Účel formuláře IRS 8949

Kdykoli prodáváte nebo vyměňujete kapitálová aktiva, jako jsou akcie, pozemky a umělecká díla, musíte transakci nahlásit ve svém federálním daňovém přiznání. Můžete mít zisky nebo ztráty, transakce mohou být krátkodobé nebo dlouhodobé a tyto informace musí být rozděleny, aby bylo možné pro čisté výsledky použít správné daňové zacházení.

Seznam D formuláře 1040 se používá k vykazování většiny transakcí s kapitálovým ziskem (nebo ztrátou). Než však zadáte svůj čistý zisk nebo ztrátu v Plánu D, musíte vyplnit Formulář 8949: Prodej a jiná dispozice kapitálových aktiv.

Klíč s sebou

• Každý, kdo prodává nebo vyměňuje kapitálové aktivum, jako jsou akcie, pozemky nebo umělecká díla, musí vyplnit formulář 8949: Prodej a jiná dispozice kapitálových aktiv.
• Krátkodobé i dlouhodobé transakce musí být dokumentovány na formuláři.
• Podrobnosti o transakci musí být zdokumentovány včetně data akvizice a prodeje, výnosů z prodeje a úpravy na zisk nebo ztrátu.
• K formuláři musí být přiložen vyplněný rozvrh D.

Přehled formuláře

Dvoustránkový formulář se skládá ze dvou částí: Část I pro krátkodobé transakce a Část II pro dlouhodobé transakce. Prodej nebo zdanitelná výměna, která nastane více než 12 měsíců od data nabytí aktiva, je dlouhodobá, zatímco prodej do 12 měsíců nebo méně je krátkodobý.

Období držení kapitálových aktiv začíná dnem po obdržení nemovitosti a končí dnem prodeje.

Formulář odráží informace o transakcích, které obdržíte na formuláři 1099-B: Výnosy z Brokerských a Barterových transakcí , jakož i z vašich vlastních záznamů.

Hlášení krátkodobých transakcí

Existují tři pole, která označují, zda byla transakce nahlášena IRS a jak jste odvodili daňový základ pro své aktivum. Daňový základ je obvykle vaše cena, ale může to být něco jiného, ​​pokud jste obdrželi majetek darem, dědictvím nebo jiným způsobem. Tři pole jsou:

• Transakce a váš základ vykázány IRS (kolonka A). To víte, protože formulář 1099-B, který jste obdrželi, označuje tuto informaci.
• Transakce (ale nikoli na základě) vykazované IRS (kolonka B). Pokud například prodáváte nemovitost, může být nahlášena IRS na formuláři 1099-B (ale bez základu) nebo na formuláři 1099-S: Výnosy z transakcí s nemovitostmi . Musíte založit svůj základ na základě vlastních záznamů (např. Potvrzení o prodeji, potvrzení o potvrzení).
• Transakce neohlášené IRS (kolonka C). Pokud jste například prodali obraz soukromému sběrateli za hotovost, transakce se nehlásí IRS.

Pro každé zaškrtnuté políčko musíte použít samostatný formulář 8949. Pokud tedy zaškrtnete všechna tři políčka, vykazujete krátkodobé transakce na třech samostatných formulářích. Každý formulář má prostor pro 14 transakcí, takže pokud máte více než 14, potřebujete další formuláře.

Po naplnění formuláře (formulářů) se částky v každém sloupci sečtou. Čistý výsledek je zapsán do Plánu D takto:

• Pokud je zaškrtnuto políčko A: řádek 1b plánu D
• Pokud je zaškrtnuto políčko B: řádek 2 plánu D
• Pokud je zaškrtnuto políčko C: řádek 3 plánu D

Hlášení dlouhodobých transakcí

Část II pro dlouhodobé transakce je zrcadlovým obrazem části I pro krátkodobé transakce.

Znovu musíte použít samostatný formulář 8949 pro každé zaškrtnuté políčko týkající se transakcí a základů vykazovaných IRS.

• Transakce a váš základ vykázány IRS (kolonka D). To víte, protože formulář 1099-B, který jste obdrželi, označuje tuto informaci.
• Transakce (ale nikoli na základě) vykazované IRS (kolonka E). Musíte založit svůj základ na základě vlastních záznamů (např. Potvrzení o prodeji, potvrzení o potvrzení).
• Transakce neohlášené IRS (kolonka F). Pokud jste například prodali volnou šarži za hotovost, transakce se nehlásí IRS.

Po naplnění formuláře (formulářů) se částky v každém sloupci sečtou. Čistý výsledek je zapsán do Plánu D takto:

• Pokud je zaškrtnuto políčko D: řádek 8b plánu D
• Je-li zaškrtnuto políčko E: řádek 9 plánu D
• Je-li zaškrtnuto políčko F: řádek 10 plánu D

Transakce mohou být kombinovány nebo uvedeny na samostatných formulářích pro manžele podávající společný výnos.

Informace pro každou transakci

Pro každou transakci, bez ohledu na to, zda se jedná o krátkodobou nebo dlouhodobou transakci, je třeba poskytnout sedm informací:

• Popis vlastnosti (sloupec A). Pokud jste například prodali akcie, zadejte 100 sh. X Corp.
• Datum, kdy jste jej získali - měsíc, den, rok (sloupec B) . Například, pokud jste koupili akcie 12. srpna 2015, zadejte 08-12-15.
• Datum, kdy byla nemovitost prodána nebo jinak zlikvidována (Sloupec C). Zadejte datum stejným způsobem jako výše.
• Výtěžek z prodeje (sloupec D). Obvykle se jedná o prodejní cenu.
• Náklady nebo jiný základ (sloupec E). Jak je popsáno výše, základem je obvykle to, co jste za aktivum zaplatili. Může to však být něco jiného. Základ je podrobně vysvětlen v publikaci IRS 551: Základ aktiv.
• Přizpůsobení zisku nebo ztrátě (sloupce F a G). Žádný nemusí být, ale pokud dojde k úpravě, zadejte kód z pokynů do formuláře 8949 a výši úpravy. Pokud jste například zaškrtli políčko A, ale IRS nahlásil váš základ nesprávně, můžete zadat vykázaný základ IRS do sloupce e, kód B ve sloupci f a nahlásit správný základ do sloupce g; správný základ se používá k určení zisku nebo ztráty (níže).
• Zisk nebo ztráta (sloupec H) . To je rozdíl mezi výtěžky a základem. Pokud jsou výnosy vyšší než váš daňový základ, máte zisk. Pokud jsou výnosy nižší než váš daňový základ, máte ztrátu.

Vyplnění elektronického formuláře

Používáte-li software k přípravě formuláře 1040 (nebo používáte placeného zpracovatele), mohou být do daňového přiznání přeneseny informace od makléřských společností, podílových fondů a jiných finančních institucí, což vám ušetří čas při zadávání informací a vyhýbá se možnosti provést chyby při zadávání informací. Software vás vyzve k zadání nezbytných informací (vaše heslo nebo jiné přihlašovací informace), aby mohly být transakce načteny a nahlášeny na formulářích.

Sečteno a podtrženo

Vykazování kapitálových zisků a ztrát na formuláři 8949 není nutně jednoduché. Další informace o kapitálových ziscích a ztrátách naleznete v publikaci IRS 544: Prodej a jiné dispozice aktiv. V případě pochybností se obraťte na daňového poradce.