zaplatili za likvidované akcie. Tomu se říká základ. Protože akcie podílových fondů se často kupují v různých časech, v různých částkách a za různé ceny, je někdy obtížné určit, kolik jste za danou akcii zaplatili.

Základ nákladů a průměrný základ

Existují dva způsoby, jak IRS umožňuje daňovým poplatníkům určit základ jejich investičního příjmu: nákladový základ a průměrný základ.

Pokud znáte cenu, kterou jste zaplatili za akcie, které jste prodali, můžete použít metodu specifické identifikace nákladů na akcii. Pokud však vlastníte mnoho akcií, které byly zakoupeny v různých časech, může být tato metoda časově velmi náročná. Alternativně můžete použít metodu založenou na nákladech first-in, first-out, ve které použijete cenu první zakoupené akcie jako základ pro první prodanou akci atd.

Pokud nemůžete určit cenu, kterou jste zaplatili za konkrétní akcie, můžete použít metodu průměrné základny, kde můžete jako nákladovou základnu pro každou prodanou akcii použít souhrnné náklady všech svých akcií. Aby však bylo možné tuto metodu použít, musí být všechny vaše akcie podílového fondu identické, což znamená, že ke stanovení svých zisků nemůžete použít metodu průměrné základny, pokud některé z vašich akcií jsou součástí plánu reinvestování dividend (DRIP) a některé nikoli.

Stejně jako příjmy z prodeje jakékoli jiné investice, pokud jste vlastnili akcie podílového fondu po dobu jednoho roku nebo déle, je jakýkoli zisk nebo ztráta z prodeje těchto akcií zdaněna jako dlouhodobý kapitálový zisk. Jinak se považuje za běžný příjem.

Dividendové distribuce

Kromě rozdělení výnosů z prodeje aktiv podílové fondy také dělají dividendy, pokud podkladová aktiva vyplácí zisk nebo úrok. Podílové fondy jsou průchodné investice, což znamená, že jakýkoli příjem, který obdrží, musí být rozdělen mezi akcionáře. Nejčastěji k tomu dochází, když fond drží akcie nebo dluhopisy nesoucí dividendy, které obvykle platí pravidelnou částku úroků ročně, nazývanou kupón.

Pokud společnost vykáže dividendu, oznámí také datum a datum ex dividendy. Datum zápisu je datum, ke kterému společnost zkontroluje seznam akcionářů, kteří obdrží výplatu dividendy. Protože při obchodování s akciemi existuje časové zpoždění, není registrován žádný prodej akcií, ke kterému dojde méně než tři dny před datem záznamu, a seznam akcionářů stále obsahuje jméno prodávajícího investora. Datum tři dny před datem zápisu je datum ex dividendy.

Jak jsou zdaněny výplaty dividend?

Obecně platí, že příjem z dividend je zdaněn jako běžný příjem. Pokud váš podílový fond nakupuje a prodává dividendové akcie často, jsou veškeré dividendy, které dostanete, s větší pravděpodobností zdaněny jako běžný příjem. Předpokládejme například, že z aktivně spravovaného fondu obdržíte dividendy ve výši 1 000 USD. Pokud se nacházíte v 24% kategorii daně z příjmu, platíte 240 USD za daňový čas.

Existují však dvě velmi důležité výjimky: kvalifikované dividendy a úroky osvobozené od daně.

Kvalifikované dividendy

Dividendy vyplácené z vašeho podílového fondu mohou podléhat dani z kapitálových výnosů, pokud jsou IRS považovány za kvalifikované dividendy. Aby byla dividenda kvalifikována, musí být vyplacena akciemi vydanými americkou nebo kvalifikovanou zahraniční společností. Váš podílový fond musí také držet akcie déle než 60 dnů v období 121 dnů počínaje 60 dny před datem výplaty dividend.

Datum výplaty dividend je datum, po kterém majitelé nově nakoupených akcií nejsou způsobilí pro výplatu dividendy. Pokud je například datum výplaty dividendy 12. dubna, žádný investor, který nakoupí akcie k tomuto datu nebo později, nedostane blížící se dividendu.

To může znít matoucí, ale v zásadě to znamená, že fond musí vlastnit akcie buď 60 dní před datem výplaty dividend, nebo kombinaci dnů před a poté, a to až do 60 dnů. Účelem tohoto komplikovaného požadavku je odradit investory od nákupu fondů s akciemi s dividendami těsně před výplatou a poté je znovu odprodat, aby se dividenda vyplatila. Pokud váš fond rozděluje kvalifikované dividendy, jsou tyto dividendy nahlášeny na formuláři 1099-DIV.

Úrok bez daně

Druhým způsobem, jak minimalizovat daň z příjmu, je investovat do tzv. Bezcelních podílových fondů. Tyto fondy investují do vládních a komunálních dluhopisů, také nazývaných „munis“, které platí úroky osvobozené od daně. Například podílové fondy peněžního trhu investují především do krátkodobých státních dluhopisů a jsou obecně považovány za stabilní a bezpečné investice.

Přestože komunální dluhopisy platí úroky osvobozené od federální daně z příjmu, nemusí být osvobozeny od státní daně z příjmu nebo místních daní z příjmu. V některých případech mohou být úroky placené z dluhopisů vydaných vládami ve vašem státě bydliště osvobozeny od daně ztrojnásobené, což znamená, že dluhopisy jsou osvobozeny od veškeré daně z příjmu. Ověřte si však u svého fondu, které dluhopisy v rámci jeho portfolia jsou osvobozeny od daně a do jaké míry, abyste se vyhnuli slepému jednání neočekávaným zdaněním.

Sečteno a podtrženo

Výpočet daní, které dlužíte z příjmu a rozdělení podílových fondů, může být velmi složitý, a to i pro nejzkušenější investory. Pokud nevlastníte jen pár akcií a nevedete pečlivé záznamy, můžete využít konzultace s daňovým profesionálem, abyste se ujistili, že správně vykazujete všechny své investiční příjmy.