Pochopení zdanění zahraničních investic

Pro mnoho současných investorů přesahuje diverzifikace více než vlastnictví společností v různých průmyslových odvětvích - to znamená také přidávání cenných papírů z různých částí světa. Mnoho odborníků na správu majetku ve skutečnosti doporučuje přesměrovat třetinu nebo více vlastních zásob do zahraničních podniků, aby vytvořilo efektivnější portfolio.

Ale pokud si nejste vědomi daňového zacházení s mezinárodními cennými papíry, maximalizujete svůj skutečný potenciál výdělků. Když Američané nakupují akcie nebo dluhopisy od společnosti založené v zámoří, podléhají veškeré investiční výnosy (úroky, dividendy) a kapitálové zisky americké dani z příjmu. Tady je kicker: Vláda domovské země firmy může také nakrájet.

Pokud toto dvojí zdanění zní drakonicky, vezměte si srdce. Americký daňový zákoník nabízí něco, co se nazývá „zahraniční daňový úvěr“. Naštěstí vám to umožňuje použít všechny - nebo alespoň některé - z těchto zahraničních daní k vyrovnání vaší povinnosti vůči strýčkovi Samovi.

Klíč s sebou

• Když Američané nakupují akcie nebo dluhopisy od zahraničních společností, podléhají veškeré investiční výnosy (úroky, dividendy) a kapitálové zisky americké dani z příjmu a daním vybíraným domovskou zemí společnosti.
• Americký daňový zákoník nabízí „zahraniční daňový úvěr“, který umožňuje zahraničním daní vyrovnat část vaší povinnosti vůči strýčkovi Samovi.

Základy zahraničního daňového úvěru

Každá země má své vlastní daňové zákony a mohou se mezi jednotlivými vládami výrazně lišit. Mnoho zemí nemá daň z kapitálových výnosů vůbec nebo se ji vzdává zahraničních investorů. Ale spousta ano. Například Itálie vezme 20% veškerých výnosů, které nerezident získá z prodeje svých akcií. Španělsko zadržuje o něco více, 21%, z těchto zisků. Daňové zacházení s dividendami a úrokovými příjmy také běží.

I když to neublíží zkoumat daňové sazby před provedením investice - zejména pokud kupujete jednotlivé akcie a dluhopisy - IRS nabízí způsob, jak se stejně vyhnout dvojímu zdanění. U jakýchkoli „kvalifikovaných zahraničních daní“, které jste zaplatili - a to včetně daní z příjmu, dividend a úroků - můžete na daňovém přiznání uplatnit buď daňový kredit, nebo odpočet (pokud je uveden).

Jak tedy vůbec víte, že jste zaplatili zahraniční daň? Pokud máte nějaké podíly v zahraničí, měli byste na konci roku obdržet buď výpis 1099-DIV nebo 1099-INT. Rámeček 6 ukáže, kolik vašich výdělků byla zadržena zahraniční vládou. (Oficiální web IRS nabízí základní popis zahraničního daňového úvěru.)

Ve většině případů se raději rozhodnete pro úvěr, což snižuje skutečnou splatnou daň. Například kredit 200 $ se promítá do úspory daně ve výši 200 $. Srážka, i když jednodušší pro výpočet, nabízí sníženou výhodu. Pokud jste ve skupině s 25% daní, odpočet ve výši 200 $ znamená, že ze svého daňového dokladu budete holit pouze 50 $ (200 x 0, 25 $).

Částka zahraniční daně, kterou můžete požadovat jako kredit, je založena na tom, kolik byste byli zdaněni stejným výnosem podle amerického daňového zákona, vynásobené procentem. Abychom to zjistili, musíte vyplnit formulář 1116 ze služby Internal Revenue Service.

Pokud je daň, kterou jste zaplatili zahraniční vládě, vyšší než vaše daňová povinnost v USA, pak maximální zahraniční daňový úvěr, který můžete požadovat, bude splatná americká daň, což je menší částka. Pokud je daň, kterou jste zaplatili zahraniční vládě, nižší než vaše daňová povinnost v USA, můžete celou svou částku požadovat jako zahraniční daňový kredit. Řekněme, že vám externí vláda zadržel 200 dolarů, ale doma podléhají dani 300 USD. Celých 200 USD můžete použít jako kredit k oříznutí amerického daňového dokladu.

Příklad 1

Teď si představte pravý opak. Zaplatili jste za zahraniční daně 300 $, ale IRS byste za stejné příjmy dlužili pouze 200 USD. Pokud jsou vaše daně v zahraničí vyšší, můžete si jako svůj kredit nárokovat pouze částku americké daně. Tady to znamená 200 $. Zbývajících 100 $ však můžete nést po dobu jednoho roku - pokud jste vyplnili formulář 1116 a podali opravný výnos - nebo vpřed do 10 let.

Příklad 2

Celý proces je však o něco jednodušší, pokud jste zaplatili 300 USD nebo méně za důvěryhodné zahraniční daně (600 $, pokud se ožení a společně podáte). Můžete přeskočit formulář 1116 a nahlásit na formuláři 1040 celou částku zaplacenou jako kredit. Aby bylo možné získat toto osvobození de minimus, musí být zahraniční příjem získaný z placené daně kvalifikovaným pasivním příjmem.

Kdo je způsobilý ">

Každý investor, který musí platit daně zahraniční vládě z investičního příjmu realizovaného z cizího zdroje, může být způsobilý získat zpět část nebo celou daň zaplacenou prostřednictvím tohoto úvěru. Musí však zaplatit daně ze zahraničí, daně ze zisku nebo jiné podobné daně. Konkrétněji zahrnují:

• Daně, které se podobají americké dani z příjmu
• Jakékoli daně, které platí tuzemský daňový poplatník jako náhrada za daň z příjmu, které by obvykle vyžadovala cizí země
• Zahraniční daň z příjmu, která se měří z hlediska výroby z důvodu nemožnosti určit základ nebo příjem v zemi
• Penzijní, nezaměstnanecké nebo invalidní fondy z cizí země (některé zahraniční příjmy typu sociálního zabezpečení jsou vyloučeny)

Úvěr je znemožněn cizincům, kteří nejsou rezidenty, ledaže by byli obyvateli Portorika po celý zdaňovací rok nebo pokud by nebyli zapojeni do americké firmy nebo zaměstnání, které jim vyplatilo přímé příjmy. Občané žijící na jiném území USA, než je Portoriko, jsou rovněž vyloučeni. Konečně není k dispozici žádný úvěr na investiční příjmy realizované z jakéhokoli zdroje v zemi, která byla označena za provozující teroristické aktivity (IRS Publikace 514 poskytuje seznam těchto zemí.)

Buďte opatrní u společností zámořských fondů

Vzhledem k obtížnosti výzkumu zahraničních cenných papírů a touze po diverzifikaci jsou vzájemné fondy běžným způsobem, jak získat expozici vůči globálním trhům. Americký daňový zákon však zachází s americkými investičními firmami, které nabízejí mezinárodní fondy, mnohem odlišněji než s offshore založenými na fondech. Je důležité si uvědomit tento rozdíl.

Má-li zahraniční investiční fond nebo partnerství se zahraničními partnery alespoň jednoho amerického akcionáře, je určen jako společnost pro pasivní zahraniční investice nebo PFIC. Klasifikace zahrnuje zahraniční subjekty, které přinášejí alespoň 75% svých příjmů z pasivního příjmu nebo používají 50% nebo více svých aktiv k vytvoření pasivního příjmu.

Daňové zákony týkající se PFIC jsou složité, dokonce i podle standardů IRS. Celkově jsou však takové investice ve srovnání s americkými fondy významnou nevýhodou. Například současné rozdělení z PFIC se obecně považuje za běžný příjem, který je zdaněn vyšší sazbou než dlouhodobé kapitálové zisky. K tomu samozřejmě existuje jednoduchý důvod: odradit Američany od parkování svých peněz mimo zemi.

V mnoha případech se američtí investoři, včetně těch, kteří žijí v zahraničí, lépe drží na investičních společnostech založených na americké půdě.

Sečteno a podtrženo

Zahraniční daňový úvěr z velké části chrání americké investory před nutností platit daně z investic dvakrát. Jen si dejte pozor na zahraniční podílové společnosti se zahraničními fondy, u kterých může být daňový zákon mnohem méně odpouštějící. Pokud máte pochybnosti o své situaci, je vhodné obrátit se na kvalifikovaného daňového odborníka, který vás provede celým procesem.