Jak se vypočítá daň ze sociálního zabezpečení?

Daň z programu starobního, pozůstalostního a invalidního pojištění (OASDI) - běžně nazývaná daň ze sociálního zabezpečení - se vypočítá tak, že z každé výplaty se stanoví stanovené procento vašeho příjmu. Toto procento je stanoveno zákonem každý rok a vztahuje se na zaměstnance a zaměstnavatele. Za rok 2019 musí zaměstnanci i zaměstnavatelé přispívat 6, 2% na odměny zaměstnancům, celkem 12, 4%. Osoby samostatně výdělečně činné odpovídají za plných 12, 4%.

Sociální pojištění

Program sociálního zabezpečení poskytuje výhody důchodcům a těm, kteří jinak nemohou pracovat kvůli nemoci nebo postižení. Sociální zabezpečení často poskytuje jediný zdroj stálého příjmu pro lidi, kteří již nemohou pracovat - zejména pro ty, kteří mají skromnou historii výdělků.

Vzhledem k tomu, že sociální zabezpečení je vládní program zaměřený na poskytování záchranné sítě pro pracující občany, je financován prostřednictvím jednoduché srážkové daně, která odečte stanovené procento před zdaněním z každé výplaty. Pracovníci, kteří přispívají minimálně 10 let, mají nárok na dávky na základě své výdělečné historie, jakmile odejdou do důchodu nebo jsou postiženi.

Medicare

Program Medicare's Hospital Insurance (HI) je další vládní program, který zajišťuje občany v nouzi a vyžaduje povinnou srážkovou daň. Daně ze sociálního zabezpečení a Medicare jsou často kombinovány a uvedeny na výplatních listech jako daň FICA, což znamená federální zákon o příspěvcích na pojištění.

Stejně jako OASDI je i daňová sazba HI stanovena každý rok zákonem. Pro rok 2019 je HI daňová sazba 1, 45% pro zaměstnance a zaměstnavatele. Osoby samostatně výdělečně činné musí zaplatit obě dávky za celkovou daňovou sazbu 2, 9%.

Maximální zdanitelné příjmy

Dávky sociálního zabezpečení jsou omezeny maximální částkou měsíční dávky na základě historie výdělků. Aby se zamezilo pracovníkům platit více daní, než mohou později dostávat dávky, existuje limit na výši ročních mezd nebo výdělku podléhajícího zdanění, který se nazývá omezení daně. Pro rok 2019 je maximální výše příjmu podléhajícího dani OASDI 132 900 $, přičemž maximální roční příspěvek zaměstnance je 7 960, 80 USD. Částka je stanovena kongresem a může se měnit z roku na rok. Na daň Medicare HI se však žádný takový limit nevztahuje; vychází z celkového ročního výdělku jednotlivce.

Mzdový limit je každoročně indexován inflací a lze jej nalézt v publikaci IRS 15 pro většinu zaměstnanců nebo v publikaci 51 pro zemědělské pracovníky.

Podle publikace IRS 15 zahrnují mzdy podléhající FICA veškeré příjmy přijaté za poskytované služby, pokud to není výslovně vyloučeno. Platba nemusí být hotově nebo šekem. Mzdy zahrnují platy, bonusy, provize a placenou dovolenou nebo nemocný čas. Zahrnuty jsou rovněž věcné platby ve formě zboží, ubytování, stravy, oblečení nebo služeb, pokud zaměstnanec není domácím nebo zemědělským pracovníkem. Volitelné příspěvky do kvalifikovaného penzijního plánu podléhají FICA. Pojistné na úrazové nebo zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem, včetně jeho manžela / manželky a závislých osob, není mzdou a není zahrnuto do FICA. Příspěvky zaměstnavatele na spořicí účet na zdraví se rovněž nepovažují za mzdy.

Například Jeff vydělává 20 000 dolarů ročně. Rozhodl se přispět 4 000 do svého plánu 401 (k) a jeho zaměstnavatel odpovídá 25% nebo 1 000 $. Mzdy v oblasti sociálního zabezpečení jsou 20 000 USD: jeho dobrovolný příspěvek za odklad je stále předmětem FICA a další částka, kterou přispívá zaměstnavatel, není. Daň ze sociálního zabezpečení sražená z jeho odměny činí 1 240 $.

Pokud jednotlivec vydělá více než jeden daňový strop sociálního zabezpečení od více než jednoho zaměstnavatele, může skutečně platit více daní, než je požadováno. Pokud dojde k přeplatku, použije se tato částka na federální daňový zákon nebo je vrácena. Každý zaměstnavatel musí stále vyrovnat daňový příspěvek, ale nedostává vrácení peněz, i když se dozví o přeplatku.

Výpočet daní FICA: Příklad

Zaměstnanec, který vydělá 166 920 dolarů ročně, vybírá pololetní výplaty ve výši 6 420 $ před zdaněním a případné srážky do penzijního plánu. Ačkoli daň Medicare je splatná z celého platu, pouze prvních 128 400 $ podléhá dani ze sociálního zabezpečení. Protože 128 400 USD děleno 6 400 $ je 20, je tohoto prahu dosaženo po 20. výplatě.

Za prvních 20 výplatních období je tedy celková srážka daně FICA rovna (6 420 $ x 6, 2%) + (6 420 $ x 1, 45%) nebo 491, 13 $. Na zbývající čtyři výplatní období se vztahuje pouze daň Medicare HI, takže srážka je snížena na 6 420 $ x 1, 45% nebo 93, 09 $. Celkem platí každý rok sociálnímu zabezpečení 7 960, 80 $ a Medicare 2 400, 34 USD. I když to neovlivní zaměstnaneckou odměnu za převzetí domu, musí zaměstnavatel přispět stejnou částkou na oba programy.

Jak je uvedeno výše, osoby samostatně výdělečně činné jsou považovány za zaměstnavatele i za zaměstnance pro daňové účely, což znamená, že jsou odpovědné za oba příspěvky. Ve výše uvedeném příkladu platí osoba samostatně výdělečně činná se stejným platem 15 921, 60 USD na sociální zabezpečení a 4 840, 68 USD pro Medicare.

Sazby sociálního zabezpečení v průběhu let

Daň ze sociálního zabezpečení začala v roce 1937. V té době byla míra zaměstnanců 1%. V průběhu let stabilně rostla a v roce 1960 dosáhla 3% a v roce 1978 5%. V roce 1990 se podíl zaměstnanců zvýšil ze 6, 06 na 6, 2%, ale od té doby se ustálil - s výjimkou let 2011 a 2012. Daňová úleva, Zákon o změně pojištění v nezaměstnanosti a zákon o tvorbě pracovních míst z roku 2010 snížil pro tyto roky procentní podíl příspěvků na 4, 2%; zaměstnavatelé byli stále povinni platit celou částku svých příspěvků.

Daňový strop existuje od počátku programu v roce 1937 a zůstal na 3 000 USD až do zákona o změnách sociálního zabezpečení z roku 1950. Poté byl zvýšen na 3 600 USD s rozšířenými dávkami a pokrytím. Další zvýšení daňového stropu v letech 1955, 1959 a 1965 bylo navrženo tak, aby řešilo rozdíl ve výhodách mezi nízkými a vysokými mzdami.

Daňová politika sociálního zabezpečení v 70. letech zaznamenala řadu navrhovaných změn a přehodnocení. Nixonova správa byla prvořadým argumentem v tom, že zvýšení daňového stropu je nezbytné pro korelaci se změnami národního indexu průměrné mzdy, aby bylo možné řešit úrovně výhod pro jednotlivce v různých daňových pásmech. Zákon o změnách sociálního zabezpečení z roku 1972 musel být přepracován kvůli problémům se vzorcem dávek, který způsobil obavy z financování. Novela z roku 1977 vyřešila finanční schodek a stanovila strukturu zvýšení daňového stropu, která korelovala s nárůstem průměrné mzdy.

Kromě toho, že držel krok s průměrným růstem mezd, došlo také ke zvýšení stropu daně ze sociálního zabezpečení, aby se zlepšilo financování v rámci systému a poskytly se přiměřené částky dávek těm, kteří vydělávají vyšší než průměrné mzdy. Od roku 1983 byl počet amerických výdělků, kteří překročili strop daně, přibližně 6%.

V 21. století je běžnou starostí to, že sociální zabezpečení by se mohlo stát insolventním kvůli delší délce života a klesajícímu poměru pracovníků k důchodcům. Analytici někdy navrhují zvýšení daně ze sociálního zabezpečení jako způsob, jak udržet program přiměřeně financovaný. Většina politiků však váhá s tímto postojem souhlasit z důvodu ohromného veřejného mínění proti němu.

Regresivní daň

Další společnou stížností na daň ze sociálního zabezpečení je, že je regresivní; to znamená, že pokud člověk vydělává méně peněz, jde do této daně vyšší procento jeho příjmu. Jde o regresivní daň, protože se vztahuje pouze na příjem do určité částky. Každý, kdo vydělá méně než 128 400 $, má efektivní sazbu daně ze sociálního zabezpečení ve výši 6, 2%. Naproti tomu někdo, kdo ročně vydělává 1 milion dolarů, platí mnohem menší procento svého celkového příjmu na dani ze sociálního zabezpečení.