Jak se vypočítá nákladová základna zděděného aktiva?

I když neexistuje federální dědická daň, hrst států (od roku 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pennsylvánie) stále zdaňují některá aktiva zděděná z majetku zemřelých osob. Zda bude vaše dědictví zdaněno a v jaké míře, záleží na jeho hodnotě a na vašem vztahu k osobě, která zemřela. Hodnota aktiv pro daňové účely se počítá na základě jejich nákladové základny.

Klíč s sebou

• Neexistuje žádná federální daň z dědictví, ale šest států je zdaní na základě nákladové základny přijatých aktiv.
• Údaj na základě nákladů je obvykle reálná tržní hodnota v době, kdy vlastník nemovitosti zemře, nebo v okamžiku převodu majetku.
• Pokud hodnota aktiv klesla poté, co jste je zdědili, můžete místo toho zvolit datum ocenění šest měsíců po datu úmrtí.
• Pozůstalí manželé neplatí dědické daně a potomci osoby, která zemřela, tak činí jen zřídka.

Stanovení nákladových základů dědičnosti

Výpočty na základě nákladů u nemovitostí se liší od výpočtů používaných pro jiné daňové účely. Při výpočtu kapitálových zisků z majetku, který vlastníte, představuje nákladová základna původní hodnotu aktiva pro daňové účely s několika úpravami. U majetku, který zdědíte, se nákladová základna obvykle rovná reálné tržní hodnotě nemovitosti nebo aktiva v době smrti zemřelého nebo v okamžiku skutečného převodu aktiv.

Reálná tržní hodnota je cena, kterou by na trhu ovládala nemovitost nebo aktivum, vzhledem k tomu, že o aktivu jsou informováni kupující a prodávající a že je k dispozici přiměřená doba pro provedení transakce.

Pokud hodnota aktiv od data úmrtí nebo jejich převodu klesla, může správce pozůstalosti rozhodnout, že pro nemovitost použije alternativní datum ocenění. Toto prodlužuje ocenění na šest měsíců po datu úmrtí. Takové zpoždění může sloužit ke snížení daně z dědictví.

Můžete se dočkat, až zjistíte, zda k takovému snížení skutečně dojde, protože alternativní ocenění si můžete zvolit až rok po splatnosti příslušného daňového přiznání. Aby bylo možné zvolit tuto možnost, podle majetkového práva musí hodnota nemovitosti skutečně klesnout o šestiměsíční známku; v opačném případě se musí použít jedno z pravidelných ocenění.

Který den ocenění zvolit

Při volbě alternativního data platí několik potenciálních nevýhod. Pro jednoho, načasování musí platit pro celé dědictví; nemůžete si vybrat a vybrat její aplikaci pro konkrétní aktiva. Také nižší zhodnocení, které vytvoří, bude v budoucnu tvořit základ pro jakékoli kapitálové zisky, které vám vzniknou. V takovém případě můžete být předmětem vyššího daňového vyúčtování za kapitálové zisky, než kdybyste při zdědění aktiv zvolili vyšší ocenění.

Závěrečná poznámka: Některé výjimky z těchto pravidel oceňování se mohou vztahovat na aktiva spojená se zemědělstvím nebo úzce drženým podnikem. Prozkoumejte je dříve, než se rozhodnete, kdy a jak provést ocenění.

Zděděná aktiva se kvalifikují pro dlouhodobé zacházení s kapitálovými zisky, i když je prodáte ihned po jejich zdědění.

Kapitálové zisky z dědičných aktiv, které prodáváte

Pokud se rozhodnete prodat aktiva, která jste zdědili, neuniknete daňové povinnosti. Pokud je však prodáváte rychle, budete vystaveni výhodnějšímu zacházení s kapitálovými zisky, než je obvyklé. Bez ohledu na to, jak dlouho je majetek nebo aktiva ve skutečnosti držitelem, ať již ze strany zradce nebo zděděné strany, se zděděná nemovitost považuje za dobu držení delší než jeden rok.

Z tohoto důvodu jsou kapitálové zisky nebo ztráty označovány jako dlouhodobé kapitálové zisky nebo ztráty pro daňové účely. I když je prodáte okamžitě, vyhnete se méně příznivému zacházení, které se obvykle dává aktivům drženým po dobu kratší než jeden rok, které jsou obvykle zdaněny obvyklou sazbou daně z příjmu.

Osvobození od dědické daně

Dokonce i ve státech, kde jsou dědictví daní, jsou rodinní příslušníci obvykle ušetřeni daně, stejně jako relativně malá dědictví.

Pozůstalí manželé jsou ve všech šesti státech osvobozeni od dědické daně. V New Jersey jsou osvobozeni také domácí partneři. Potomci neplatí žádnou dědickou daň, s výjimkou Nebrasky a Pensylvánie.

Hranice, za které se dědická daň kope, a účtované sazby se obvykle liší v závislosti na klesajícím. Prahové částky se pohybují mezi 500 a 40 000 $ a daňové sazby se pohybují mezi 1% a 18%. Specifická pravidla státu jsou složitá. Obecně však platí, že čím silnější je váš rodinný vztah k sestupnému, tím menší je pravděpodobnost, že budete muset zaplatit daň, a nižší sazba.

Prahové hodnoty jsou pro každého jednotlivého příjemce a příjemce musí zaplatit daň. Stát může na vaše dědictví účtovat 13% daň, například pokud jsou vyšší než 10 000 $. Proto, pokud vám váš přítel zanechá 20 000 dolarů ve své vůli, platíte pouze daň z 10 000 dolarů za účet 1 300 $. Tyto informace budete muset nahlásit ve formuláři daňového dědictví státu.