Státní daň z příjmu vs. federální daň z příjmu: Jaký je rozdíl?

Spojené státy mají víceúrovňový systém daně z příjmu, ve kterém jsou daně uvaleny federálními, státními a někdy místními vládami. Federální a státní daně z příjmu jsou podobné v tom, že uplatňují daňovou sazbu na zdanitelné příjmy, ale mohou se výrazně lišit, pokud jde o tyto daňové sazby a způsob, jakým jsou uplatňovány, jakož i na druhy zdanitelných příjmů a povolené odpočty a slevy na dani.

Klíč s sebou

• Neexistují jednotná pravidla pro státní daně z příjmu, závorky a přestávky. Sazby daně se mohou v jednotlivých státech značně lišit.
• Sedm států vůbec nemá daň z příjmu a další je v procesu zrušení daně do roku 2022.
• Federální vláda zavádí stejný progresivní daňový systém pro všechny občany.

Státní daně z příjmu

Sazby daně z příjmu státu se mohou v jednotlivých státech značně lišit. Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming ve skutečnosti nemají žádnou daň z příjmu. New Hampshire a Tennessee zdaňují pouze úrokové příjmy a dividendy, nikoli výdělek z platu a mezd, a Tennessee do roku 2022 zrušuje toto zdanění.

Všechny ostatní státy mají buď ploché nebo progresivní systémy daně z příjmu. Plochý systém je jednotná sazba, která se vztahuje na všechny úrovně příjmu. Osm států používá tento systém od roku 2019: Severní Karolína (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%) Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) a Pensylvánie (3, 07%).

Třicet tři států daň podle okrajových, progresivních systémů, kde vyšší úrovně příjmů jsou zdaněny ve větším procentu, což je společné s federálním systémem daně z příjmu. Každá „skupina“ příjmu je zdaněna vyšším procentem. Některé státy zakládají své závorky na federálním daňovém zákoníku, ale mnoho států implementuje své vlastní. Někteří upravují své závorky ročně, aby drželi krok s inflací, ale jiní ne.

Havaj má od roku 2019 12 daňových pásem, zatímco Kansas ukládá pouze dvě. Kalifornský progresivní daňový systém má nejvyšší nejvyšší daňovou sazbu 13, 3% z příjmů nad 1 milion dolarů, následovanou Havajem o 11%. Severní Dakota (2, 9%) a Arizona (4, 54%) patří mezi státy s nejnižšími nejvyššími daňovými sazbami.

Federální daň z příjmu

Zákon o vnitřních příjmech (IRC) upravuje federální daň z příjmu v USA a IRC prošel v roce 2018 některými významnými změnami v důsledku přijetí zákona o daňových úrátech a pracovních místech (TCJA). USA však nadále zavádějí progresivní daňový systém. Na federální úrovni existuje sedm daňových pásem a mezní daňové sazby: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37%. Nejvyšší sazba 37% je výrazně vyšší než 13, 3% v Kalifornii a do zdanitelného příjmu se započítává pouze 510 300 USD, zatímco vysoká sazba v Kalifornii se neuplatní, dokud daňový poplatník nemá zdanitelný příjem vyšší než 1 milion USD.

Federální vláda každoročně upravuje různé daňové úlevy a daňové třídy pro inflaci.

Zvláštní úvahy

Federální daňový systém umožňuje daňovým poplatníkům požadovat standardní odpočet, nebo si mohou své odpočty rozdělit, ale nemohou udělat obojí. Standardní odpočty se v roce 2018 výrazně zvýšily v rámci TCJA. Od roku 2019 jsou stanoveny na 12 200 $ pro jednotlivé daňové poplatníky, 18 350 $ pro vedoucí domácí filtry a 24 400 USD pro manželské daňové poplatníky podávající společné výnosy.

Důchodové příjmy jsou plně zdanitelné federálními daňovými úřady, zatímco řada států částečně nebo úplně osvobozuje důchodové příjmy od zdanění. Existují rozdíly také v zdanění úroků z dluhopisů. Například úrok získaný z amerických spořitelních dluhopisů podléhá federálnímu zdanění, ale je osvobozen od státní daně.

Existují také rozdíly, pokud jde o daňové úlevy. Například stát New York umožňuje daňový úvěr založený na 20% pojistného placeného za pojištění dlouhodobé péče, zatímco federální zákony takové daňové úvěry zakazují. Federální zákon však povoluje několik dalších kreditů, například výdaje na vzdělání, spoření na důchod a výdaje na závislou péči. IRC také poskytuje výdělek na daň z příjmu a 29 států plus okres Columbia nabízejí také své vlastní verze tohoto úvěru.

Příklad státní daně proti federální dani z příjmu

Jediný daňový poplatník, který žije v New Hampshire, má zdanitelný příjem ve výši 75 000 USD ročně a úrokový příjem ve výši 3 000 USD ročně. Platí státní daně ve výši 150 USD, protože New Hampshire nezdanil příjmy ze zisku, ale od roku 2019 zdaňuje nezasloužený příjem ve výši 5%. Jeho efektivní sazba státní daně (daňový dluh dělený zdanitelným příjmem) by byla 0, 003%.

Platí federální daně ve výši 970 $ za prvních 9 700 $ z jeho příjmu, což spadá do 10% daňové skupiny. Platí 12% ze svého příjmu z 9 701 $ na 39 475 $ (3 573 $) a 22% ze zůstatku (8 475, 50 $) za celkový federální daňový zákon ve výši 13 018, 50 $. Jeho federální zdanitelný příjem zahrnuje jeho úrokové příjmy. Má efektivní federální daňovou sazbu 16, 6%.

Při zdanitelném příjmu 78 000 USD, včetně příjmů z výdělku a úroků, by stejný daňový poplatník podléhal druhé nejvyšší daňové sazbě 6, 37%, pokud by žil v New Jersey. Tato státní daň vydělala i nevydělala příjmy. Jeho celkový účet za státní daň by byl 2 844, 10 USD při postupném zvyšování sazeb tohoto státu: 280 $ za prvních 20 000 $, 262, 50 $ za jeho příjem od 20 001 $ do 35 000 $, 175, 00 $ pro jeho příjem od 35 000 $ do 40 000 $, 1935, 50 $ pro jeho příjem od 40 000 $ do 75 000 $ a 191, 10 USD na zůstatku 3 000 USD. Jeho efektivní sazba státní daně v New Jersey je 0, 03%. Jeho federální daňový zákon by zůstal stejný na 13 018, 50 USD.