83 (b) Volby
Volba 83 (b) je ustanovení podle Zákona o vnitřních příjmech (IRC), které dává zaměstnanci nebo zakladateli startupů možnost platit daně z celkové reálné tržní hodnoty omezených zásob v okamžiku udělení.
Volba 83 b) se vztahuje na vlastní kapitál, který je předmětem předání, a upozorňuje službu Internal Revenue Service (IRS) na zdanění voliče za vlastnictví v době, kdy je uděluje, a nikoli v okamžiku předání akcií.
BREAKING DOWN 83 (b) Volby
Volba 83 (b) ve skutečnosti znamená, že předběžně platíte svůj daňový závazek při nízkém ocenění, za předpokladu, že v následujících letech dojde ke zvýšení hodnoty vlastního kapitálu. Pokud však hodnota společnosti místo toho neustále a trvale klesá, tato daňová strategie by v konečném důsledku znamenala, že jste přeplatili daně předběžným zaplacením vyššího ocenění vlastního kapitálu.
Obvykle, když zakladatel nebo zaměstnanec obdrží náhradu vlastního kapitálu ve společnosti, je podíl předmětem daně z příjmu podle jeho hodnoty. Reálná tržní hodnota vlastního kapitálu v okamžiku poskytnutí nebo převodu je základem pro stanovení daňové povinnosti. Splatná daň musí být zaplacena ve skutečném roce vydání nebo převodu zásob. V mnoha případech však jednotlivec obdrží vlastní kapitál na několik let. Zaměstnanci mohou získat akcie společnosti, protože zůstávají v průběhu času zaměstnáni. V takovém případě je daň z hodnoty vlastního kapitálu splatná v okamžiku uplatnění. Pokud v průběhu rozhodného období poroste hodnota společnosti, v souladu s tím se také zvýší daň zaplacená během každého rozhodného roku.
Například spoluzakladatel společnosti má v okamžiku, kdy mu byly akcie uděleny, udělen 1 milion akcií, na které se vztahuje nárok. V tuto chvíli mají akcie hodnotu nominální hodnoty 0, 001 $ x počet akcií = 1 000 $, kterou spoluzakladatel platí. Akcie představují 10% vlastnictví společnosti pro spoluzakladatele a budou na ně převedeny po dobu pěti let, což znamená, že každý rok obdrží po dobu pěti let 200 000 akcií. V každém z pěti let, na které se vztahuje nárok, bude muset zaplatit daň z reálné tržní hodnoty 200 000 nabytých akcií.
Pokud se celková hodnota vlastního kapitálu společnosti zvýší na 100 000 USD, pak 10% hodnota spoluzakladatele se zvýší na 10 000 USD z 1 000 USD. Jeho daňová povinnost za rok 1 bude odečtena z (10 000 - 1 000 $) x 20%, tj. Ve skutečnosti (100 000 - 10 000 $) x 10% x 20% = 1 800 $.
- $ 100 000 je hodnota roku 1 firmy
- 10 000 USD je hodnota firmy na počátku nebo účetní hodnota
- 10% je vlastnický podíl spoluzakladatele
- 20% představuje pětileté období pro získání 1 milionu akcií spoluzakladatele (200 000 akcií / 1 milion akcií)
Pokud se v roce 2 hodnota akcie dále zvýší na 500 000 USD, bude platit daně z (500 000 - 10 000 $) x 10% x 20% = 9 800 $. Do 3. roku se hodnota zvýší na 1 milion USD a jeho daňová povinnost bude vyhodnocena z (1 milion $ - 10 000 $) x 10% x 20% = 19 800 $. Samozřejmě, pokud celková hodnota vlastního kapitálu stále stoupá ve 4. a 5. roce, dodatečný zdanitelný příjem spoluzakladatele se také zvýší pro každý z let.
Pokud se později všechny akcie prodají za zisk, spoluzakladatel bude podléhat dani z kapitálových výnosů z jeho zisku z výnosu z prodeje.
83 b) Daňová strategie
Volba 83 (b) dává spoluzakladateli možnost platit daně z vlastního kapitálu předem před začátkem rozhodného období. Pokud si zvolí tuto daňovou strategii, bude muset zaplatit daň pouze z účetní hodnoty 1 000 $. Volba 83 b) oznamuje IRS, že volič se rozhodl oznámit rozdíl mezi částkou zaplacenou za akci a reálnou tržní hodnotou akcie jako zdanitelný příjem. Na hodnotě jeho akcií během pětiletého rozhodného období nebude záležet, protože nebude platit žádnou další daň a bude si moci ponechat svěřené akcie. Pokud však akcie prodá za zisk, bude použita daň z kapitálových výnosů.
Podle našeho příkladu výše, pokud učiní 83 (b) volbu, aby zaplatil daň z hodnoty akcie při jejím vydání, bude jeho daňová výměna provedena pouze na 1 000 USD. Pokud prodá své akcie po, řekněme, deseti letech za 250 000 USD, bude jeho zdanitelný kapitálový zisk na 249 000 $ (250 000 - 1 000 = 249 000 $).
Volba 83 b) má největší smysl, když je volič přesvědčen, že hodnota akcií se v příštích letech zvýší. Rovněž, pokud je výše vykázaného příjmu malá v době udělení, mohou být prospěšné volby 83 (b).
V opačném případě, kdy byla zahájena volba 83 (b) a hodnota vlastního kapitálu klesla nebo společnost podala návrh na prohlášení konkurzu, pak daňový poplatník přeplatil daně u akcií s menší nebo bezcennou částkou. IRS bohužel nepovoluje nárok na přeplatek daní ve volbách 83 (b). Zvažte například zaměstnance, jehož celková daňová povinnost předem po podání přihlášky do volby 83 (b) je 50 000 USD. Vzhledem k tomu, že převedená zásoba klesá během čtyřletého rozhodného období, bylo by lepší, kdyby nedošlo k volbám 83 (b), přičemž by platila roční daň ze snížené hodnoty převedeného kapitálu za každý ze čtyř let, za předpokladu, že pokles je významný.
Dalším případem, kdy by se ukázalo, že by volba 83 (b) byla nevýhodou, bude, pokud zaměstnanec opustí firmu před uplynutím rozhodného období. V tomto případě by zaplatili daně z akcií, které by nikdy nebyly obdrženy. Rovněž, pokud je výše vykázaného příjmu v době udělení zásob podstatná, podání při volbách 83 (b) nebude mít příliš smysl.
83 b) Požadavky na formu
83 b) volební dokumenty musí být zaslány do IRS do 30 dnů po vydání omezených akcií. Kromě oznámení IRS voleb musí příjemce vlastního kapitálu předložit také zaměstnavateli kopii vyplněného volebního formuláře a kopii s ročním daňovým přiznáním.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.