Daňový prodej
Daňový prodej označuje druh prodeje, při kterém investor prodává aktivum s kapitálovou ztrátou za účelem snížení nebo vyloučení kapitálového zisku realizovaného jinými investicemi pro účely daně z příjmu. Daňový prodej umožňuje investorovi vyhnout se placení daně z kapitálových výnosů z nedávno prodaných nebo oceněných aktiv.
Porozumění daňovému prodeji
Daňový prodej zahrnuje prodej akcií se ztrátou, aby se snížil kapitálový zisk získaný z investice. Vzhledem k tomu, že kapitálová ztráta je daňově uznatelná, lze ji použít k vyrovnání případných kapitálových zisků za účelem snížení daňové povinnosti investora. Předpokládejme například, že investor má z prodeje akcií ABC kapitálový zisk ve výši 15 000 $. Spadá do nejvyšší daňové skupiny, a tak bude muset zaplatit vládě 20% daň z kapitálových výnosů, nebo 3 000 $. Řekněme však, že prodává akcie XYZ za ztrátu 7 000 $. Čistý kapitálový zisk pro daňové účely bude $ 15 000 - 7 000 $ = 8 000 $, což znamená, že bude muset zaplatit pouze 1 600 dolarů z daně z kapitálových výnosů. Všimněte si, jak realizovaná ztráta na XYZ snižuje zisk ABC, a tím pádem snižuje daňový zákon investora.
Klíč s sebou
- Daňový prodej je, když investor prodá aktivum s kapitálovou ztrátou, aby snížil nebo eliminoval kapitálový zisk realizovaný jinými investicemi pro účely daně z příjmu.
- Promývací prodej je, když investor prodá aktivum prostřednictvím makléře za účelem realizace ztráty, ale současně odkupuje stejné aktivum od jiného makléře do 30 dnů od prodeje.
- IRS zakazuje prodej praní.
Daňová odpočitatelnost ztrát by mohla přimět investory, aby prodali se ztrátou, odečíst ztrátu, a pak se otočit a znovu koupit stejnou akci ve snaze vyhnout se daňím, což je praxe známá jako umývání. Při účasti na daňovém prodeji zakazuje služba Internal Revenue Service (IRS) investorovi provedení praní. Konkrétně k promývacím prodejům dochází, když investor prodá aktivum prostřednictvím makléře, aby realizoval ztrátu, ale současně odkupuje stejné aktivum nebo v podstatě totožné aktivum od jiného makléře do 30 dnů od prodeje. Pokud je transakce s prodejem a nákupem cenných papírů považována společností IRS za „mytí“, investor by neměl žádné daňové výhody.
Na druhé straně daňový prodej umožňuje investorovi udržet si svou pozici a přitom utrpět kapitálovou ztrátu. Prodej praní je ve skutečnosti nezákonný, zatímco prodej daní je přípustný. Daňový prodej obvykle zahrnuje investice s obrovskými ztrátami, což často znamená, že se tyto prodeje zaměřují na relativně malý počet cenných papírů na veřejných trzích. Pokud však velký počet prodejců provede příkaz k prodeji současně, cena cenných papírů klesá. Po skončení prodejní sezóny mají akcie, které se extrémně přeprodanou, možnost odskočit zpět. Kromě toho skutečnost, že k daňovému prodeji dochází často v listopadu a prosinci, když se investoři pokoušejí realizovat kapitálové ztráty pro nadcházející období daně z příjmu, by mohla znamenat, že nejatraktivnějšími cennými papíry pro daňový prodej jsou investice, u nichž je pravděpodobné, že brzy dosáhnou výrazných zisků další rok. Dobrou strategií pro investory by tedy bylo kupovat během epizody daňového prodeje a prodávat po zjištění daňové ztráty. Pokud by investoři chtěli zpětně odkoupit akcie prodané za ztrátu, mohou tak učinit poté, co již neplatí 30denní pravidlo promytí. Kromě toho musí být akcie prodané za ztrátu ve vlastnictví investora déle než 30 dnů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.