Definice mezní daňové sazby
Mezní sazba daně je sazba, za kterou se daň vybírá z dalšího dolaru na příjmu. Ve Spojených státech se federální mezní daňová sazba pro jednotlivce zvýší s rostoucím příjmem. Tato metoda zdanění, označovaná jako progresivní zdanění, má za cíl zdanit jednotlivce na základě jejich výdělku, přičemž osoby s nízkými příjmy jsou zdaněny nižší sazbou než osoby s vyššími příjmy. I když mnozí věří, že se jedná o nejpravděpodobnější metodu zdanění, mnozí jiní věří, že to odradí obchodní investice odstraněním pobídky k tvrdší práci.
Klíč s sebou
- Mezní sazba daně je sazba daně zaplacená z příštího dolaru příjmu.
- Podle progresivní metody daně z příjmu používané ve federální dani z příjmu ve Spojených státech se mezní daňová sazba zvyšuje se zvyšováním příjmu.
- Mezní sazby daně jsou rozděleny podle úrovní příjmu do sedmi daňových skupin.
Pochopení mezní daňové sazby
Pod mezní sazbou daně jsou daňoví poplatníci nejčastěji rozděleni do daňových pásem nebo rozpětí, která určují sazbu uplatňovanou na zdanitelný příjem daňového poplatníka. Jak se zvyšuje příjem, bude to, co se vydělá, zdaněno vyšší sazbou než první vydělaný dolar. Jinými slovy, první vydělaný dolar bude zdaněn sazbou pro nejnižší daňovou skupinu, poslední vydělaný dolar bude zdaněn sazbou nejvyšší skupiny pro tento celkový příjem a všechny peníze mezi nimi jsou zdaněny sazbou pro rozsah, do kterého spadá.
Mezní sazby daně lze změnit novými daňovými zákony. Současné mezní daňové sazby vstoupily v platnost ve Spojených státech od 1. ledna 2018, kdy byl schválen zákon o daňových úsecích a pracovních místech (TCJA). Podle předchozího zákona bylo sedm závorek 10 procent, 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent a 39, 6 procenta. Nový plán podepsaný prezidentem Donaldem Trumpem v prosinci 2017 zachovává strukturu sedmi závorek. Byly však provedeny úpravy daňových sazeb a úrovní příjmů. Podle TCJA jsou nové sazby 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent a 37 procent.
Příklad mezních daňových sazeb
V následujících tabulkách jsou uvedeny míry a úrovně příjmů pro každý typ filerů v roce 2019: svobodné, vdané společné manželství a hlavy domácnosti.
| Hodnotit | Pro jednotlivce s zdanitelným příjmem | Pro manželské podání společně se zdanitelným příjmem | Pro hlavy domácností se zdanitelným příjmem |
| 10% | 0 $ | 0 $ | 0 $ |
| 12% | 9 700 $ | 19 400 $ | 13 850 $ |
| 22% | 39 475 $ | 78 950 $ | 52 850 $ |
| 24% | 84 200 $ | 168 400 $ | 84 200 $ |
| 32% | 160 725 $ | 321 450 $ | 160 000 dolarů |
| 35% | 204 100 USD | 408 200 $ | 204 100 USD |
| 37% | 510 300 $ | 612 350 $ | 510 300 $ |
Jednotlivci, kteří vydělávají nejnižší částku příjmu, jsou zařazeni do skupiny s nejnižší mezní sazbou daně, zatímco jednotlivci s vyššími výdělky jsou zařazeni do skupiny s vyššími mezními sazbami daně. Mezní daňová skupina, do které jednotlivec spadá, však neurčuje, jak je zdaněn celý příjem. Místo toho jsou daně z příjmu vyměřovány na progresivní úrovni. Každá skupina má řadu hodnot příjmu, které jsou zdaněny určitou sazbou.
Takže podle nového plánu, pokud by jednotlivý daňový poplatník vydělal 150 000 dolarů v příjmu, dlužili by za rok 2019 následující daně z příjmu, jak je uvedeno níže:
10% závorka: (9 700 USD - 0 $) x 10% = 970, 00 USD
12% závorka: (39 475 $ - 9 700 $) x 12% = 3 573, 00 $
22% závorka: (84 200 $ - 39 475 $) x 22% = 9 839, 50 $
24% závorka: (150 000 $ - 84 200 $) x 24% = 15 792, 00 $
32% závorka: Nelze použít
35% závorka: Nelze použít
37% závorka: Nelze použít
Pokud je sčítáte, celá daňová povinnost pro tuto osobu bude 30, 174, 50 $, nebo efektivní daňová sazba 20, 1% (30, 174, 50 / 150 000 $).
Sedm mezních daňových sazeb v závorkách zůstává konstantní bez ohledu na stav podání osoby. Dolar se však pohybuje při jakémkoli zdanění příjmu při každé změně sazby v závislosti na tom, zda je spisovatel svobodná osoba, vdaná společná filmařka nebo hlava domácnosti v domácnosti. Navíc v důsledku ustanovení v daňovém zákoně označovaného jako indexování se rozsah dolaru každé hraniční daňové skupiny obvykle zvyšuje ročně, aby se zohlednila inflace.
Marginální daňová sazba vs. jednotná daňová sazba
Druhým typem daňové sazby je sazba rovné daně, kterou několik států zavádí pro státní daň z příjmu. V tomto případě lidé nejsou zdaňováni v měřítku (jako je mezní sazba daně), ale spíše plošně. To znamená, že bez ohledu na výši příjmu je každému účtována stejná sazba. Většina systémů, které používají paušální daňovou sazbu, neumožňuje odpočty a je vidět v zemích s rostoucí ekonomikou. Ti, kteří podporují tento druh daňového systému, to nazývají spravedlivými a říkají, že zdaňují všechny lidi a podniky stejným tempem.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.