Hotovost a peněžní ekvivalenty (CCE)

Co jsou peníze a peněžní ekvivalenty (CCE)?

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty se vztahují k řádkové položce v rozvaze, která vykazuje hodnotu aktiv společnosti, která jsou hotovost nebo mohou být okamžitě převedena na hotovost. Peněžní ekvivalenty zahrnují bankovní účty a obchodovatelné cenné papíry, což jsou dluhové cenné papíry se splatností méně než 90 dnů. Peněžní ekvivalenty však často nezahrnují držbu vlastního kapitálu nebo akcií, protože se mohou pohybovat v hodnotě.

Příklady peněžních ekvivalentů zahrnují komerční papír, státní pokladniční poukázky a krátkodobé státní dluhopisy s dobou splatnosti tři měsíce nebo méně. Obchodovatelné cenné papíry a podíly na peněžním trhu jsou považovány za peněžní ekvivalenty, protože jsou likvidní a nepodléhají podstatným výkyvům hodnoty.

1:07

Hotovost a hotovostní ekvivalenty

Porozumění hotovosti a ekvivalentům hotovosti (CCE)

Peníze a peněžní ekvivalenty jsou skupinou aktiv vlastněných společností. Pro jednoduchost zahrnuje celková hodnota hotových peněz položky podobné povahy jako hotovost. Pokud má společnost hotovost nebo peněžní ekvivalenty, je součet těchto aktiv vždy uveden v horním řádku rozvahy. Je to proto, že hotovost a ekvivalenty hotovosti jsou krátkodobá aktiva, což znamená, že jsou nejlikvidnějšími krátkodobými aktivy.

Společnosti se zdravým množstvím hotovosti a peněžních ekvivalentů se mohou pozitivně projevit ve své schopnosti plnit své krátkodobé dluhové závazky.

Klíč s sebou

• Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty se vztahují k řádkové položce v rozvaze, která vykazuje hodnotu aktiv společnosti, která jsou hotovost nebo mohou být okamžitě převedena na hotovost.
• Peněžní ekvivalenty zahrnují bankovní účty a obchodovatelné cenné papíry, jako jsou obchodní papíry a krátkodobé státní dluhopisy.
• Peněžní ekvivalenty by měly mít splatnost tři měsíce nebo méně.

Druhy hotovosti a ekvivalentů hotovosti

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty pomáhají společnostem s jejich potřebami pracovního kapitálu, protože tato likvidní aktiva se používají k úhradě krátkodobých závazků, kterými jsou krátkodobé pohledávky a směnky.

Hotovost

Hotovost jsou peníze ve formě měny, která zahrnuje všechny bankovky, mince a měny. Vklad na požádání je typ účtu, z něhož lze kdykoli vybrat prostředky, aniž by bylo nutné to oznámit instituci. Příklady vkladových účtů na požádání zahrnují kontrolní účty a spořicí účty. Všechny zůstatky na účtu k datu účetní závěrky jsou zahrnuty v peněžních součtech.

Cizí měna

Společnosti, které vlastní více než jednu měnu, mohou zažít riziko směny. Měna ze zahraničí musí být pro účely účetního výkazu převedena do měny vykazování. Přepočet by měl přinést výsledky srovnatelné s těmi, k nimž by došlo, kdyby podnik dokončil operace pomocí pouze jedné měny. Ztráty z přepočtu devalvace cizí měny se nevykazují v hotovosti a peněžních ekvivalentech. Tyto ztráty se vykazují na účtu účetního výkaznictví nazvaném „kumulovaný ostatní úplný výsledek“.

Ekvivalent hotovosti

Peněžní ekvivalenty jsou investice, které lze snadno převést na hotovost. Investice musí být krátkodobá, obvykle s maximální dobou trvání investice nejméně tři měsíce. Pokud je investice splatná déle než tři měsíce, měla by být klasifikována na účtu s názvem „ostatní investice“. Peněžní ekvivalenty by měly být vysoce likvidní a snadno dostupné na trhu. Kupující těchto investic by měli být snadno dostupní.

Je třeba znát peněžní ekvivalenty v dolarech. Proto musí mít všechny peněžní ekvivalenty známou tržní cenu a neměly by podléhat cenovým výkyvům. Nelze očekávat, že se hodnota peněžních ekvivalentů významně změní před vykoupením nebo splatností.

Depozitní certifikáty lze považovat za hotovostní ekvivalent v závislosti na datu splatnosti. Upřednostňované akcie vlastního kapitálu lze považovat za peněžní ekvivalent, pokud jsou zakoupeny krátce před datem zpětného odkupu a neočekává se, že dojde k významnému kolísání hodnoty.

Peníze a peněžní ekvivalenty nezahrnují

Existují některé výjimky z klasifikace krátkodobých a krátkodobých aktiv jako peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů.

Úvěrový kolaterál

Výjimky mohou existovat pro krátkodobé dluhové nástroje, jako jsou státní pokladniční poukázky, pokud se používají jako kolaterál pro nesplacený úvěr nebo úvěrový rámec. Omezené směnky musí být hlášeny samostatně. Jinými slovy, nelze převést žádná omezení týkající se převodu cenných papírů uvedených jako hotovost a ekvivalenty hotovosti.

Inventář

Inventář, který má společnost na skladě, se nepovažuje za peněžní ekvivalent, protože nemusí být snadno převeden na hotovost. Rovněž není zaručena hodnota inventáře, což znamená, že není žádná jistota ve výši částky, kterou obdržíte za likvidaci inventáře.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Peněžní ekvivalenty Peněžní ekvivalenty jsou investiční cenné papíry, které lze převést na hotovost a nalézt v rozvaze společnosti. více Jak se vypočítává a používá čistý dluh k měření likvidity společnosti Čistý dluh je metrika likvidity, která slouží k určení toho, jak dobře může společnost splatit všechny své dluhy, jsou-li splatné okamžitě. Čistý dluh ukazuje, kolik peněz by zůstalo, kdyby byly všechny dluhy splaceny a zda má společnost dostatek likvidity, aby mohla splnit své dluhové závazky. více Likvidní aktivum Likvidní aktivum je aktivum, které lze snadno převést na hotovost během krátké doby. více Let do kvality Let do kvality je akce investorů, kteří přesunou svůj kapitál od rizikovějších investic k bezpečnějším. více Pochopení oběžných aktiv Oběžná aktiva jsou rozvahovou položkou, která představuje hodnotu všech aktiv, u nichž lze přiměřeně očekávat, že budou převedeny na hotovost do jednoho roku. více Ostatní oběžná aktiva (OCA) Další oběžná aktiva jsou věci, které společnost vlastní, těží z nich nebo je využívá k vytváření příjmů, které lze v rámci jednoho hospodářského cyklu převést na hotovost. více partnerských odkazů