Pravidlo Wash-Sale
Pravidlo „wash-sale sale“ je nařízení Internal Revenue Service (IRS) zřízené s cílem zabránit daňovému poplatníkovi odpočíst daň z cenných papírů prodaných v praní. Pravidlo definuje prodej mytí jako prodej, který nastane, když jednotlivec prodává nebo obchoduje s cenným papírem se ztrátou a do 30 dnů před nebo po tomto prodeji koupí „v podstatě identický“ akcie nebo cenný papír nebo získá smlouvu nebo opci k provedení tak. Prodej mytí také nastane, pokud jednotlivec prodá cenný papír a jeho manžel nebo společnost ovládaná jednotlivcem koupí v podstatě rovnocenný cenný papír.
Klíč s sebou
- K umývání dochází, když investor prodá nebo obchoduje s cenným papírem se ztrátou a do 30 dnů před nebo po koupi jiného, který je v podstatě podobný.
- Stává se také, pokud jednotlivec prodá jistotu se ztrátou a její manžel nebo společnost, kterou ovládají, koupí do 30 dnů v podstatě podobnou jistotu.
- Pravidlo umývání a prodeje brání daňovým poplatníkům v odpočtu kapitálové ztráty z prodeje proti kapitálovému zisku.
Pravidlo prodejního praní
Porozumění pravidlu Wash-Sale
Záměrem pravidla umývání a prodeje je zabránit daňovým poplatníkům požadovat umělé ztráty. Naopak, pokud by daňový poplatník zaznamenal zisk prodejem cenných papírů a do 30 dnů měl koupit identické náhradní cenné papíry, výnosy z této transakce by stále byly zdanitelné. Prodej opcí (které jsou kvantifikovány stejným způsobem jako akcie) se ztrátou a opětovné získání stejných opcí ve 30denním časovém rámci by rovněž spadalo pod podmínky pravidla promývání. Období promývání je tedy ve skutečnosti 61 dní, sestávající z 30 dnů před 30 dny po datu prodeje.
Příklad pravidla Wash-Sale
Například 1. listopadu si koupíte 100 akcií technologických akcií XYZ za 10 000 $. 15. prosince hodnota 100 akcií klesla na 7 000 $, takže celou pozici prodáte, abyste dosáhli kapitálové ztráty 3 000 USD pro účely odpočtu daně. 27. prosince téhož roku znovu odkoupíte 100 akcií technologické akcie XYZ, abyste znovu obnovili svoji pozici v akciích. Počáteční ztráta nebude připočítána jako daňová ztráta, protože jistota byla zpětně odkoupena v omezeném časovém intervalu.
Záměrem pravidla umývání a prodeje je zabránit investorům v zneužívání prodeje prádla, aby se maximalizovaly daňové výhody.
Co představuje prodej za mytí
Akcie nebo cenné papíry jedné společnosti nejsou IRS obecně považovány za v zásadě totožné s akciemi nebo cennými papíry jiné společnosti. Rovněž dluhopisy a preferované akcie společnosti se běžně nepovažují za v podstatě totožné s kmenovými akciemi společnosti. Existují však okolnosti, za kterých lze například preferovanou populaci považovat za v podstatě identickou s běžnou zásobou. Tak by tomu bylo v případě, že upřednostňovaná akcie je bez jakéhokoli omezení převoditelná na kmenové akcie, má stejná hlasovací práva jako kmenové akcie a obchoduje za cenu blízkou konverznímu poměru.
Pokud ztráta znemožňuje IRS z důvodu pravidla promývání, musí daňový poplatník přidat ztrátu k nákladům na nové zásoby, které se stanou nákladovým základem pro nové zásoby.
Zvažte například případ investora, který koupil 100 akcií společnosti Microsoft za 33 USD, prodal akcie za 30 USD a do 30 dnů koupil 100 akcií za 32 USD. V tomto případě, zatímco by ztráta 300 $ byla IRS z důvodu pravidla promývání zakázána, může být připočtena k ceně 3 200 USD nového nákupu. Nový nákladový základ se tedy stává 3 500 USD za 100 akcií, které byly zakoupeny podruhé, nebo 35 USD za akcii.
Zůstat na trhu během čekání
Existuje však několik jednoduchých technik, které můžete použít k udržení se na trhu, dokud neuplyne doba prodeje a praní. Pokud použijete výše uvedený příklad smyšlené společnosti, pokud jste 15. prosince prodali 100 akcií technologické akcie XYZ, můžete si koupit technický burzový fond (ETF) nebo technický podílový fond, aby si udrželi podobnou pozici v technologickém sektoru, i když to strategie zcela nereplikuje počáteční pozici. Po uplynutí 30denní lhůty prodejte fond nebo ETF a poté, pokud si to budete přát, odkupujte své akcie XYZ. Počáteční zásoby mohou být samozřejmě zpětně odkoupeny před koncem 30denního období, ale odpočty daně nebudou realizovány.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.