Jaké jsou příklady nákladů na prodané zboží (COGS) pro firmy prodávající online?

Popularita online trhů, jako jsou eBay a Etsy, byla doprovázena expanzí podniků, které obchodují přes tyto trhy. Některé podniky fungují výhradně prostřednictvím online maloobchodu, využívajíc celosvětový cílový trh a nízké provozní náklady. Ačkoli netradiční, tyto podniky jsou stále povinny platit daně a připravovat finanční dokumenty jako každá jiná společnost. Měli by také účtovat o svých zásobách a využívat daňové odpočty jako ostatní maloobchodníci, včetně výpisu nákladů na prodané zboží nebo COGS, ve svých výkazech zisku a ztráty.

Definování COGS

Náklady na prodané zboží jsou účetní období, které se používá k popisu vzniklých nákladů, a to buď vytvoření nebo získání zboží k prodeji. Jedná se pouze o přímé náklady a pouze podniky s prodejným produktem mohou COGS uvádět ve výkazu zisku a ztráty. Nejčastějším způsobem výpočtu COGS, který se používá ke stanovení výnosů z prodeje pro daňový rok a potenciální zisk, je odebrat počáteční roční inventární částku, přidat všechna množství nakoupeného zboží a od tohoto součtu odečíst zásoby na konci roku.

Příklady toho, co lze uvést, jsou náklady na materiál, kupní cena zboží, které se má dále prodat, a dokonce i distribuční náklady. „Zboží“ zahrnuje veškeré položky zakoupené za účelem dalšího prodeje a materiály a zásoby použité k výrobě produktu. Položky, které byly zakoupeny, ale vráceny nebo použity pro osobní potřebu, nelze do této částky zahrnout. Veškeré obchodní dodávky, které nejsou použity pro přímou nebo nepřímou výrobu produktu, se odečtou odděleně od COGS. Výrobní a těžební podniky mohou zahrnovat náklady na přímou a nepřímou práci; kontejnery vyloučené z běžných nákladů na dopravu a prodej; dodávky zboží a zboží; a veškeré přímé nebo nepřímé režijní náklady, které udržují výrobní provoz v chodu, jako je nájem, údržba a dohled.

COGS a online maloobchodníci

Podniky online, které fungují prostřednictvím Etsy nebo eBay, mohou požadovat většinu těchto stejných nákladů. Například firma, která staví a prodává widget prostřednictvím eBay, může uvést jakékoli suroviny použité k vytvoření widgetu jako COGS. Když jsou tyto suroviny dodávány na místo podnikání, dokonce i do domu, náklady na dopravu se započítávají do COGS.

Pokud podnik nemá skutečné výrobní náklady a zabývá se pouze nákupem a opětovným prodejem zboží přes internet, může stále uvést částku utrácenou za nákupy jako COGS. Balení může být dokonce zahrnuto, ale pouze pokud je obal jedinečný a připomíná to, co by se objevilo na polici ve fyzickém umístění. Bublinový obal, páska a lepenka používané k doručování widgetu zákazníkovi nejsou COGS.

Služba Internal Revenue Service (IRS) umožňuje společnostem odpočíst COGS za produkty, které sami vyrábějí nebo nakupují s úmyslem dalšího prodeje. Tento odpočet je k dispozici všem podnikům, které uvádějí COGS ve svém výkazu zisku a ztráty, včetně výrobců, velkoobchodníků a maloobchodníků - ať už působí na fyzických místech nebo pouze online.

Vezměme si například maloobchodní firmu, která působí prostřednictvím Etsy a má roční obrat méně než 1 milion USD. Sleduje zásoby, jako jsou nepoužité materiály, neprodané zboží atd. Za těchto okolností publikuje IRS 334, Daňový průvodce pro malé firmy, podrobnosti o tom, jak může firma použít způsob účtování v hotovosti k odečtení nákladů na zásoby. Jsou-li dodávky dováženy pro prodejce Etsy, mohou se veškeré daně, provize, cla nebo jiné související poplatky započítat jako COGS pro účely IRS. Poplatky spojené s online službami, jako je PayPal, se však do COGS nezapočítávají. Navíc čas strávený marketingem online zboží se do COGS nezapočítává.