Test akumulace peněžní hodnoty (CVAT)

Test akumulace peněžní hodnoty (CVAT) je test, který určuje, zda lze finanční produkt zdanit spíše jako pojistnou smlouvu než jako investici. Test akumulace peněžní hodnoty se používá k zajištění toho, aby peněžní hodnota pojistné smlouvy nepřesáhla současnou hodnotu všech budoucích plateb pojistného v pojistné smlouvě.

Rozpis testu akumulace peněžní hodnoty (CVAT)

Schopnost projít testem akumulace peněžní hodnoty (CVAT) je pro pojistníka i pojistitele neuvěřitelně důležitá. Pokud pojistný produkt neprošel, již se nepovažuje za pojistný produkt a je tedy zdaněn jako investice. Pojistné smlouvy mohou růst hodnoty na základě odložených daní, přičemž dávky při úmrtí jsou osvobozeny od daně z příjmu. Většina ostatních investic je zdaněna jako běžný příjem, což znamená, že neprovedení testu povede k vyšší daňové sazbě.

Metoda CVAT se používá, pokud pojistník nechce být omezen na výši pojistného, ​​které bude moci do pojistné smlouvy platit, a chce maximalizovat úmrtní dávku, kterou lze získat. Alternativně lze tuto metodu použít, když pojistník plánuje vložit velkou částku do pojistky předem, ale chce omezit počáteční dávku při úmrtí.

Kromě CVAT má pojistitel možnost navrhnout pojistku tak, aby prošla testem prémiového pojistného nebo GPT. GPT omezuje pojistné, které pojistník platí v poměru k dávce při úmrtí, na rozdíl od CVAT, který omezuje peněžní hodnotu ve vztahu k dávce při úmrtí.

Základní rozdíl mezi těmito dvěma testy je v tom, že CVAT omezuje peněžní hodnotu ve vztahu k dávce při úmrtí, zatímco GPT omezuje pojistné placené v poměru k dávce při úmrtí. Pokud pojistka selže v některém z těchto testů, nepovažuje se to za životní pojištění a veškeré výhody z daně z příjmu jsou vyloučeny.

Pojistitel musí uvést, který test se použije k datu vydání, a jakmile je pojistka vydána, nemůže se rozhodnout místo toho použít jinou možnost testu. Výběr testu může určit, jaké budou pojistné, peněžní hodnota a výhody.

Jak funguje test akumulace peněžní hodnoty (CVAT)

Podle testu CVAT nesmí hodnota předání hotovosti v životním pojištění nikdy překročit čistou jednorázovou částku pojistného, ​​která by se vyžadovala k nákupu stejných budoucích výhod. Zde je příklad: pokud 150 000 $ celoživotní politika přináší u 40letého muže peněžní hodnotu 15 000 $, aby byl způsobilý podle tohoto testu, musí být čistá jednorázová prémie za tuto částku krytí ve věku muže alespoň 15 000 $ . Pokud je jednorázové pojistné nižší než hodnota předání hotovosti, pojistka neprochází CVAT a nebude kvalifikována jako životní pojištění.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Úvod do pokynu Prémiový a koridorový test (GPT) Prvek Prémiový test a koridor (GPT) se používá k určení, zda lze pojistný produkt zdanit spíše jako pojištění než jako investici. více Oddíl 7702 Oddíl 7702 je součástí amerického zákoníku o vnitřních příjmech, který definuje, co vláda považuje za legitimní smlouvy o životním pojištění. více Čtení do klauzulí o pojištění propadnutí Doložka o pojištění propadnutí je pojistné ustanovení, které umožňuje pojištěné osobě získat plné nebo částečné výhody nebo částečné vrácení pojistného po uplynutí doby platnosti. více Co je akumulovaná hodnota? Kumulovaná hodnota je celková částka, kterou v současné době drží investice, včetně investovaného kapitálu a úroků doposud získaných. více Co je to celé životní pojištění? Celé životní pojištění poskytuje krytí na celý život pojištěného a nabízí úspornou složku pro akumulaci peněžní hodnoty. více Tradiční politika celého života Tradiční politika celého života je druh smlouvy o životním pojištění, která zajišťuje pojistné krytí držitele smlouvy na celý jeho život. více partnerských odkazů