Spořicí účty Zdraví

Zdravotní spořicí účty (HSA) byly vytvořeny v roce 2003, aby umožnily lidem, na něž se vztahují vysoce odpočitatelné zdravotní plány (HDHP), vyčlenit peníze na léčebné výdaje na daňově výhodném základě. Zápis do HSA roste a podle výzkumu organizace AHIP zdravotního pojištění a průmyslu dosáhl v roce 2017 21 milionů členů. HSA vám umožňují (nebo váš zaměstnavatel) odvádět daňově uznatelné nebo předčasné příspěvky, které mohou být vybrány bez daně, pokud peníze se používají na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů.

Nevyužité prostředky na těchto účtech se navíc každoročně převalují a mohou být nakonec vybrány jako zdanitelné důchodové příjmy. Poskytují tedy nejen prostředky k úhradě zdravotního pojištění a výdajů, ale mohou také fungovat jako další cesta k penzijním úsporám. (Další informace naleznete v části Výhody a nevýhody zdravotního spořicího účtu (HSA) .)

Kvalifikace a vyloučení HSA

Ne každý má právo otevřít HSA. Podle publikace IRS 969 musíte splňovat následující požadavky:

• Musíte být zahrnut ve vysoce odpočitatelném zdravotním plánu (HDHP). Pro roky 2018 a 2019 musí být minimální odpočitatelná částka pro váš HDHP alespoň 1 350 $ pro krytí pouze pro sebe a 2 700 $ pro krytí pro rodinu. Maximální odpočitatelné plus výdaje mimo kapsu povolené pro rok 2018 jsou 6 650 $ pro jedno krytí a 13 300 $ pro rodiny. Pro rok 2019 se maximální počet pro jednotlivce zvyšuje o 100 až 6 750 $ a 200 $ pro rodiny na 13 500 $.
• Vy ani váš manžel (pro rodinné pojištění) nemáte přístup k jinému typu standardního skupinového zdravotního pojištění. To nezahrnuje pojištění s omezeným krytím, jako je zubní, zrakové a zdravotní postižení. Povoleno je i jiné krytí pro závislé osoby. To, zda se vy nebo váš manžel nebo manželka účastníte jiného plánu, není relevantní; způsobilost pro samotný plán vás diskvalifikuje z účasti na zdravotním spořicím účtu.
• Pokud jste vy nebo váš manžel / manželka pokryta programem Medicare, krytá osoba nemusí přispívat do HSA.
• Nemůžete být nárokováni jako závislí na daňovém přiznání někoho jiného.

Limity příspěvku HSA

Pro rok 2018 je limit příspěvků na zdravotních spořicích účtech 3 450 $ pro jednotlivce a 6 900 $ pro rodiny. V roce 2019 se limity příspěvků zvyšují o 50 až 3 500 $ pro jednotlivce a o 100 až 7 000 USD pro rodinné pokrytí. Pokud jste vy a váš manžel / manželka na konci daňového roku dosáhli věku 55 let, můžete každý přispět dodatečným příspěvkem ve výši 1 000 $, čímž se v roce 2018 zvýší celková výše příspěvku na rodinné pojištění na 8 900 $ a 9 000 $ v roce 2019.

Částka příspěvku může přesáhnout odpočitatelnou částku z HDHP a přestože můžete mít více než jeden HSA, vaše celkové příspěvky nesmí překročit výše uvedené limity. Můžete přispívat kdykoli během roku v libovolné výši v rámci předepsaných limitů, ale finanční instituce spravující účet může uložit minimální požadovaný vklad nebo zůstatek.

Kde získat HSA

Pokud váš zaměstnavatel nabízí HSA, zejména pokud zaměstnavatel poskytuje předběžné (včetně odpovídajících) příspěvky vaším jménem, ​​může to být nejlepší způsob, jak jít. Jednou z dalších výhod HSA sponzorovaného zaměstnavatelem je, že všechny příspěvky - včetně vašich - mohou být poskytnuty předem.

U jednotlivého HSA získaného prostřednictvím banky, družstevní záložny, makléřské společnosti nebo pojišťovací společnosti se vaše příspěvky obvykle vyplácejí poté, co za ně zaplatíte daně. Tyto příspěvky poté odečtete následující duben. Ať už se zaregistrujete k HSA prostřednictvím svého zaměstnavatele nebo jednotlivě, musíte každý rok v daňovém čase vyúčtovat všechny příspěvky (včetně příspěvků od zaměstnavatele) pomocí formuláře IRS 8889.

Daňové výhody HSA

Zdravotní spořicí účty poskytují následující daňové výhody:

• Všechny příspěvky do HSA jsou klasifikovány jako nadstandardní (před zdaněním) odpočty na vašem 1040, stejně jako u individuálního penzijního účtu (IRA) nebo jiných příspěvků do penzijního plánu. I když tyto příspěvky nemusíte rozpisovat, musí být zahrnuty do formuláře IRS 8889 (viz výše).
• Všechny pojistné na dlouhodobé pojištění, které platíte za daňově kvalifikovanou politiku, lze odečíst v určitých mezích, pokud máte 65 a více let. (Více informací naleznete v části Pokud si koupíte dlouhodobé pojištění péče? )
• Pravidelné pojistné na zdravotní a zdravotní pojištění lze odečíst, pokud máte méně než 65 let a jste nezaměstnaní.
• Všechna distribuce z vašeho HSA použitá k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů jsou osvobozena od daně. Kvalifikované zdravotní náklady zahrnují léky na předpis, volně prodejné léky, pro které máte předpis, inzulín a veškeré výdaje, které lze považovat za lékařské nebo zubní výdaje podle publikace IRS 502 (Medical and Dental Expenses).
• Peníze, které přispěly na HSA, lze investovat stejně jako do IRA. Investiční možnosti závisí na konkrétním administrátorovi HSA. To znamená, že v průběhu času je možné dosáhnout příjmu osvobozeného od daně generovaného výhradně investičním portfoliem na účtu.
• Prostředky z jiného HSA nebo Archer MSA můžete převést na svůj zdravotní spořicí účet. Rollovery nepodléhají příspěvkovým limitům, nejsou zahrnuty do příjmu a nejsou odpočitatelné.
• Můžete provést jeden celoživotní převod financování z tradičního nebo Roth IRA do vaší HSA až do výše příspěvků. To je výhoda, pokud máte lékařské účty, které vyžadují, abyste za jejich úhradu použili distribuci IRA. Tento typ převodu financování není zahrnut do příjmu a není odpočitatelný, ale, jak bylo uvedeno, snižuje částku, kterou můžete přispět do svého HSA za rok, ve kterém je převod proveden.

Přínos pro mnoho penzijních plánů

HSA se stále více stávají možností důchodového spoření, zejména pro mladší pracovníky. Schopnost odložit daně z úspor, které lze nyní použít na lékařské výdaje a v budoucnu na odchod do důchodu, je prostě příliš přitažlivá, než aby se promarnila.

Peníze, které vložíte do svého HSA, které nepoužíváte k úhradě léčebných nákladů, budou i nadále vybírat příjmy a daň z úroků až do výběru. Pokud si vyberete finanční prostředky před 65 letem a nepoužijete je pro lékařské výdaje, budete podléhat pravidelným daním a možná 20% daňové sankci. Jakmile však dosáhnete 65 let, jsou distribuce osvobozeny od daní za zdravotní výdaje a podléhají pravidelné dani z příjmu pouze pro nelékařské výdaje.

Investiční možnosti jsou na individuálním administrátorovi HSA a mohou sahat od jednoduchého zájmu, jako u spořicího účtu, až po nabídku podílových fondů nebo jiných investičních nástrojů. Pokud plánujete použít HSA pro odchod do důchodu, mohlo by to hrát roli ve vašem rozhodnutí jít s plánem zaměstnavatele nebo individuálním plánem s více možnostmi. HSA pravděpodobně nejde o životaschopnou možnost samostatného penzijního spoření, ale může mít smysl jako doplněk ke společnosti 401 (k) nebo tradiční nebo Roth IRA. (Další informace naleznete v tématu Jak používat váš účet zdravotního spoření (HSA) pro odchod do důchodu .)

Bližší pohled na to, jak může HSA pomoci

Pro ty, kteří se kvalifikují, mohou HSA vyřešit finanční dilema, jak ušetřit na odchod do důchodu a platit současné nebo budoucí lékařské účty. To platí zejména v případech, kdy může být zapotřebí dlouhodobá péče. Zatímco náklady na pečovatelský dům nebo jinou kvalifikovanou péči mohou být ohromující, příležitostné náklady na pojištění dlouhodobé péče jsou také velmi vysoké. Zdravotní spořicí účty mohou být v těchto případech cenné, jak ukazuje následující příklad:

Joe a Betty Smith vlastní malý, úspěšný klenotnický obchod. Joeovi je 55 let a Betty je 48. Ani nemá přístup ke skupinovému zdravotnímu pojištění, ale má HDHP. Joe má dýchací potíže již několik let a Bettyina rodina má v anamnéze srdeční choroby. V současné době přispívají na samostatně výdělečně činné osoby 401 (k), ale jsou znepokojeny možnými účty za lékařskou péči nebo dlouhodobou péči, které budou muset zaplatit v budoucnu. Nejsou si jistí, zda mají dostatek aktiv nebo příjmů k financování svého odchodu do důchodu a případných nákladů na zdraví.

Řešením, protože mají HDHP, je otevření zdravotního spořicího účtu. Každý rok mohou na účet přispívat nejvyšším přípustným příspěvkem, plus dodatečný příspěvek pro Joe. Pojistné, které platí za svůj HDHP, je rovněž odpočitatelné. Kromě toho, pokud se rozhodnou platit za dlouhodobé pojištění péče, lze většinu nebo všechny pojistné zaplatit prostřednictvím rozdělení z účtu. Protože příspěvky jsou odečitatelné a rozdělení je osvobozeno od daně, mohou Smiths odečíst většinu nebo všechny náklady na své smlouvy o dlouhodobém pojištění péče, což by jinak nebylo možné.

Nakonec budou všechny přidané peníze růst bez daně, dokud nebudou použity na lékařské účty - nebo odložené daně, dokud nebudou použity jako důchodový příjem. Tak či onak, Smiths jsou jistí, že budou moci peníze použít konstruktivně. Tím se zjednoduší a zlepší schopnost Smithů plánovat jejich odchod do důchodu.

Možné další kroky pro HSA

Výbor House Ways and Means Committee nedávno schválil účty určené k rozšíření zdravotních spořicích účtů zvýšením limitů příspěvků a počtu osob kvalifikovaných k jejich registraci. Jeden účet by zvýšil limity příspěvků až do maximálních odpočtů a limitů; člověk by zlepšil schopnost manželů přispívat.

Jiný by nechal seniory, kteří stále pracují, nadále přispívat, a to i poté, co dosáhnou věku 65 let a jsou na Medicare. Ještě jiní by rozšířili rozsah schválených léčebných postupů a služeb a rozšířili definici HDHP tak, aby zahrnovala bronzové a katastrofické plány pro cenově dostupnou péči (ACA). Pozorovatelé věří, že mnoho z těchto zákonů by mohlo projít Sněmovnou reprezentantů, ale pravděpodobně by se v Senátu zastavilo kvůli demokratické opozici.

Sečteno a podtrženo

Zdravotní spořicí účty v konečném důsledku představují významný krok vpřed v daňových úlevách pro ty, kteří jsou ochotni podstoupit riziko vysoce odpočitatelného zdravotního plánu. Ti, kteří se kvalifikují, nemají při otevření jednoho téměř co ztratit, protože všechny příspěvky jsou zaručeny, že budou použity tak či onak. Jedinou výzvou by bylo, kdybyste museli od svého HSA odstoupit z nelékařských výdajů dříve, než dosáhnete 65 let a podrobit se sankci ve výši 20%.