Základy zdanění manželské podpory

Rostoucí míra rozvodovosti v Americe vedla k vytvoření různých druhů manželské podpory, kde je jeden bývalý manžel povinen platit druhému. Ve většině případů je manžel s vyšším příjmem povinen zaplatit nižšímu výdělku určitou částku, i když s tím existují výjimky. Daňová pravidla nejsou stejná pro všechny typy podpory - některé typy jsou příjemem podléhajícím hlášení, zatímco jiné nikoli. Tento článek zkoumá faktory, které určují, jak je podpora manželů klasifikována a následně zdaněna.

Typy podpory manželů

V současné době se bývalým manželům poskytují dva hlavní typy podpory: výživné a podpora dětí. Oba typy podpory se udělují rozvodovým výnosem, písemnou dohodou o odluce nebo vyhláškou o podpoře. Nezaplacení jednoho z nich může mít za následek další právní kroky, včetně obstavení vrácení daně plátce nebo dodatečného soudního řízení oprávněným příjemcem. Různé regiony mají různé zákony naznačující důsledky nezaplacení.

Výživné je zahrnuto do výpočtu daně

Tento druh manželské podpory se často uděluje v rozvodech, kde nejsou zapojeny děti. Ve většině případů jsou výplaty výživného daňově uznatelné plátcem a příjemci je vykazují jako zdanitelný příjem. Pro získání tohoto daňového zacházení však musí být splněny následující požadavky:

• Výživné musí být jasně uvedeno v dohodě o rozvodu, prohlášení neplatnosti nebo rozluce. Za takové okolnosti nemohou být jako takové označeny žádné platby provedené za žádných okolností.
• Výživné musí být v dohodě uvedeno jako povinná platba. Jakékoli dobrovolné platby provedené jednomu bývalému manželovi druhým nemohou být považovány za výživné a nelze je odečíst pro plátce ani zdanitelné pro příjemce.
• Výživné musí být zaplaceno v hotovosti, šekem nebo peněžní poukázkou. Převody nonshsh majetku spadají mimo tuto kategorii.
• Odpočty souhrnných výživných ve výši více než 15 000 $ provedených v prvním nebo druhém roce mohou být znovu získány ve druhém nebo třetím roce, pokud je v tomto roce provedena menší platba. (Pravidla týkající se tohoto ustanovení jsou poněkud komplikovaná a nejlépe vysvětlitelná daňovým nebo finančním poradcem.)
• Platby bývalému manželovi za účelem podpory dětí nebo závislých osob nelze považovat za výživné.
• Platby nelze považovat za výživné, pokud oba manželé po provedení platby stále žijí ve stejné domácnosti.
• Výplaty výživného nemohou trvat déle, než smrt vyplácejícího manžela. Pokud platby pokračují na aktivní účty příjemce, nemohou být odečteny pro daňové účely.
• Výživné může být rovněž neodvolatelné, a proto nezdanitelné, pokud se oba manželé dohodnou, že to uvedou v rozvodu.

Zaplacené výživné se vykazuje jako nadstandardní odpočet, což znamená, že plátce není povinen podrobit se jeho odpočtu. Daňoví poplatníci, kteří vyplácejí výživné, musí uvést číslo (čísla) sociálního zabezpečení všech a všech bývalých manželů / manželek, kterým se provádějí platby za účelem odečtení plateb. Pokud tak neučiníte, bude mít za následek odmítnutí odpočtu. Ti, kteří dostávají platby, musí poskytnout vyplácejícímu manželovi své číslo sociálního zabezpečení nebo čelit sankci od IRS.

Podpora na dítě není nahlášená ani odčitatelná

Tato forma manželské podpory je výslovně určena pro prospěch všech dětí bývalého manžela / manželky. Příspěvek na dítě není plátcem odpočitatelný ani příjemcem není vykázán jako zdanitelný příjem. Některé události týkající se dětí, například dosažení věku plnoletosti nebo vystěhování z domu, mají za následek změnu požadavků na podporu dítěte. IRS i státní vlády mají pravomoc ozdobit jakékoli vrácení daní ve snaze vybírat delikventní podporu dětí.

Vypořádání nemovitostí a QDRO

Jakékoli počáteční rozdělení majetku, které je výsledkem rozvodu, je IRS obvykle považováno za výměnu majetku bez daně. Příjemce bere na základě veškerého přijatého majetku a neplatí při převodu daň z příjmu. Jakýkoli druh IRA nebo penzijního plánu převedený z jednoho manžela na druhého na základě kvalifikovaného příkazu k domácím vztahům (QDRO) se také považuje za výměnu majetku bez daně. (Více viz: Rozvod? Správná cesta k rozdělení důchodových plánů .)

Který typ platby je lepší?

Z daňového hlediska platby výživného zjevně zvýhodňují plátce, zatímco platby výživného pro dítě jsou pro příjemce výhodnější. Při určování povahy a výše plateb, které mají být provedeny, je však třeba zvážit několik faktorů, které by se měly rozvést. Kdo bude požadovat osvobození od závislosti a dětský daňový kredit u všech dětí zapojených jako závislé osoby, je jednou otázkou. Je-li příjem jednoho z manželů příliš vysoký na to, aby mohl využít výhod vyplývajících z daní, může být moudré umožnit tak druhému z manželů, snad na oplátku za příjem zdanitelného výživného místo podpory dítěte.

Je-li příjem přijímajícího manželského partnera poměrně nízký, může mít příjem výživného malý nebo žádný dopad na jeho příjem, a proto může být zvolen na oplátku za jiné dávky, které má poskytnout plátce, jako je například výhodnější dohoda o úschově. Povaha platebních požadavků závisí také na celkových okolnostech rozvodu.

Sečteno a podtrženo

Rozvodové páry by měly uznat, že je v nejlepším zájmu obou stran znát tato pravidla a podle toho plánovat. Nerozumění daňovým důsledkům manželských plateb vyplývajících z rozvodu může vést ke zmeškaným úvěrům a srážkám, což v konečném důsledku sníží příjem obou zúčastněných stran. Páry, které uvažují o rozvodu nebo které zahájily rozvodový proces, mohou být moudré, aby se poradily s odborníkem se specializovaným školením o finančních důsledcích rozvodu, jako je certifikovaný odborník na rozvod.

(Související informace najdete v části: Rozvod se svými neporušenými finančními prostředky .)