Zabezpečení pro obchodování

Co je to zabezpečení pro obchodování

Cenné papíry k obchodování jsou dluhové a kapitálové investice, které investoři nakupují za účelem prodeje v krátkém časovém období, obvykle do jednoho roku.

Vzhledem k účetním standardům musí společnosti při nákupu klasifikovat investice do dluhových nebo majetkových cenných papírů. Jiné než držené k obchodování zahrnují další opce: držené do splatnosti, držené k obchodování nebo k prodeji.

Základy zabezpečení pro obchodování

Cenné papíry k obchodování mohou generovat zisk z krátkodobých cenových změn, když je investoři v blízkém období prodají. Jsou to krátkodobá aktiva a jejich účetnictví tuto skutečnost odráží; hodnota těchto investic je vykázána v reálné hodnotě a nerealizované zisky a / nebo ztráty jsou zahrnuty jako výnosy.

Počáteční nákladová základna těchto investic se rovná jejich reálné hodnotě v době nákupu. V průběhu času se tržní hodnota obchodování s cennými papíry mění a investoři musí vykazovat veškeré nerealizované zisky a / nebo ztráty jako zisk. Výpočet těchto zisků a ztrát zahrnuje srovnání reálné tržní hodnoty cenných papírů k obchodování s původním základem pořizovacích nákladů.

Cenné papíry držené k obchodování a úprava reálné hodnoty

Jakékoli zvýšení nebo snížení reálné hodnoty cenného papíru drženého k obchodování vyžaduje účetní úpravu. Jeden musí přidat nebo odečíst změnu z dříve nahlášené hodnoty zabezpečení.

Účetní toho dosahuje odečtením zvýšení nebo připsáním snížení změny reálné hodnoty na účet nazývaný „úprava reálné hodnoty cenných papírů (obchodování)“, což je podúčet účtu aktiv pro obchodování s cennými papíry. Debet nebo kredit na účet úpravy reálné hodnoty cenných papírů je kumulace nebo schodek reálné hodnoty cenného papíru k obchodování.

Změny reálné hodnoty cenného papíru k obchodování z jednoho období do druhého se stanou nerealizovaným ziskem nebo ztrátou do čistého zisku.

Debet na účet úpravy reálné hodnoty cenných papírů ze zvýšení reálné hodnoty cenného papíru vyžaduje, aby kredit zaznamenal nerealizovaný zisk, který zvyšuje čistý zisk. Naopak, kredit na účet úpravy reálné hodnoty cenných papírů ze snížení reálné hodnoty cenného papíru vyžaduje, aby byl na vrub účtu zaznamenána nerealizovaná ztráta, která snižuje čistý zisk.

Klíč s sebou

• Cenné papíry držené k obchodování jsou dluhové nebo kapitálové investice nakoupené za účelem krátkodobého zisku.
• Veškeré zisky nebo ztráty z cenných papírů k obchodování během doby jejich držení musí být vykázány v rozvaze obchodní společnosti.

Příklad zabezpečení drženého pro obchodování

Předpokládejme, že obchodní cenný papír měl reálnou hodnotu 1 000 USD, jak bylo oznámeno naposledy, a do konce běžného účetního období se na trhu obchoduje za 1 200 USD. Účetnictví pro úpravu reálné hodnoty vyžaduje debet ve výši 200 USD na účet k úpravě reálné hodnoty cenných papírů. Vzhledem k původní hodnotě 1 000 USD končí účet pro obchodování s cennými papíry pro toto konkrétní zajištění období reálnou hodnotou 1 200 USD.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice cenného papíru k dispozici na prodej Cenný papír k prodeji je cenný papír pořízený s plánem prodat před splatností nebo jej držet po dlouhou dobu, pokud neexistuje datum splatnosti. více Definice nerealizovaného zisku Nerealizovaný zisk je potenciální zisk, který existuje na papíře a který je výsledkem investice. Jde o navýšení hodnoty aktiva, které musí být ještě prodáno za hotovost. více Definice ekvivalenční metody Metoda ekvivalence je účetní metoda používaná společností k zaznamenávání zisků získaných její investicí do jiné společnosti. více Co je kumulovaný jiný úplný příjem? Kumulovaný ostatní úplný výsledek zahrnuje nerealizované zisky a ztráty vykázané v rozvaze v části vlastního kapitálu. více Treasury Stock (Treasury Shares) Definice Treasury zásoby jsou dříve vynikající akcie odkoupené zpět od akcionářů emitující společností. více Jak společnosti používají držené do splatnosti - cenné papíry HTM pro úrokové výnosy Cenné papíry držené do splatnosti (HTM) se nakupují do držby do splatnosti. Vedení společnosti může investovat do dluhopisů, které plánují držet do splatnosti, a toto období držení přináší účetní záležitosti. více partnerských odkazů