Step-Up v Basis
Základním krokem je opětovné přizpůsobení hodnoty oceněného aktiva pro daňové účely na základě dědictví. Vyšší tržní hodnota aktiva v době dědictví se považuje za daňové účely. Pokud je aktivum předáno příjemci, jeho hodnota je obvykle vyšší, než jaká byla, když jej původní majitel získal. Aktivum se zvýší, aby se minimalizovala daň z kapitálových výnosů příjemce. Na nákladovou základnu majetku převedeného při úmrtí se použije zvýšení základu.
Daňový základ je částka investice daňového poplatníka do nemovitosti pro daňové účely, která se obvykle používá pro výpočet odpisů, amortizace a jiných majetkových dispozic.
1:27Step-Up In Basis
Pochopení Step-Up v Basis
Zvýšení v zásadě odráží změněnou hodnotu zděděného aktiva. Například investor, který nakoupí akcie za 2 dolary a ponechá je dědici, pokud akcie jsou 15 $, znamená, že akcie získají postupné zvyšování, takže nákladová základna pro akcie je aktuální tržní cenou 15 $. Jakákoli daň z kapitálových výnosů zaplacená v budoucnu bude založena na nákladové bázi 15 USD, nikoli na původní kupní ceně 2 $.
Pravidlo zvýšení v zásadě mění daňovou povinnost zděděných aktiv ve srovnání s ostatními aktivy. Například Sarah koupila loft v roce 2000 za 300 000 $. Když Paul zdědil loft po Sarahově smrti, měl loft hodnotu 500 000 dolarů. Když Paul loft prodal, jeho daňový základ byl 500 000 dolarů. Zaplatil daně z rozdílu mezi prodejní cenou a jeho zvýšenou základnou 500 000 USD. Kdyby byl Paulův nákladový základ 200 000 dolarů, byl by při prodeji podkroví platil mnohem více daní.
Klíč s sebou
- Zvýšení v zásadě upraví hodnotu oceněného aktiva za časové období pro daňové účely.
- Používá se pro výpočet daňových závazků za dědická aktiva.
Zesílení základů pro majetkové stavy Společenství
Obyvatelé majetkových statů Společenství, jako je Wisconsin, mohou využít dvojího posílení v zásadě. Například Allan a Jo Ann koupili dům v roce 1977 za 350 000 dolarů. Měli ustavitelnou živou důvěru a domluvili dům na důvěru. Když Allan zemřel v roce 2006, zůstal dům v důvěře a Jo Ann získala zvýšení na základě tržní hodnoty domu 500 000 USD. Když Jo Ann zemřela v roce 2015, zdědila dvojice dcera Stephanie dům. Domácí tržní hodnota 700 000 dolarů se stala jejím základem nákladů. Stephanie zdědila dům, který vystoupil dvakrát v základu a vyhnul se placení velkého množství daní kvůli pravidlu dvojitého posílení.
Step-Up v Basis jako daňová mezera
Zvýšené poskytování daně z přidané hodnoty bylo často kritizováno jako daňová mezera pro velmi bohaté a bohaté. Využívají to k eliminaci nebo snížení daňového zatížení. Například mohou uniknout dani z kapitálových výnosů z akcií umístěním svých podílů do svěřeneckého fondu pro své dědice.
V typickém případě může milionář investovat do aktiv, jako jsou nemovitosti a akcie, od nichž se očekává, že budou během svého života oceňovat a poskytovat jim stejnou míru návratnosti. Dědici investora budou mít výhody investice po jejich smrti, protože budou zdaněni na základě zvýšených nákladů namísto původních nákladů, což jim umožní vyhýbat se daňím v hodnotě milionů dolarů. Případ rodiny Waltonů, která vlastní Walmart a má dát většinu svých majetků do majetků, aby se vyhnul daňovým povinnostem, je známá.
V průběhu let ekonomové navrhli eliminovat postupné zvyšování a navrhovali, aby jej bylo možné nahradit nižšími daněmi z kapitálových výnosů. Zastáncové ustanovení tvrdí, že není obtížné vypočítat přesnou hodnotu aktiv, která mohou být z několika desetiletí nebo v některých případech dokonce před stoletím.
Příklad zvýšení v Basis
Osoba, která zdědila podílové fondy, dostává zvýšení hodnoty fondů. Cena akcií v den, kdy vlastník zemře, se stává základem nákladů dědice. Dědic poskytuje společnosti podílového fondu důkaz totožnosti spolu s úmrtním listem, soudním příkazem nebo jinou dokumentací. Společnost převede akcie na účet na jméno dědice nebo prodá akcie a výnosy zašle dědici.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.