Neodvolatelná důvěra
Neodvolatelný trust je druh trustu, kde jeho podmínky nemohou být změněny, doplněny nebo ukončeny bez souhlasu oprávněného příjemce nebo příjemců grantu. Poskytovatel po účinném převodu veškerého vlastnictví aktiv do svěřeneckého fondu zákonně ruší všechna svá vlastnická práva k aktivům a svěřeneckému fondu.
To je v rozporu s odvolatelnou důvěrou, která umožňuje poskytovateli upravit důvěru, ale tak ztratí určité výhody, jako je ochrana věřitelů.
Důležité
Důvěryhodnosti jsou důležitou součástí plánování majetku a nejsou určeny pouze pro velmi bohaté.
1:40Neodvolatelná důvěra
Jak neodvolatelná důvěra funguje
Hlavními důvody pro vytvoření neodvolatelné důvěry jsou majetkové a daňové aspekty. Výhodou tohoto typu trustu pro majetek je to, že odstraňuje všechny incidenty vlastnictví a účinně odstraňuje majetek trustu ze zdanitelného majetku poskytovatele. Rovněž osvobozuje poskytovatele daňové povinnosti od příjmů, které aktiva generují. Zatímco daňová pravidla se v jednotlivých jurisdikcích liší, ve většině případů poskytovatel grantu nemůže tyto výhody získat, pokud jsou důvěryhodným trustem. Aktiva držená v trustu mohou zahrnovat, ale nejsou omezena na podnikání, investiční aktiva, hotovost a životní pojištění.
Nastavení důvěryhodnosti jakéhokoli typu může být natolik komplikované, že je nutný právník. Jako takové jsou trusty považovány za prostředek k bohatým jednotlivcům a vzhledem k poplatkům za právní zastoupení, které jejich nastavení vyžaduje (několik tisíc dolarů nebo více), to může být pravda. Trusty však mají místo v plánování majetku a dědictví pro jednotlivce se skromnějšími prostředky. Například pokud tvůrce důvěry nedůvěřuje příjemci, že obdrží velkou částku peněz bez pravidel, jakýkoli plán na výplatu nebo zvážení jeho použití.
Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti jsou zvláště užitečné pro jednotlivce, kteří pracují v profesích, díky nimž jsou zranitelní vůči soudním sporům, jako jsou lékaři nebo právníci. Jakmile je majetek převeden na takovou důvěru, je ve vlastnictví svěřenecké správy ve prospěch jmenovaných příjemců. Je proto v bezpečí před soudními rozhodnutími a věřiteli, protože důvěra nebude stranou v soudním řízení.
Dnešní neodvolatelné důvěry přicházejí s mnoha ustanoveními, která se ve starších verzích těchto nástrojů běžně nenacházejí. Tyto dodatky umožňují mnohem větší flexibilitu při správě důvěry a distribuci aktiv. Ustanovení, jako je dekantace, které umožňují přesun důvěryhodnosti na novější trust, který má modernější nebo výhodnější ustanovení, mohou zajistit, aby se svěřenecký majetek účinně spravoval nyní i v budoucnu. Další funkce, které svěřeneckému fondu umožňují změnit jeho bydliště, mohou poskytnout další daňové úspory nebo jiné výhody.
Klíč s sebou
- Neodvolatelný trust je druh trustu, kde jeho podmínky nemohou být změněny, doplněny nebo ukončeny bez souhlasu oprávněného příjemce nebo příjemců grantu.
- Poskytovatel po účinném převodu veškerého vlastnictví aktiv do svěřeneckého fondu zákonně ruší všechna svá vlastnická práva k aktivům a svěřeneckému fondu.
- Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti nemohou být upraveny poté, co byly vytvořeny, nebo alespoň je obtížné je modifikovat.
- Neodvolatelné trusty nabízejí výhody daňového úkrytu, které neodvolatelné trusty nemají.
Neodvolatelné typy důvěry
Neodvolatelné trusty mají dvě formy: živé trusty a testamentární trusty.
Živá důvěra, známá také jako důvěra „inter vivos“ (latina „mezi živými“), je vytvářena a financována jednotlivcem během jejich života. Některé příklady živé důvěry jsou:
- Neodvolatelná důvěra v životní pojištění
- Grantem udržovaná anuitní důvěra (GRAT), manželská doživotní přístupová důvěra (SLAT) a kvalifikovaná osobní rezidenční důvěra (QPRT) (všechny typy doživotních nadačních trustů)
- Charitativní zbývající důvěra a charitativní vedoucí důvěra (obě formy charitativních trustů)
Naproti tomu závěti jsou neodvolatelné záměrem, protože vznikají po smrti jejich tvůrce. Jsou financovány z pozůstalosti zemřelého podle podmínek jejich vůle. Jediným způsobem, jak provést změny ve svěřenecké důvěře (nebo ji zrušit), je změnit vůli tvůrce důvěry před smrtí.
Neodvolatelné základy důvěry
Neodvolatelný trust má poskytovatele, správce a příjemce nebo příjemce. Jakmile poskytovatel grantu vloží aktivum do neodvolatelné důvěry, je to dar důvěře a poskytovatel jej nemůže zrušit. Poskytovatel může diktovat podmínky, pravidla a použití svěřeneckých aktiv se souhlasem správce a příjemce.
Neodvolatelné trusty mohou mít mnoho aplikací při plánování zachování a distribuce nemovitosti, včetně:
- Chcete-li využít osvobození od daně z nemovitostí a odstranit z majetku zdanitelný majetek. Majetek převedený na neodvolatelnou živou důvěru se do hrubé hodnoty majetku nezapočítává. Takové trusty mohou být zvláště užitečné při snižování daňové povinnosti velmi velkých statků.
- Aby se zabránilo příjemcům zneužití aktiv, protože poskytovatel může stanovit podmínky pro distribuci.
- Darovat majetek do majetku a přitom si zachovat příjem z majetku.
- Odstranit z majetku pozoruhodná aktiva a zároveň poskytnout příjemcům postup při zvyšování hodnoty pro daňové účely.
- Darovat dětem hlavní bydliště podle výhodnějších daňových pravidel.
- Umístit životní pojistku, která by účinně odstranila výtěžek smrti z pozůstalosti.
- Ztrácet majetek, aby byla zajištěna způsobilost pro státní dávky, jako jsou příjmy ze sociálního zabezpečení a Medicaid (pro péči o domácí péči). Tyto trusty mohou být také použity na pomoc při zajištění výhod a péče o dítě se zvláštními potřebami tím, že brání diskvalifikaci způsobilosti.
Neodvolatelná důvěra je složitější právní úprava než důvěryhodná důvěra. Protože by při používání neodvolatelné důvěry mohlo existovat současná daň z příjmu a budoucí daň z nemovitostí, vyžádejte si radu od daňového nebo právního zástupce.
Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti vs. zrušitelné vztahy důvěryhodnosti
Výměnné trusty mohou být kdykoli změněny nebo zrušeny, pokud je jejich tvůrce mentálně kompetentní. Výhoda spočívá v tom, že umožňuje jejich tvůrci je kdykoli před smrtí zrušit a získat zpět majetek, který má svěřenství. Takové trusty však nenabízejí stejnou ochranu před soudním jednáním nebo daněmi z nemovitostí jako neodvolatelné trusty.
Při používání odnímatelných trusů budou vládní subjekty brát v úvahu, že jakýkoli majetek držený v jednom stále patří tvůrci trustu, a proto může být zahrnut do svého majetku pro daňové účely nebo při kvalifikaci pro vládní výhody. Jakmile tvůrce důvěryhodné důvěry zemře, důvěra se stane neodvolatelnou.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.