Zákon Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002
Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 je zákon, který americký kongres schválil 30. července téhož roku, aby pomohl chránit investory před podvodným finančním výkaznictvím podniků. Také známý jako zákon SOX z roku 2002 a zákon o společenské odpovědnosti z roku 2002, nařídil přísné reformy stávajících předpisů o cenných papírech a uvalil přísné nové sankce na porušovatele právních předpisů.
Akt Sarbanes-Oxley z roku 2002 přišel v reakci na finanční skandály na počátku roku 2000, kdy se účastnily veřejně obchodované společnosti jako Enron Corporation, Tyco International plc a WorldCom. Vysoké podvody otřásly důvěrou investorů v důvěryhodnost podnikových finančních výkazů a vedly mnohé k tomu, aby vyžadovaly přepracování desetiletých regulačních standardů.
Klíč s sebou
- Zákon Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002 přišel v reakci na vysoce propagované finanční skandály podnikových společností začátkem této dekády.
- Zákon vytvořil přísná nová pravidla pro účetní, auditory a vedoucí pracovníky společnosti a uložil přísnější požadavky na vedení záznamů.
- Zákon také přidal nové trestní sankce za porušení zákonů o cenných papírech.
Název dostal jméno od svých dvou sponzorů - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) A Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
1:44Sarbanes-Oxley Act Of 2002 - SOX
Pochopení zákona Sarbanes-Oxley (SOX)
Pravidla a zásady prosazování stanovené v Sarbanes-Oxley Act z roku 2002 změnily nebo doplnily stávající zákony zabývající se regulací bezpečnosti, včetně zákona o burze cenných papírů z roku 1934 a dalších zákonů vynucovaných Komisí pro cenné papíry a burzy (SEC). Nový zákon stanovil reformy a doplnění do čtyř hlavních oblastí:
- Společenská odpovědnost
- Zvýšený trestní trest
- Účetní předpisy
- Nové ochrany
Hlavní ustanovení zákona o Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002
Akt Sarbanes-Oxley z roku 2002 je složitý a zdlouhavý právní předpis. Tři z jeho klíčových ustanovení se obvykle označují čísly jejich oddílů: § 302, § 404 a § 802.
Z důvodu Sarbanes-Oxleyho zákona z roku 2002 mohou vedoucí pracovníci společnosti, kteří vědomě potvrzují falešné finanční výkazy, jít do vězení.
Oddíl 302 zákona SOX z roku 2002 nařizuje, aby vedoucí pracovníci společnosti osobně písemně potvrdili, že finanční výkazy společnosti „splňují požadavky na zveřejňování informací o SEC a ve všech významných aspektech věrně uvádějí operace a finanční stav emitenta“. Důstojníci, kteří se přihlásí k finančním výkazům, o nichž vědí, že jsou nepřesní, podléhají trestům, včetně trestu odnětí svobody.
Oddíl 404 zákona SOX z roku 2002 vyžaduje, aby vedení a auditoři zavedli vnitřní kontroly a metody podávání zpráv, aby zajistili přiměřenost těchto kontrol. Někteří kritici zákona si stěžovali, že požadavky v oddílu 404 mohou mít negativní dopad na veřejně obchodované společnosti, protože je často nákladné zavádět a udržovat nezbytné interní kontroly.
Část 802 zákona SOX z roku 2002 obsahuje tři pravidla, která mají vliv na vedení záznamů. První se zabývá ničením a falšováním záznamů. Druhý přísně definuje retenční období pro ukládání záznamů. Třetí pravidlo uvádí konkrétní obchodní záznamy, které společnosti musí ukládat, včetně elektronických komunikací.
Kromě finanční stránky podnikání, jako jsou audity, přesnost a kontroly, stanoví zákon SOX z roku 2002 také požadavky na oddělení informačních technologií (IT) týkající se elektronických záznamů. Zákon v tomto ohledu nespecifikuje soubor obchodních praktik, nýbrž místo toho definuje, které firemní záznamy musí být vedeny v evidenci a na jak dlouho. Standardy uvedené v zákoně SOX z roku 2002 nestanovují, jak by měl podnik ukládat své záznamy, ale pouze to, že je povinno je ukládat IT oddělení společnosti.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.