Zdanění nekvalifikovaných odložených kompenzačních plánů

Váš zaměstnavatel vám může nabídnout možnost odložit příjem odškodnění kromě nebo místo kvalifikovaného odchodu do důchodu, jako je například plán 401 (k), prostřednictvím plánu nekvalifikované odložené náhrady (NQDC). Máte-li takovou možnost, pochopte, jak budete zdaněni, než souhlasíte s jakýmkoli odložením.

Jak daň z příjmu funguje na těchto plánech

Plat, odměny, provize a další zdanitelné náhrady, které souhlasíte s odložením v rámci plánu NQDC, se vám nezdaňují v roce, v němž je vyděláváte. (Částka odkladu může být uvedena na formuláři W-2 v kolonce 12 pomocí kódu Y.) Odškodnění jste zdaněni, když ji skutečně obdržíte. To může nastat, když odejdete do důchodu nebo se setkáte s jakoukoli jinou spouštěcí událostí povolenou podle plánu (např. Postižení). Srážka daně z příjmu platí v roce skutečné platby. Případná platba odložené kompenzace se vykazuje na jiném formuláři W-2, i když v té době již nejste zaměstnancem.

Jste také zdaněni z „výdělků“, které získáte z vašich odkladů, když vám tyto částky budou vypláceny s odloženou kompenzací. Toto je přiměřená míra návratnosti stanovená v plánu. Může to být například míra návratnosti předem určené skutečné investice (např. Návratnost indexu S&P).

Když je na skladě a na akciových opcích splatná náhrada, vstupují do hry zvláštní daňová pravidla. V okamžiku, kdy obdržíte tuto nemovitost, obvykle nejste zdaňováni, pokud je nemovitost převoditelná nebo nepodléhá značnému riziku propadnutí. Odškodnění vyplacené ve formě akcií nebo opcí, které jsou v současné době nepřevoditelné nebo podléhají riziku propadnutí, tedy činí odloženou kompenzaci. Ve skutečnosti se obvykle nezdaňujete, dokud akcie nebo možnosti nejsou vaše k převodu, prodeji, rozdání atd.

Můžete se však rozhodnout tuto kompenzaci okamžitě nahlásit (nazývá se to volba podle § 83 (b)). Tímto způsobem můžete nyní ohlásit hodnotu nemovitosti jako příjem, přičemž všechna budoucí zhodnocení rostou do toho, co se může stát kapitálovým ziskem zdaněným za příznivé daňové sazby. (Pokud neprovedete volby a majetek je zdanitelný, když je majetek převoditelný nebo již nehrozí žádné propadnutí, jeho hodnota se může podstatně zvýšit a bude zdaněna jako běžný příjem.) IRS má vzorový formulář voleb které lze v současné době použít k nahlášení této kompenzace, nikoli k jejímu odložení.

Silné daňové důsledky pro včasné rozdělování

Pokud obdržíte prostředky z plánu NQDC před spouštěcí událostí nebo pokud plán jinak nesplňuje požadavky daňového zákona pro plán NQDC, mají to velké daňové důsledky:

• Okamžitě jste zdaňováni ze všech odkladů uskutečněných v rámci plánu, i když dostanete pouze část.
  
• Jste zdaněni z úroků (o jeden procentní bod vyšší než sazba zaplacená z nedoplatků). Současná sazba na nedoplatky je 3%, takže zdanitelná úroková sazba by byla 4%.
  
• Za odložení vám bude udělena 20% pokuta.
  

Daně ze sociálního zabezpečení a Medicare

Daně FICA se vyplácejí na odškodnění, když je vyděláno, i když se rozhodnete odložit jej. To může být výhodné z důvodu mzdového základu sociálního zabezpečení. Vezměme si tento příklad: Řekněme, že v roce 2015 bude vaše kompenzace 150 000 $ a provedli jste včasné volby, abyste odložili 25 000 $. Výdělky podléhající části FICA pro sociální zabezpečení jsou omezeny na 118 500 USD. 31, 500 $ celkové náhrady za rok tedy nepodléhá části FICA týkající se sociálního zabezpečení. Když je odložená náhrada vyplacena, řekněme v důchodu, v té době neexistuje žádná další FICA.

Sečteno a podtrženo

Odklad daně je z dlouhodobého hlediska významnou úsporou. Vaše vejce v hnízdě roste, aniž by byly sníženy daně, což vám dává větší nárůst příjmů. Den zaúčtování však přichází, když začnete vybírat odloženou kompenzaci. Pokud chcete odložit kompenzaci podle plánu NQDC zaměstnavatele, buďte připraveni na daňové náklady v té době.

Další čtení viz Jak fungují nekvalifikované odložené kompenzační plány a nekvalifikované odložené kompenzační plány Vs. 401 (k).