Specifická identifikace podílu
Specifická identifikace akcií je strategie investičního účetnictví, ve které investor zamýšlí získat nejvýhodnější daňové zacházení při prodeji podílů v aktivě, které byly nakoupeny v různých časech a cenách.
BREAKING DOWN Identifikace konkrétní akcie
Specifická identifikace akcií je účetní strategie pro investory, kteří chtějí optimalizovat své daňové zacházení při odprodeji svých podílů v konkrétní společnosti nebo fondu, které byly původně zakoupeny za různé ceny a v různých časech.
Daň z kapitálových výnosů se vybírá ze zisků z prodeje aktiv. Investor, který koupí podíl akcií za 10 USD a později prodává za 20 USD, prokáže kapitálový zisk 10 USD, který je zdanitelný. Pro investora, který pouze investuje do aktiva, nebude mít prospěch z identifikace konkrétní akcie, protože při prodeji tohoto aktiva je pořizovací cena stejná pro každou akcii tohoto aktiva.
Další investor nakupuje 10 akcií akcie každý rok po dobu tří po sobě jdoucích let. Každý rok se cena za akcii, známá také jako nákladová základna, zvyšuje o 10 USD. V tomto scénáři investor koupí 10 akcií za 10 USD na akcii v prvním roce, za celkovou investici 100 USD. Ve druhém roce investor koupí dalších 10 akcií za 20 USD na akcii a 10 akcií ve třetím roce za 30 USD na akcii.
Pokud se tento investor rozhodne prodat část těchto aktiv v příštím roce za 40 USD za akcii, kapitálové zisky se budou mírně lišit pro každou skupinu akcií a konkrétní identifikace akcií může být pro investora užitečnou strategií k optimalizaci daňového zacházení s těmito akciemi kapitálové zisky.
FIFO, průměrné náklady a identifikace specifických podílů
IRS poskytuje několik strategií pro vykazování kapitálových výnosů, které jsou každý rok vymezeny v publikaci 550: Investiční výnosy a výdaje. Investorům se doporučuje nahlédnout do nejnovější publikace týkající se současných předpisů o vykazování kapitálových výnosů.
Pro většinu fondů je First In, First Out (FIFO) výchozí možností pro vykazování kapitálových zisků z prodeje akcií. Předpokládá se, že první akcie, které investor koupí, jsou první prodané. V našem výše uvedeném scénáři, pokud investor prodá patnáct akcií s FIFO na místě, prodá 10 akcií nakoupených v prvním roce a pět akcií zakoupených v druhém roce, přičemž u každé z akcií prvního roku bude zdanitelný kapitálový zisk 30 USD, a zisky 20 USD za každou z akcií druhého roku.
Pro některé investory je možné použít metodu účtování průměrných nákladů, která průměruje nákladovou základnu pro všechny akcie v portfoliu a na tomto čísle se vypočítá zdanitelný zisk. V našem scénáři je průměrná nákladová základna pro aktiva po dobu tří let 20 USD, takže prodej 15 akcií za 40 USD by měl za následek zdanitelný zisk 20 USD na akcii.
Díky specifické identifikaci akcií může investor zvolit, které akcie se prodají. Mohli například prodat všechny akcie nabyté ve třetím roce a pět akcií nabytých ve druhém roce. Mohli by prodat pět akcií každého roku akvizic nebo jakékoli jiné ujednání, které může investor považovat za výhodné pro svou konkrétní investiční strategii.
Specifická identifikace sdílené položky umožňuje větší flexibilitu, ale vyžaduje pečlivé vedení záznamů. Investorům, kteří se zajímají o tuto strategii, se dále doporučuje, aby si byli vědomi předpisů týkajících se způsobu zdanění zisků z aktiv držených za kratší dobu. V mnoha případech jsou zisky z aktiv držených pouze po dobu jednoho roku nebo méně zdaněny vyšší sazbou než aktiva držená v portfoliu po delší dobu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.