Stanovení Dopis
Rozhodovací dopis je formální dokument vydaný službou Internal Revenue Service (IRS), který uvádí, zda bylo zjištěno, že plán zaměstnaneckých požitků společnosti splňuje minimální zákonné požadavky na zvláštní daňové zacházení.
Pro plány penzijních požitků podle dvou samostatných souborů předpisů je třeba pozitivní dopis:
- Zákon o zaměstnaneckém penzijním pojištění (ERISA) zahrnuje většinu penzijních plánů, některé penzijní spoření a mnoho zdravotních výhod poskytovaných zaměstnancům soukromých společností. Ministerstvo práce je obecně odpovědné za dodržování požadavků tohoto zákona z roku 1974, ale IRS osvědčuje dodržování programů, které přicházejí s daňovými výhodami pro zaměstnavatele nebo zaměstnance, nebo obojí.
- Pravidla IRS týkající se penzijních plánů, na něž se nevztahuje ERISA, včetně plánů 401 (k) a IRA.
Rozhodovací dopis je zaslán v reakci na žádost společnosti do místní kanceláře IRS. Abych to parafrázoval, IRS říká, že podání žádosti o dopis s odhodláním je dobrovolné, ale neobviňujte je, pokud je program diskvalifikován později během auditu.
Porozumění dopisu s odhodláním
Účelem jednání známého jako ERISA bylo chránit zaměstnance před špatným řízením výhod, které jim byly slíbeny. Zejména svěřuje svěřenecké odpovědnosti těm, kdo spravují a kontrolují aktiva plánu, a požaduje, aby společnosti zavedly proces stížností a odvolání v případě sporů o výhody. Stanovuje minimální standardy pro účast, udělování, nabíhání dávek a financování programů, na něž se vztahuje zákon.
Klíč s sebou
- Dopis s potvrzením potvrzuje, zda je plán zaměstnaneckých požitků kvalifikován pro zvláštní protiplnění.
- Žádost o dopis s odhodláním je dobrovolná, uvádí IRS, upozorňuje však, že je vhodné předem zkontrolovat, nebo že plán může být diskvalifikován po silnici.
- Pro všechny zaměstnanecké penzijní plány a penzijní spoření mohou být mimo jiné vydávány determinační dopisy.
Důležité je, že důchody přiznané zaměstnavateli, kteří obdrželi kladný odhodlaný dopis, jsou zaručeny vládní agenturou Penzijního přínosu (PBGC).
Co je zahrnuto
Směrnice ERISA podléhají celé řadě programů zaměstnaneckých výhod. Patří mezi ně zdravotní dávky, dávky v případě úmrtí a invalidity, placené dovolené, denní péče, stipendijní programy, odstupné a dávky v bydlení.
Kterýkoli z těchto programů, které mají daňové důsledky pro zaměstnavatele nebo zaměstnance, může vyžadovat od IRS dopis s potvrzením, že jeho program je v souladu.
Zákon z roku 1974 známý jako ERISA byl navržen tak, aby chránil zaměstnance před jakýmkoli špatným řízením výhod, které jim zaměstnavatel slíbil.
Pokud jde o programy penzijního spoření, některé spadají pod systém ERISA a jiné nikoli. Obecně platí, že pokud zaměstnavatel přímo spravuje peníze a / nebo sklízí daňovou výhodu, vztahuje se na ně ERISA. Pokud zaměstnanec spravuje peníze a / nebo sklízí daňovou výhodu, není kryta.
- Plány penzijního spoření, na které se vztahuje ERISA, zahrnují JEDNODUCHÉ IRA a SEP IRA.
- Plány penzijního spoření, na které se nevztahuje ERISA, zahrnují tradiční IRA a Roth IRA.
Získání determinačního dopisu
Pokud společnost nabízí zaměstnanecké výhody, musí být v souladu s ERISA. (Vláda a náboženské skupiny jsou osvobozeny.)
Pokud je dopis s určením záporný, IRS uvede seznam nedostatků spolu s nezbytnými kroky, které je třeba podniknout, aby bylo dosaženo souladu s ERISA.
Jakmile plán splní všechny požadavky, je plán certifikován jako kvalifikovaný plán a je způsobilý pro všechny daňové výhody, které s ním souvisejí.
Všechny penzijní plány zaměstnanců, na které se vztahuje nebo nevyskytuje ERISA, přicházejí s množstvím pravidel a předpisů IRS. IRS poskytuje komplexní průvodce společnými požadavky na kvalifikovaný plán.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.