Daně v Texasu pro malé firmy: Základy

Texas je oblíbeným místem podnikání. Státní zaměstnanost růst a nezaměstnanost čísla mluví za sebe. Od srpna 2015 se míra nezaměstnanosti v Texasu pohybuje na úrovni 4, 1%, což je o celý procentní bod méně než míra národní. Celkové mzdy a míra účasti na trhu práce se v Texasu během let 2010 také zvyšovaly zdravým tempem, na rozdíl od národní úrovně, kde mzdy stagnují a účast na práci se od 70. let 20. století snížila na nejnižší úroveň. Ve skutečnosti bylo obchodní klima v Texasu v průběhu 21. století tak příjemné, že bývalý guvernér státu Rick Perry, který sloužil od roku 2000 do ledna 2015, byl známý tím, že propadal skrz státy méně příznivé pro podnikání, jako jsou New York a Kalifornie, a přednášet společnostem o tom, proč by se měli přesunout do Texasu. Jeho nástupce, Greg Abbott, učinil podobné předehry.

Jedním z největších důvodů, proč společnosti chtějí podnikat v Texasu, je příznivé daňové klima. Ve srovnání s většinou států jsou obchodní daně v Texasu extrémně nízké a daň z příjmu fyzických osob neexistuje. Společnosti tak získají dvě odlišné konkurenční výhody. Udržují více peněz, které vydělávají jako podniky, a mohou snadněji získávat nejlepší talenty tím, že vychvalí nedostatek daní z příjmu fyzických osob.

Co se týče podnikání, zprávy jsou pro malé podniky ještě lepší. Sazba daně z podnikání, která je již nízká, se ještě více snižuje a v některých případech klesá na nulu u podniků, jejichž příjmy nepřekračují určité prahové hodnoty. Pro začínající malé firmy to pomáhá zmírnit již tak nepříznivé rané roky, kdy se snaží usadit a růst.

Franšízová daň

Texas nazývá svou daň z podnikání franšízovou daní. Způsob, jakým to funguje, je docela jednoduchý. Stát zdaňuje většinu podniků sazbou 1% ze svých zdanitelných marží, které definuje jako nejnižší počet z následujících tří čísel: 70% celkových příjmů; 100% výnosů minus náklady na prodané zboží (COGS); nebo 100% výnosů minus celková náhrada. Téměř všechny typy podnikání ve státě podléhají franšízové ​​dani; Jedinou výjimkou jsou výhradní vlastníci a určité typy obecných partnerství. Podniky, společnosti S, společnosti s ručením omezeným (LLC) a společnosti s ručením omezeným (LLP) platí franšízovou daň.

Pro mnoho malých podniků je výše uvedená sazba 1% ve skutečnosti mnohem nižší. Je tomu tak proto, že existuje mnoho situací, kdy Texas snižuje franšízovou daň pro určité podniky. Například franšízová daň pro maloobchodní a velkoobchodní společnosti, bez ohledu na velikost firmy, je 0, 5%. Podniky, které vydělávají méně než 10 milionů dolarů ročních příjmů a ukládají daně pomocí státního formuláře pro výpočet EZ, platí pouze 0, 575% z franšízové ​​daně. Formulář pro výpočet EZ však neumožňuje podniku odečíst COGS nebo kompenzaci ani získat ekonomický rozvoj nebo dočasné úvěry. Od roku 2015 podniky, které vydělávají méně než 1, 08 milionu USD ročního příjmu, nedluží vůbec žádnou franšízovou daň; tato částka je v Texasu známa jako práh bez daně.

Korporace

Ačkoli většina malých podniků nejsou korporacemi, někdy přecházejí z korporací LLC a S na korporace C, když jejich růst dosáhne určité úrovně. Proto je užitečné pochopit, jak jsou společnosti zdaněny v Texasu. Daňové zacházení pro společnosti je velmi řezané a suché. Stejně jako většina států i Texas vystavuje korporace své standardní obchodní dani, což znamená franšízovou daň. Stejně jako u všech podniků platí pro korporace mezní hodnota bez daně a pravidla pro výpočet EZ. Sazba 1%, daňová sazba na texaské korporace je na národní úrovni velmi nízká, což činí stát oblíbeným místem pro podniky všech velikostí.

S Korporace

Společnost S je populární označení pro malé podniky. Korporace S poskytují mnoho výhod plynoucích ze začlenění, ale na rozdíl od korporací C nepodléhají samostatné federální dani z příjmu nebo, ve většině států, samostatné státní dani z příjmu. Místo toho jsou akcionáři zdaněni ze svého vlastního kapitálu ve společnosti. Texas však stále podléhá S korporacím své franšízové ​​dani založené na ročním příjmu podniku. Opět platí, že nejvyšší tato daň může být 1%. Jednotliví akcionáři společnosti nemusí platit státní daně ze svých příjmů společnosti. Tato výhoda je obzvláště atraktivní pro malé společnosti S, jejichž roční příjmy nepřekračují hranici bez daně. Fungují v zásadě bez daně, protože daň není vyměřována na podnikání samotném ani na jednotlivce, kteří z podnikání vydělávají.

Společnosti s ručením omezeným

LLC je další velmi populární označení pro malé podniky. Ve většině států jsou LLC subjekty, které chrání vlastníky podniků před určitými zákonnými závazky, ale převádějí své příjmy na ty majitele, kteří za ně platí daň z příjmu fyzických osob místo daně z příjmu z podnikání. Stejně jako u korporací S, Texas vydělává národní trend a účtuje franšízovou daň LLC společnostem se stejnými pravidly, která platí pro všechny typy podnikání. Příjem, který přechází na vlastníky jako osobní příjem, však v Texasu nepodléhá státní dani z příjmu. Vzhledem k tomu, že franšízová daň je maximálně 1%, majitelé LLC v Texasu se finančně lépe než ve většině států.

Partnerství a výhradní vlastnictví

Většina malých podniků v Texasu, které jsou partnery, platí franšízovou daň, zatímco výhradní vlastníci to neplatí. Lakmusovým testem v partnerství je to, zda je podnik přímo ve vlastnictví fyzických osob, přičemž příjem z podnikání je distribuován přímo těmto osobám. V takových situacích Texas zachází s partnerstvími jako s jediným vlastníkem a neukládá franšízovou daň. Tito vlastníci podniků musí platit federální daň z příjmu z tohoto příjmu, ale nikoli ze státní daně, protože Texas nezdaňuje osobní příjem.

Většina partnerství v Texasu, včetně společností s ručením omezeným (LP) a LLP, podléhá franšízové ​​dani. Pro majitele podniků v Texasu, kteří zvažují vytvoření partnerství, může kvalifikovaný daňový účetní pomoci určit, jak strukturovat partnerství pro nejvýhodnější daňové zacházení, vzhledem k jedinečným okolnostem podnikatelů a vlastníků podniků.