Kvalifikované vs. nekvalifikované penzijní plány: Jaký je rozdíl?

Zaměstnavatelé vytvářejí kvalifikované a nekvalifikované penzijní plány se záměrem využívat výhody pro zaměstnance. Zákon o bezpečnosti příjmů do důchodu (ERISA), schválený v roce 1974, měl za cíl chránit důchodové příjmy zaměstnanců a poskytovat měřítko informací a transparentnosti.

Zjednodušeně řečeno, kvalifikovaný důchodový plán je plán, který splňuje pokyny ERISA, zatímco nekvalifikovaný plán nespadá do působnosti pokynů ERISA. Kvalifikované plány zahrnují 401 (k), plány na sdílení zisku, 403 (b) a Keogh (HR-10). Mezi nekvalifikované plány patří odložené odškodnění, životní pojištění s rozdělením dolaru a plány prémiových prémií.

Daňové dopady na dva typy plánů se také liší. S výjimkou zjednodušeného důchodového pojištění zaměstnanců (SEP) nevytvářejí jednotlivé penzijní účty (IRA) zaměstnavatel a nejsou kvalifikovanými plány.

Klíč s sebou

• Kvalifikovaný důchodový plán splňuje pokyny stanovené agenturou ERISA.
• Kvalifikované plány mají nárok na určité daňové výhody a vládní ochranu.
• Nekvalifikované plány nesplňují všechna ustanovení ERISA.
• Nekvalifikované plány jsou obecně nabízeny výkonným pracovníkům a dalším klíčovým zaměstnancům, jejichž potřeby nemohou být uspokojeny plánem kvalifikovaným pro ERISA.

Kvalifikované plány

Kvalifikované plány jsou navrženy tak, aby splňovaly pokyny ERISA, a jako takové mají nárok na dodatečné daňové výhody nad rámec těch, které dostávají pravidelné penzijní plány, jako jsou IRA. Zaměstnavatelé odečítají přípustnou část před zdaněných dolarů ze mzdy zaměstnance za investice do kvalifikovaného plánu. Příspěvky a příjmy pak rostou odložené daně až do výběru.

Kvalifikovaný plán může mít definovaný příspěvek nebo definovanou strukturu požitků. V plánu definovaných příspěvků si zaměstnanci vyberou investice a výše odchodu do důchodu bude záviset na jejich rozhodnutích. Se strukturou definovaných požitků existuje zaručená výplata a riziko investování převodů zaměstnavateli.

Aby se sponzoři plánu mohli kvalifikovat jako plán ERISA, musí splňovat několik pokynů týkajících se účasti, získávání, získávání přínosů, financování a informací o plánu.

Nekvalifikované plány

Mnoho zaměstnavatelů nabídne primárním zaměstnancům nekvalifikované plány jako součást benefitního nebo výkonného balíčku. Nekvalifikované plány jsou ty, které nejsou způsobilé pro výhody z odkladu daně podle ERISA. Odečtené příspěvky za nekvalifikované plány jsou proto zdaněny při uznání příjmu. Jinými slovy, zaměstnanec bude platit daně z fondů před tím, než se přispěje do plánu.

Ve většině případů zaměstnavatel nesmí odečíst žádné příspěvky na nekvalifikované plány.

Zvláštní úvahy

Hlavním rozdílem mezi těmito dvěma plány je daňové zacházení s odpočty zaměstnavatelů, ale existují i ​​jiné rozdíly. Kvalifikované plány mají odložené příspěvky od zaměstnance a zaměstnavatel může odečíst částky, které přispívají do plánu. Nekvalifikované plány používají k financování plánu dolary po zdanění a ve většině případů zaměstnavatel nemůže požadovat své příspěvky jako odpočet daně.

Plán musí splňovat několik kritérií, aby mohl být považován za kvalifikovaný, včetně:

• Zveřejnění - Účastníci musí mít na požádání k dispozici dokumenty o rámci plánu a investicích.
• Pokrytí - Musí být pokryta specifikovaná část zaměstnanců, ale ne všichni.
• Účast - Zaměstnanci, kteří splňují požadavky na způsobilost, musí mít povolení k účasti.
• Nárok - Po určité době trvání pracovního poměru jsou práva účastníka na důchod neodpadnutelnými dávkami.
• Nediskriminace - výhody musí být úměrně rovné v přiřazení všem účastníkům, aby se zabránilo nadměrnému vážení ve prospěch vysoce placených zaměstnanců.

Nekvalifikované plány jsou často nabízeny klíčovým vedoucím pracovníkům a dalším vybraným zaměstnancům. Mohou být navrženy tak, aby vyhovovaly specifickým potřebám těchto zaměstnanců, pokud kvalifikované plány nemohou tyto potřeby uspokojit.

Statistiky poradce

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Kvalifikovaný penzijní plán je uveden v § 401 písm. A) daňového řádu a spadá do působnosti směrnic ERISA. Příspěvky zaměstnanců a / nebo zaměstnavatelů jsou odlišné od rozvahy zaměstnavatele a jsou ve vlastnictví zaměstnance. Existují další omezení kvalifikovaného plánu, například omezené částky odkladu a výše příspěvků zaměstnavatele. Příkladem jsou plány 401 (k) a 403 (b).

Na nekvalifikovaný plán se nevztahují pokyny ERISA, takže nezískávají stejné daňové výhody. Jsou považovány za aktiva zaměstnavatele a mohou je zabavit věřitelé společnosti. Pokud zaměstnanec odejde, pravděpodobně ztratí výhody nekvalifikovaného plánu. Výhodou nejsou žádné limity příspěvků a větší flexibilita. Příkladem je výkonný bonusový plán.