Jak se stát LLC může ušetřit daně pod trumfem

Trumpův daňový plán klade důraz na snížení sazby daně z příjmu právnických osob a zjednodušení systému individuální daně z příjmu. Ať už je to vysoce zisková nadnárodní společnost nebo malý živnostník, každý obchodní příjem je nyní zdaněn paušální sazbou 15%.

Jedním z běžných problémů je, že tento nový systém vytváří daňovou mezeru, která vybízí jednotlivce, aby se zaregistrovali jako průchodné subjekty, jako jsou společnosti s ručením omezeným (LLC) a společnosti S Corporations, aby jejich zdroje příjmu splňovaly tuto rovnou daňovou sazbu.

Co je průchozí entita?

Prostupná entita - také nazývaná průchozí entita - je taková, která platí daně prostřednictvím individuálního kódu daně z příjmu, nikoli prostřednictvím kódu daně z příjmu právnických osob. Jediné majetkové vlastnictví, korporace S, partnerství a LLC jsou všechny průchozí podniky, na rozdíl od korporací C, které tomu tak není.

C Podniky zdaňují zisky majitelů dvakrát: Jednou na firemní úrovni a znovu na osobní úrovni. Není divu, že menší společnosti, které nevyžadují jedinečnou vlastnickou strukturu společnosti C Corp - nebo schopnost prodávat akcie veřejnosti - se nejčastěji organizují jako LLCs nebo S Corporations.

Proč se stát LLC?

Malé operace, které nemají v plánu získat peníze od veřejných akcionářů, ale chtějí vyšší úroveň právní a finanční ochrany svých osobních aktiv, často vytvářejí LLC. Všech 50 států povoluje LLC skládající se pouze z jedné osoby. Téměř libovolná oblast podnikání může být začleněna jako LLC s výjimkou bankovních, svěřeneckých a pojišťovacích společností. Některé státy ukládají další omezení, například kalifornský zákaz architektů, licencované zdravotnické pracovníky a účetní registrované jako LLC.

Formování LLC je relativně jednoduché. I když se to liší podle státu, proces obvykle zahrnuje archivaci organizačních článků se státem, vyplnění vyplněného formuláře a zaplacení registračního poplatku. Pro lepší finanční a právní ochranu by vlastníci měli vytvořit provozní smlouvu LLC, a to i ve státech, které ji nevyžadují.

Kdo se může stát LLC?

LLC může založit kdokoli, ale to neznamená, že kdokoli může generovat příjem jako LLC.

"Řádný zaměstnanec by mohl teoreticky opustit svou práci, vytvořit LLC a prodat své služby na volné noze zpět do své společnosti, aby se vyhnul placení vyšší sazby daně z příjmu, " říká CPA Aaron Lesher z Hurdlru, aplikace pro malé podniky pro financování nezávislých pracovníků, živnostníci a samostatní podnikatelé. Lesher však poznamenává: „Myšlenka„ zaměstnanec jako LLC “je obrovská červená vlajka auditu.“

Není jen na zaměstnavatelích nebo zaměstnancích, aby rozhodovali o tom, jak jsou zaměstnanci klasifikováni. Jejich klasifikace závisí na tom, jak měří různé směrnice daňového řádu.

„IRS je velmi jasný v rozdílu mezi dodavatelem a zaměstnancem, “ říká Josh Zimmelman, prezident Westwood Tax & Consulting LLC, účetní firmy se sídlem v New Yorku. "Jsou zde tři hlavní faktory, na které se zaměřují: finanční kontrola, kontrola chování a typ vztahu."

• Finanční kontrola: IRS zkoumá, zda je pracovníkovi vyplácena pravidelná mzda, hodinová sazba nebo paušální poplatek za projekt. "Zaměstnanci je obecně zaručena pravidelná mzda za hodinové, týdenní nebo jiné časové období, " uvádí IRS na svých webových stránkách. „To obvykle znamená, že pracovník je zaměstnancem, i když je mzda nebo plat doplněn o provizi. Nezávislému dodavateli se obvykle za práci vyplácí paušální poplatek. V některých profesích, jako je například zákon, je však běžné platit nezávislým dodavatelům každou hodinu. “
• Behaviorální kontrola: IRS zkoumá, zda má pracovník kontrolu nad tím, kdy, kde a jak vykonává práci. „Například zaměstnanec má pravidelné hodiny a je mu sděleno, kde má pracovat; dodavateli bude nabídnuta větší svoboda, pokud bude práce dokončena, “říká Zimmelman.
• Typ vztahu: IRS přezkoumává všechny písemné dohody mezi pracovníkem a zaměstnavatelem, včetně trvalého vztahu. "Pokud například pracovník pobírá dávky [například] zdravotní pojištění, nemocenské, dovolenou, atd., Pak je to pravděpodobně zaměstnanec, " říká Zimmelman. „Nesprávné zařazení zaměstnance jako dodavatele může vést k pokutám, zejména pokud je tento pracovník vyplácen stejným způsobem, jako jsou placeni běžní zaměstnanci.“

Prvním krokem v každém plánu přeměny placeného osobního příjmu na příjem LLC je to, že zaměstnavatel musí souhlasit s tím, že vyplatí zaměstnanci jako nezávislý dodavatel. Někteří zaměstnavatelé mohou hrát hry, protože taková dohoda by je již nezavazovala k poskytování zdravotních výhod tomuto pracovníkovi.

Je však nepravděpodobné, že by se na takovém plánu podílela většina zaměstnavatelů.

"Většina zaměstnavatelů ví, že najímání osoby samostatně výdělečně činné, která je považována za zanedbávanou entitu, v tomto případě LLC [...] způsobí obrovské problémy se státním ministerstvem práce a nikdo to nechce, " říká Abby Eisenkraft, autor 101 způsobů, jak zůstat mimo IRS Radar a generální ředitel společnosti Choice Tax Solutions Inc. v New Yorku.

„Pokud se společnost snaží reprezentovat, že osoba, jejíž pracovní dobu kontrolují - a jejíž kancelářské prostory a vybavení poskytují - je dodavatelem, vyzve IRS, stát a ministerstvo práce, aby je prověřilo. nevyhraje, “uzavírá.

Za předpokladu, že by pracovník a zaměstnavatel mohli vypracovat opravdový vztah nezávislého dodavatele, který by přežil audit, musí pracovník zvážit, zda jejich nová mzda jako dodavatel kombinuje se ztrátou výhod - což by mohlo vést ke ztrátě zdraví, stomatologie, života a invalidní pojištění na 401 (k) příspěvků a placené volno - stálo by to za daňové úspory.

Mohli by jednotlivci, kteří se stanou LLC, ušetřit na daních v rámci Trumpova daňového plánu?

Nyní se dostáváme k ještě složitější křižovatce: současné zdanění příjmů LLC versus navrhované zdanění LLC a dalších příjmů z podnikání.

Na rozdíl od společností C nejsou LLC považovány za samostatné subjekty, takže sami neplatí daně. Standardně jsou LLC s jediným vlastníkem zdaněny jako výhradní vlastníci, ale LLC se mohou rozhodnout, zda budou zdaněny jako Sbory S nebo C sbory, což může některým podnikům prospět snížením jejich daní ze zaměstnání (daně Medicare a sociálního zabezpečení).

Předpokládejme, že LLC chce být zdaněna jako S Corp, aby ušetřila peníze na daních ze mzdy a přitom se vyhla dvojímu zdanění C Corp.

Podle Trumpova plánu se může zdát, že změna sazeb daně z podnikání a velký rozdíl mezi navrhovanou sazbou daně z podnikání ve výši 15% a dvěma vyššími daněmi z příjmu fyzických osob ve výši 25% a 35% by mohly zdát potenciálnímu zneužití zdatnými jednotlivci, kteří mohou převést osobní příjem k podnikatelským příjmům legitimním a ověřitelným způsobem.

Daňoví odborníci však tvrdí, že to není tak jednoduché.

Nezávislí dodavatelé provozující malé společnosti nebudou moci systém snadno zneužít, protože podmínky tohoto zákona vyžadují, aby tito lidé byli zaměstnanci vlastních společností a platili daně prostřednictvím mezd. Eisenkraft vysvětluje: „V tomto případě obdrží jediný důstojník W-2 a bude platit daně podle své obvyklé daňové sazby na základě mezd a dalších příjmových položek v daňovém přiznání.“

Jinými slovy by tyto mzdy byly zdaněny osobní sazbou podle návrhu Trump ve výši 10%, 25% nebo 35% a podléhaly dani ze sociálního zabezpečení a Medicare (FICA).

"Průtoková část může být zdaněna se sníženou sazbou [...], ale IRS nedovolí tomuto zaměstnanci vzít méně než přiměřený plat, " říká Eisenkraft. "Existuje mnoho soudních případů, ve kterých se úředník vydělávající stovky tisíc dolarů snaží získat plat ve výši 25 000 dolarů a ztratí daňový soud a IRS vyhraje."

Zdanění mezd vlastníka vs. předané zisky

Daňová sazba, kterou nezávislý dodavatel platí z příjmu, je podle navrhovaného daňového plánu Trump stejná jako podle předchozího daňového zákona, říká finanční poradce Bradford Daniel Creger, prezident a generální ředitel skupiny Total Financial Resource Group v Glendale v Kalifornii.

„Jednotlivec musí platit daně z příjmu z příjmu získaného z vlastního úsilí - tj. Z vlastního výdělku - jako běžný příjem, “ říká, „Pouhé vytvoření účetní jednotky to nezmění. Zkomplikuje pouze výnosy, ale výsledek daně z příjmu je stejný. “

Existuje jeden smysl, ve kterém je Trumpův daňový plán využitelný, říká Creger: „Společnost S.“

Nejjednodušší a nejvíce převládající příklad průchodu podnikání, S Corporation v současné době umožňuje majitelům vzít jak příjmy z mezd, tak další příjmy představující zisk podniku jako distribuci S Corp.

Rozdíl mezi těmito dvěma typy příjmů spočívá v tom, že plat podléhá dani ze mzdy a rozdělení společnosti S Corp není, vysvětluje Creger. Oddělením platu od obchodních zisků ušetří vlastník nepatrnou částku daní tím, že se vyhne dani ze mzdy z částky přijaté jako distribuce S Corp.

Majitelé distribučních společností S Corp však jsou zdaňováni běžnými obvyklými sazbami daně z příjmu podle své individuální skupiny daně z příjmu. Jedinou úsporou z této daňové strategie v současném systému jsou úspory daně ze mzdy, říká Creger.

Podle Trumpova daňového plánu je však distribuce S Corp zdaněna 15% namísto obvyklé sazby jednotlivce. Čím více vlastníků tak může získat jako rozdělování zisků od svých podniků, tím více pravděpodobně ušetří.

Sečteno a podtrženo

Co se stane s otázkou, jak by vlastníci podniků mohli nejlépe využít revidovaný daňový zákon, je teprve vidět. Svítí nové světlo na způsob snižování daní, který jistě prozkoumá více jednotlivců, a bylo by to velmi výhodné pro podnikatele před placenými pracovníky, kteří vydělávají stejnou úroveň příjmu.