Jsou podílové náklady podílového fondu daňově uznatelné?

Krátká odpověď na to, zda jsou podílové náklady podílového fondu daňově uznatelné, je „ne“, ale dlouhá odpověď je však složitější. IRS publikuje dokument s názvem „Publikace 529 - Různé odpočty“, který poskytuje dlouhý seznam povolených odpisů. Obecně jsou náklady odečitatelné, pokud přesahují 2% upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka nebo AGI. Například daňový poplatník s AGI ve výši 100 000 USD nemůže odepsat svých prvních 2 000 dolarů z různých výdajů, ale cokoli nad tuto částku lze odečíst podle pravidel IRS. Podle publikace 529 jsou některé náklady spojené s investicemi způsobilé pro odpočty. Například „administrativní pomoc a nájem kanceláří v péči o investice“ a „investiční poplatky a výdaje“ jsou odpočitatelné náklady.

Počítají se podílové náklady podílového fondu?

Může se to zdát, že do této kategorie spadají podíly výdajů na podílové fondy, ale existuje úlovek. Různé výdaje jsou odpočitatelné pouze tehdy, pokud vytvářejí nebo vybírají zdanitelný příjem, který lze zahrnout do vašeho AGI. Konkrétně na stránce 10 publikace 529 je uvedeno: „Můžete si odečíst investiční poplatky, poplatky za úschovu, poplatky za správu důvěry a další výdaje, které jste zaplatili za správu svých investic, které vytvářejí zdanitelný příjem.“

Co znamenají pravidla IRS?

V případě podílových nákladů podílových fondů pravidla IRS naznačují, že poplatky zaplacené investičním manažerům snižují AGI dané osoby, a proto nejsou odpočitatelné. Například akciový fond, který vrátil 10% a měl poměr výdajů 1%, má za následek zdanitelný zisk 9%. Investiční poplatky jsou již vyjmuty z rovnice AGI, takže jejich odpočet na daňovém přiznání je dvojí ponoření.