Publikace IRS 939
Publikace Internal Revenue Service 939, General Rule for Pensions and Anuities, také nazývaná IRS Publikace 939, je dokument publikovaný IRS, který poskytuje návod, jak mají daňoví poplatníci zacházet s příjmy z důchodů a anuity pomocí obecného pravidla.
Porozumění publikaci IRS 939
Publikace IRS 939 vysvětluje jednu metodu zdanění důchodů a důchodů. IRS rozděluje měsíční příjem z důchodů a anuit na dvě části: část osvobozená od daně, která se skládá z peněz, které jednotlivci přispěli, a část zdanitelná, která představuje kladnou návratnost investice. Obecné pravidlo podrobně uvedené v publikaci IRS 939 je jednou ze dvou metod používaných k výpočtu části daně nebo anuity osvobozené od daně. Druhou metodou je zjednodušená metoda, která je uvedena v publikaci IRS 575.
V roce 2013 začala IRS považovat platby z renty v rámci nekvalifikovaného plánu za čistý investiční výnos. Tato změna znamená, že daňoví poplatníci by měli použít formulář 8960, Daň z příjmu z čistého investičního majetku - fyzické osoby a majetkové fondy, aby určili svou daň z čistého investičního příjmu.
Kdo by měl používat publikaci IRS 939
Daňoví poplatníci musí použít obecné pravidlo, pokud dostávají příjmy z nekvalifikovaného plánu nebo plánu, který nesplňuje požadavky interního daňového řádu, aby získal daňové výhody kvalifikovaného plánu. Nekvalifikovaný plán by mohl zahrnovat nekvalifikovaný zaměstnanecký plán nebo soukromou nebo komerční anuitu. Obecné pravidlo se rovněž vztahuje na kvalifikované plány, pokud datum začátku anuity klesne mezi 1. červencem 1986 a 19. listopadem 1996 a daňový poplatník nemá nárok na zjednodušenou metodu nebo si ji nevybral. Publikace IRS 939 obsahuje některé další scénáře, ve kterých se obecné pravidlo může vztahovat na kvalifikované plány. Daňoví poplatníci by měli používat zjednodušenou metodu namísto obecného pravidla, pokud mají kvalifikované plány včetně kvalifikovaných zaměstnaneckých plánů, kvalifikovaných anuit zaměstnanců a anuit nebo smluv chráněných daňovými povinnostmi.
Témata nezahrnutá v publikaci IRS 939
Publikace IRS 939 se nevztahuje na příjmy ze životního pojištění nebo individuálních důchodových účtů, také nazývané IRA, a neposkytuje konkrétní informace o tom, jak používat zjednodušenou metodu. Publikace IRS 575, která zahrnuje zjednodušenou metodu, obsahuje informace o částkách přijatých z kvalifikovaného penzijního plánu nebo anuitního plánu, které nejsou periodické, jako jsou převrácení, jednorázové rozdělení, které se považuje za kapitálové zisky a předčasné nebo nadměrné rozdělení.
IRS doporučuje konzultovat další publikace pro další informace o tom, jak zacházet s důchodovým příjmem pro daňové účely. Některé z navrhovaných publikací IRS zahrnují publikaci IRS Publikace 524 pro seniory nebo osoby se zdravotním postižením, publikaci IRS 571 Daňově chráněné anuitní plány (plány 403 (b)) a publikaci IRS 590 Individuální ujednání o odchodu do důchodu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.