Výhody závislé péče FSA

IRS umožňuje rodinám získat daňovou úlevu za náklady na péči o děti nebo jiné závislé osoby. To je zvláště užitečné, protože více rodin pečujících o malé děti také bere starší rodiče, než je umístí do pečovatelského zařízení nebo hospice. Jedním z plánů nabízených některými zaměstnavateli je Flexibilní útrata (FSA) závislé péče. Závislá péče FSA sdílí některé podobnosti s běžnějším FSA ve zdravotnictví. Některá z omezujících ustanovení, například ustanovení „použijte nebo ztratí“, brání FSA stát se více populární, ale může být důležitým nástrojem daňového plánování pro mnoho rodin.

Co je FSA závislé péče?
Závislá péče FSA je daňový zvýhodněný plán nabízený zaměstnavateli a schválený IRS. Umožňuje účastníkům programu v průběhu roku vkládat do plánu prostředky ze svých výplatních pásek, které pak mohou být použity k úhradě způsobilých výdajů na péči. Tento typ FSA lze použít společně s nárokem na daňový úvěr pro závislé osoby a péči o děti na daňovém přiznání ke konci roku nebo místo něj. Tento plán je nabízen pouze prostřednictvím zaměstnavatele a nelze jej předplatit jinak. Stejně jako u jiných plánů schválených IRS existují omezení. Požadavky na způsobilost a další pravidla, která musí být splněna, aby bylo možné zřídit a využívat závislou péči FSA. Každý plán funguje trochu jinak, ale základní pravidla a omezení jsou stále stejná.

Kdo je způsobilý?
Účelem plánu je umožnit pracujícím jednotlivcům daňovou výhodu za placení za péči o dítě nebo jinou závislou péči, která umožňuje daňovému poplatníkovi pracovat. Aby měli nárok na výhody DCFSA, musí oba manželé buď pracovat, nebo hledat práci. Způsobilost se vztahuje také na ty, kteří nejsou schopni pracovat z důvodu tělesného nebo duševního postižení a na ty, kteří jsou ve škole na plný úvazek.

Nezaopatřená osoba musí pobývat ve stejném domě jako daňový poplatník a musí být jinak schopna nárokovat na ni závislou. Tento požadavek na pobyt je denně. Pokud závislý žije s vámi pouze po část roku, můžete požadovat náhradu výdajů pouze za náklady vzniklé v tomto období.

Mezi způsobilé žadatele patří:

• děti do 13 let
• starší rodiče nebo jiní daňoví závislí (jako jsou děti od 13 let), kteří se kvůli tělesnému nebo duševnímu postižení nemohou o sebe postarat
• manžel, který vyžaduje péči

Limity příspěvku
Můžete přispět maximální částkou do svého DCFSA ve výši 5 000 $ ročně, pokud jste ženatý a podáte společně se svým manželem nebo pokud jste svobodní. Pokud jste ženatý a podáte samostatně, jste omezeni na 2 500 $ ročně. Většina příspěvků do programu se provádí přímo prostřednictvím odpočtů mezd. Vaše celkové roční odhadované náklady na závislou péči jsou vyděleny počtem výplat za rok a tato částka je odebrána přímo z kontroly. Tím se sníží zdanitelný příjem na každé výplatě a rozdělí se výhoda po celý rok. Federální a státní daně, stejně jako odpočty Medicare a sociálního zabezpečení, se počítají z příjmu bez příspěvků. Na rozdíl od zdravotnického úřadu FSA tento plán není předfinancován zaměstnavatelem a vy můžete utratit pouze to, co máte na účtu v kterémkoli okamžiku. Můžete například plánovat utratit 4 000 $ za poplatky za denní péči za daný rok, ale na účet můžete mít až 1 200 $ na začátku roku, kdy je splatná splátka. Dokud nevytvoříte další příspěvky, bude vám vrácena částka 1 200 $.

Kvalifikované výdaje
Většina výdajů, které se týkají péče o vaše závislé osoby, aby vám umožnila pracovat, je způsobilá. Tyto zahrnují:

• náklady na denní péči nebo denní péči o dospělé zařízení
• výdaje na domácí péči, včetně nákladů na zaměstnávání hospodyně
• výdaje na letní den v táboře (zatímco rodič není na dovolené)
• předškolní a mimoškolní péče
• veškeré vklady placené na jiné způsobilé výdaje, pokud byla péče poskytnuta později

Neoprávněné výdaje
Tyto zahrnují:

• platby na dítě
• náklady na noční tábor
• veškeré výdaje související se vzděláváním, jako jsou výlety
• výuka na soukromých školách
• náklady na mateřské školy
• náklady na zdravotní péči
• činnosti, jako jsou sportovní poplatky, hudební lekce nebo členství v servisní organizaci
• náklady na služby poskytované kterýmkoli z vašich dalších daňových závislých, včetně nezletilých dětí
• jídla
• úklidové služby, které nejsou poskytovány v tandemu s péčí o dítě nebo závislou osobou
• náklady na pobyt v hospici nebo pečovatelském domě

Jak úhrada funguje
Existují dva hlavní způsoby, jak spravovat způsobilé výdaje na DCFSA. Některé plány připojují debetní karty, takže můžete platit výdaje přímo poskytovateli péče. Tímto způsobem, pokud jsou výdaje způsobilé, nemusíte být mimo náklady na výdaje. Většina plánů však stále pracuje na modelu úhrady. Výplatu z vlastních peněz zaplatíte poskytovateli a poté vyplníte papírování, abyste získali kontrolu úhrady nebo přímý vklad od správce plánu. Může to trvat několik týdnů, než dostanete peníze zpět, takže je důležité naplánovat odpovídající výdaje. Rovněž budete muset předložit potvrzení o výdajích spolu s žádostí o úhradu, která obsahuje datum výdaje, typ výdaje a podrobnosti o poskytovateli, jako jsou čísla sociálního zabezpečení pro jednotlivé poskytovatele péče. Můžete si nárokovat pouze výdaje vzniklé v průběhu plánovaného roku, i když některé plány umožňují na konci roku dobu odkladu jeden nebo dva měsíce.

Závislá péče FSA Vs. Daňový kredit na péči o dítě a závislou péči
IRS stanoví stejné požadavky na způsobilost pro zápočet za péči o dítě a závislou péči (CDCC) jako pro FSA závislé péče. Stejné výdaje se rovněž kvalifikují. Daňové zvýhodnění však funguje zásadně jinak. FSA umožňuje, aby byly výdaje odečteny z vašeho zdanitelného příjmu; proto se výše dávky mění v závislosti na příjmové a daňové kategorii. Čím vyšší je váš příjem, tím vyšší jsou vaše daňové úspory. Na druhé straně je CDCC kredit, který představuje procento nákladů. S rostoucím příjmem se procento snižuje. Úvěr začíná na 35% pro příjem až do 15 000 $ až 20% pro příjem přes 43 000 $. Čím vyšší je váš příjem, tím nižší daňová výhoda. Úvěr se odečítá přímo ze zůstatku daně na konci roku. CDCC rovněž omezuje způsobilé výdaje na 3 000 USD za jednoho závislého a 6 000 USD za dva nebo více, až do maximální výše 100% ročního příjmu manžela s nižším výdělkem. Pokud například vyděláte 40 000 $ a váš manžel vydělá 2 000 $, budete moci požadovat výdaje až do maximální výše 2 000 $.

Možná máte FSA závislé péče a máte nárok na úvěr, ale ne na stejné náklady. Můžete si vybrat kterékoli vozidlo a uplatnit nárok na daňovou výhodu z výdajů v závislosti na tom, který vám dává největší daňovou úlevu.

Další úvahy
Při rozhodování o odběru DCFSA vašeho zaměstnavatele je třeba zvážit několik problémů:

• musíte použít všechny své příspěvky v roce na kvalifikované výdaje, jinak je propadnete. Zůstatek na vašem účtu nemůžete nosit z roku na rok. Toto je známé jako ustanovení „použijte nebo ztratte“.
• jakmile určíte úroveň financování, nemůžete změnit své příspěvky, pokud nemáte kvalifikační událost, jako je manželství, dítě, smrt nebo rozvod. V těchto případech máte krátké okno, obvykle 30 dní, na provedení změn úrovně příspěvků.
• budete muset vyplnit IRS Formulář 2441, abyste určili své způsobilé výdaje, a každý rok jej podejte s daňovým přiznáním.

Strategie daňového plánování
To, zda má smysl požadovat závislé náklady na péči v rámci FSA nebo daňový kredit, závisí na situaci vašeho a vašeho manžela / manželky a úrovně zdanitelného příjmu. Obecně platí, že FSA poskytne větší daňové zvýhodnění těm, kteří jsou ve vyšších daňových pásmech. V daňových pásmech nižších než 35% překročí úvěr odpočet FSA. Pokud jeden z manželů dosahuje velmi nízkého zdanitelného příjmu (jak je tomu v případě samostatně výdělečně činných osob), může být úvěr omezen nižší částkou, než je přípustná u FSA. V rodinách závislých na jedné straně umožňuje FSA až 5 000 USD v způsobilých výdajích, zatímco daňový kredit je omezen na 3 000 USD. Pokud existují dva nebo více závislých osob, umožňuje kredit 6 000 $ oproti 5 000 $. Protože daňový úvěr nelze vrátit a FSA umožňuje pouze odpočet až do 100% kombinovaného zdanitelného příjmu, můžete odložit další odpočty a kredity, například na dary, které lze převést, což vám umožní maximalizovat závislé a dávky péče o dítě.

Sečteno a podtrženo
Vytvoření závislé péče FSA u svého zaměstnavatele vám pomůže spravovat značné výdaje, když musíte najít péči o děti nebo jiné závislé osoby. Mělo by být spravováno pečlivě, aby bylo zajištěno, že vyčerpáte všechny své příspěvky a neztratíte je. Vypočítejte daňové úspory jak pro DCFSA, tak pro CDCC, abyste zajistili, že si vyberete možnost, která bude pro vás a vaši rodinu nejvýhodnější.