Ztráty kapitálu a daně

Nikdy není zábavné ztratit peníze na investici, ale prohlášení o kapitálové ztrátě na daňovém přiznání může být v mnoha případech účinnou cenou útěchy. Kapitálové ztráty mají omezený dopad na příjmy z příjmů v následujících daňových letech, ale mohou být plně uplatněny proti budoucím kapitálovým ziskům. Investoři, kteří rozumí pravidlům kapitálových ztrát, mohou často pomocí několika jednoduchých strategií generovat užitečné odpočty.

Základy

Kapitálové ztráty jsou samozřejmě opakem kapitálových zisků. Pokud je cenný papír nebo investice prodána za méně než původní kupní cena, považuje se rozdíl ve výši dolaru za ztrátu kapitálu. Pro daňové účely se kapitálové ztráty vykazují pouze u položek, které mají zvýšit hodnotu. Nevztahují se na předměty používané pro osobní potřebu, jako jsou automobily (přestože prodej automobilu se ziskem je stále považován za zdanitelný příjem).

Daňová pravidla

Kapitálové ztráty se vykazují jako odpočty z daňového přiznání investora, stejně jako kapitálové zisky musí být vykázány jako příjem. Na rozdíl od kapitálových zisků lze kapitálové ztráty rozdělit do tří kategorií. Realizované ztráty se vyskytují při skutečném prodeji aktiva nebo investice, zatímco nerealizované ztráty se nevykazují.

Příklad

V květnu investor koupí akcie za 50 USD za akcii. Do srpna cena akcie klesla na 30 USD. Investor má nerealizovanou ztrátu 20 USD na akcii. Drží akcie až do následujícího roku a cena stoupá na 45 USD za akcii. V tu chvíli prodává akcie a realizuje ztrátu 5 USD za akcii. Tuto ztrátu může nahlásit pouze v roce prodeje; nemůže nahlásit nerealizovanou ztrátu z předchozího roku.

Třetí kategorií jsou rozpoznatelné zisky. Přestože všechny kapitálové zisky realizované v daném roce musí být vykázány za daný rok, existuje určitá omezení výše kapitálových ztrát, které mohou být v daném roce v některých případech vykázány. Zatímco jakákoli ztráta může být v konečném důsledku započtena proti jakémukoli kapitálovému zisku uskutečněnému ve stejném daňovém roce, proti vydělávaným nebo jiným druhům příjmů v daném roce lze odečíst pouze 3 000 dolarů.

Příklad

Frank v roce 2013 realizoval kapitálový zisk 10 000 USD. Také zaznamenal ztrátu 30 000 USD. Bude schopen čistit 10 000 dolarů ze své ztráty proti svému zisku, ale může odečíst pouze další ztrátu ve výši 3 000 USD oproti jeho dalším příjmům za daný rok. Od té doby může odečíst zbývající částku 17 000 dolarů v přírůstcích 3 000 $ až do odečtení celé částky. Pokud však realizuje kapitálový zisk v budoucím roce, než vyčerpá tuto částku, může odečíst zbývající ztrátu proti zisku. Pokud tedy odečte ztrátu ve výši 3 000 $ na příští dva roky a poté realizuje zisk 20 000 $, může od tohoto zbytku odečíst zbývající ztrátu 11 000 $, přičemž zdanitelný zisk zůstane pouze 9 000 $.

Ztráty kapitálu a daně

Dlouhá a krátká

Kapitálové ztráty odrážejí kapitálové zisky v období jejich držení. Aktivum nebo investice, které jsou drženy jeden rok nebo méně a prodány se ztrátou, vytvoří krátkodobou kapitálovou ztrátu. Prodej jakéhokoli aktiva drženého déle než rok do dne a prodaný se ztrátou povede k dlouhodobé ztrátě. Pokud jsou v daňovém přiznání vykázány kapitálové zisky a ztráty, musí daňový poplatník nejprve roztřídit všechny zisky a ztráty mezi dlouhodobé a krátkodobé a poté agregovat celkové částky pro každou ze čtyř kategorií. Poté jsou dlouhodobé zisky a ztráty vzájemně započteny a totéž platí pro krátkodobé zisky a ztráty. Poté se čistý dlouhodobý zisk nebo ztráta započte do čistého krátkodobého zisku nebo ztráty. Toto konečné čisté číslo je potom vykázáno na formuláři 1040.

Příklad

Frank má z tohoto obchodování s akciemi za rok následující zisky a ztráty:

Krátkodobé zisky - 6 000 $

Dlouhodobé zisky - 4 000 $

Krátkodobé ztráty - 2 000 $

Dlouhodobé ztráty - 5 000 $

Čistý krátkodobý zisk / ztráta - zisk 4 000 $ ST (zisk 6 000 $ ST - ztráta 2 000 $ ST)

Čistý dlouhodobý zisk / ztráta - ztráta 1 000 LT (ztráta 4 000 $ LT - ztráta 5 000 $ LT)

Konečný čistý zisk / ztráta - krátkodobý zisk 3 000 $ (zisk 4 000 $ ST - ztráta 1 000 $ LT)

Frank může opět odečíst pouze 3 000 $ konečných čistých krátkodobých nebo dlouhodobých ztrát proti jiným typům příjmů za daný rok a musí převést zbývající zůstatek.

Daňové hlášení

Nedávno byl zaveden nový daňový formulář. Tento formulář poskytuje IRS podrobnější informace, takže může porovnávat informace o zisku a ztrátě s informacemi, které vykazují makléřské a investiční společnosti. Formulář 8949 se nyní používá k vykazování čistých zisků a ztrát a konečné čisté číslo z tohoto formuláře je poté převedeno do nově revidovaného harmonogramu D a poté do 1040.

Strategie kapitálové ztráty

Ačkoli začínající investoři často panikaří, když jejich podíl výrazně klesne, zkušení investoři, kteří rozumí daňovým předpisům, rychle likvidují své poražené, alespoň na krátkou dobu, a generují kapitálové ztráty. Inteligentní investoři také vědí, že kapitálové ztráty mohou v některých situacích ušetřit více peněz než jiné. Kapitálové ztráty, které se používají k vyrovnání dlouhodobých kapitálových zisků, neukládají daňovým poplatníkům tolik peněz jako ztráty, které vyrovnávají krátkodobé zisky nebo jiné běžné příjmy. Bohatí daňoví poplatníci nyní zjistí, že kapitálové ztráty jsou cennější než kdy jindy kvůli zvýšení úrokové sazby pro ty, kteří jsou v prvních dvou závorkách.

Pravidla prodeje mytí

Investoři, kteří likvidují své ztracené pozice, musí počkat nejméně 31 dní po datu prodeje, než si koupí stejné cenné papíry zpět, pokud chtějí odpočíst ztrátu ze svých daňových přiznání. Pokud kupují zpět před touto dobou, bude ztráta znemožněna podle pravidla prodeje IRS wash. Toto pravidlo může znemožnit držitelům volatilních cenných papírů, aby se pokusili o tuto strategii, protože cena cenného papíru může opět výrazně vzrůst, než bude časové období splněno.

V některých případech však existují způsoby, jak obejít pravidlo prodeje praní. Důvěrní investoři často nahradí ztracené cenné papíry buď velmi podobnými, nebo slibnějšími alternativami, které stále splňují jejich investiční cíle. Například investor, který vlastní biotechnologickou akci, která tankuje, by mohl tento majetek zlikvidovat a koupit ETF, který do tohoto sektoru investuje jako náhrada. Fond poskytuje diverzifikaci v biotechnologickém sektoru se stejným stupněm likvidity jako akcie. Kromě toho může investor fond zakoupit okamžitě, protože se jedná o jiné zajištění než akcie a má jiný symbol tickeru. Tato strategie je tedy osvobozena od pravidla praní, protože se vztahuje pouze na prodej a nákup totožných cenných papírů.

Sečteno a podtrženo

Kapitálové ztráty umožňují investorům získat zpět alespoň část svých ztrát ze svých daňových přiznání započtením kapitálových výnosů a jiných forem příjmu. Pro více informací o kapitálových ztrátách si stáhněte instrukce Schedule D z webu IRS na www.irs.gov nebo se obraťte na svého finančního poradce.