Proč banky odepisují špatný dluh?

Banky raději nikdy nebudou muset odepisovat špatný dluh, protože jejich úvěrová portfolia jsou jejich primárními aktivy a zdrojem budoucích příjmů. Jedovaté půjčky - půjčky, které nelze sbírat nebo je neskutečně obtížné sbírat - se však velmi špatně odrážejí na finančních výkazech banky a mohou odvádět zdroje od produktivnější činnosti. Banky používají odpisy, které se někdy nazývají „odpisy“, aby odstranily půjčky ze svých rozvah a snížily celkovou daňovou povinnost.

Hypotetický příklad odpisu banky špatným dluhem

Banky nikdy nepředpokládají, že budou shromažďovat všechny půjčky, které poskytují. Proto obecně uznávané účetní zásady (GAAP) vyžadují, aby úvěrové instituce držely rezervu proti očekávaným budoucím špatným půjčkám. Jinak se to nazývá dotace na nedobytné pohledávky.

Například firma, která poskytuje půjčky ve výši 100 000 USD, může mít nedobytné pohledávky ve výši 5% nebo 5 000 USD. Jakmile jsou půjčky poskytnuty, tato částka 5 000 $ je okamžitě brána jako náklad, protože banka nečeká, dokud nedojde ke skutečnému selhání. Zbývajících 95 000 USD je v rozvaze zaznamenáno jako čistá aktiva.

Pokud se ukáže, že více dlužníků je v prodlení, než se očekávalo, banka odpisuje pohledávky a přebírá dodatečné náklady. Takže pokud má naše příkladná banka skutečně půjčky ve výši 8 000 $, půjde o odepsání celé částky a jako náklad vezme dalších 3 000 $.

Důsledky

V případě odepsání nesplněné půjčky obdrží věřitel odpočet daně z hodnoty půjčky. Banky nejen získají odpočet, ale stále mají možnost vymáhat dluhy a generovat z nich výnosy. Další běžnou možností je, aby banky odprodávaly nedobytné pohledávky inkasním agenturám třetích stran.