§ 1231 Vlastnictví
Vlastnost Section 1231 je typ vlastnictví, definovaný v části 1231 amerického zákoníku o vnitřních příjmech. Majetek podle § 1231 je nemovitý nebo odpisovatelný obchodní majetek držený déle než jeden rok.
Zisk z prodeje nemovitosti podle oddílu 1231 je zdaněn nižší sazbou daně z kapitálových výnosů oproti sazbě běžného příjmu. Pokud byl prodaný majetek držen po dobu kratší než jeden rok, zisk 1231 se nepoužije.
Příklady nemovitostí v sekci 1231 zahrnují budovy, strojní zařízení, pozemky, dřevo a jiné přírodní zdroje, nezpracované plodiny, skot, hospodářská zvířata a nájemní budovy, které jsou staré nejméně jeden rok. Majetek oddílu 1231 však nezahrnuje drůbež a některá další zvířata, patenty, vynálezy a zásoby - například zboží držené za účelem prodeje zákazníkům.
Klíč s sebou
- Vlastnost Section 1231 je typ vlastnictví, definovaný v části 1231 amerického zákoníku o vnitřních příjmech.
- Majetek podle § 1231 je nemovitý nebo odpisovatelný obchodní majetek držený déle než jeden rok.
- Zisk z prodeje nemovitosti podle oddílu 1231 je zdaněn nižší sazbou daně z kapitálových výnosů oproti sazbě běžného příjmu.
§ 1231 Vlastnictví
Porozumění části 1231 Vlastnost
Obecně lze říci, že pokud jsou zisky z vybavení podle definice v oddíle 1231 větší než upravený základ a výše odpisů, je příjem počítán jako kapitálový zisk a v důsledku toho je zdaněn nižší sazbou než běžný příjem.
Pokud jsou však ztráty vykázány na majetku v oddílu 1231, kdy je ztráta klasifikována jako běžná ztráta, je 100% odpočitatelná proti jejich příjmu. Pokud by byl příjem kvalifikován jako kapitálový zisk, obvykle by došlo ke ztrátám, které lze odečíst až do výše 3 000 USD za daňový rok, a ke ztrátám přesahujícím toto množství by došlo v následujícím roce. Sekce 1231 zákona to činí, takže daňoví poplatníci a majitelé podniků získají to nejlepší z obou světů.
Příklady oddílu 1231 Transakce
Za nařízení IRS se považuje 1231 transakcí:
- Oběti a krádeže - Máte-li majetek držený déle než jeden rok a je nepříznivě ovlivněn krádeží nebo nehodou (ztráta nebo poškození v důsledku neočekávané nebo vzácné události).
- Odsouzení - Pokud byl majetek držen déle než rok a byl držen jako kapitálové aktivum vztahující se k obchodu nebo podnikání.
- Prodej nebo výměna nemovitostí, osobního majetku, který je odpisovatelný - Pokud byl majetek držen déle než rok a byl používán v obchodě nebo v podnikání (obvykle vytváří příjmy z nájemného nebo licenčních poplatků).
- Nájemní majetek prodaný nebo vyměněný - je-li držen po dobu jednoho roku a používán v obchodě nebo podnikání.
- Skot a koně prodávané nebo vyměněné - Jsou-li drženy po dobu dvou let a používají se pro mléčné, tažné, chovné nebo sportovní účely.
- Nezařazené plodiny prodané nebo vyměněné - pokud jsou drženy po dobu jednoho roku a poté prodány, vyměněny nebo převedeny nedobrovolně a poté znovu získány žádnými prostředky.
- Likvidace nebo řezání dřeva, uhlí nebo železné rudy - Je-li považováno za prodej.
Majetek sekce 1231 souvisí s majetkem sekce 1245 a majetkem sekce 1250. Oddíl 1231 definuje daňové zacházení, které zisky a ztráty z majetku odpovídají definicím oddílů 1245 a 1250 na formuláři 4797.
§ 1245 Vlastnictví
Nemovitost podle § 1245 nemůže zahrnovat budovy nebo konstrukční prvky, pokud není konstrukce navržena speciálně pro zvládnutí napětí a požadavků konkrétního použití a nemůže být použita pro žádné jiné použití, v takovém případě ji lze považovat za úzce související s majetkem, který domů. Majetek podle oddílu 1245 je jakékoli aktivum, které je odpisovatelné nebo podléhá amortizaci a splňuje kterýkoli z následujících popisů v publikaci 544 (2018), Prodej a jiná dispozice aktiv:
- Osobní majetek - Obecně je definován jako majetek jiný než nemovitost
- Jiný hmotný majetek - Patří sem strojní zařízení nebo zařízení, které hrají klíčovou roli ve výrobě, těžbě nebo poskytování služeb, jakož i některá výzkumná zařízení nebo zařízení pro hromadné skladování zastupitelných komodit. To nezahrnuje budovy, které jsou zahrnuty jako skladování zařízení, ale představovalo by to zařízení, které skladovalo zboží dočasně před zabalením a přemístěním.
- Jednoúčelové stavby postavené výhradně pro zemědělské nebo zahradnické účely - Nezahrnuje stodolu, ale zahrnuje by sila nebo zásobníky na zrno.
- Zařízení používaná pro skladování a distribuci ropy nebo primárních ropných produktů s výjimkou budov a jejich konstrukčních součástí.
Daňové zacházení s majetkovým ziskem podle oddílu 1245
Pokud je prodej nemovitosti podle oddílu 1245 nižší než odpisy nebo amortizace nemovitosti, nebo jsou-li zisky z prodeje nemovitosti nižší než původní náklady, zisky se zaznamenávají jako běžný příjem a jako takové se zdaňují. Pokud je zisk z dispozice s majetkem podle oddílu 1245 větší než původní náklady, jsou tyto zisky zdaněny jako kapitálové zisky.
Pokud byl majetek sekce 1245 pořízen podobnou výměnou, částky, které jste požadovali na majetku, který jste použili při výměně, se zahrnou do odpisové nebo amortizační částky, stejně jako částky, které předchozí majitel nemovitosti 1245 požadoval, pokud upravený základ byl použit jako odkaz na váš vlastní.
§ 1250 Majetek
IRS definuje majetek podle oddílu 1250 jako veškerý nemovitý majetek, jako jsou pozemky a budovy, na které se vztahuje odpis, jakož i nájem pozemků nebo majetek podle oddílu 1250.
Daňové zacházení s majetkem podle § 1250
Podobně jako u majetku v oddíle 1245 se zisky z majetku v oddíle 1250 kvalifikují jako běžný příjem, pokud jsou nižší nebo rovny částce, kterou se majetek odepisoval, a zisky převyšují odpisy, pak se příjem považuje za kapitálový zisk. Během roku prodeje je opětovné odpisování zdanitelné jako běžný příjem, pokud je prodej nemovitosti realizován na splátky.
Dějiny
Zatímco oddíl 1231 byl zaveden v zákoně IRS z roku 1954, obsah daňového zákoníku odkazující na zisky přijaté po uložení odpisovatelného a nemovitého majetku byl zaveden v roce 1939 v oddíle 117 (j).
Příklad reálného světa v sekci 1231 Vlastnost
Řekněme, že budova je zakoupena za 2 miliony dolarů a poté do ní vložena další 2 miliony dolarů ve formě rekonstrukce (aktualizace klimatizačních jednotek, oken a nové střechy) s amortizací 50% za 10 let. Řekněme tedy, že 10 let poté, co do budovy bylo vloženo 2 miliony dolarů, se prodává za cenu 6 milionů dolarů. Zaznamenané zisky z tohoto prodeje by činily 4 miliony USD, nikoli 2 $, protože náklady na renovaci by byly kapitalizovány v knihách. Tento prodej ve výši 4 milionů dolarů by byl zdaněn jako kapitálové zisky, protože nemovitost byla prodána za více než částku, kterou odepsal.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.